D電網公司工程項目內部審計問題探討.pdf

1、我國國民經濟在近幾年得到了迅猛的發(fā)展，電網工程項目建設亦是如此，電網公司也隨之更加重視其項目建設工程的內部審計作用，工程內審也隨之成為企業(yè)依法治企、規(guī)范管理的重要保障。但從電網公司的實際情況來看，工程項目管理比較隨意，內部控制體系薄弱，管理層對工程項目內部審計意識不足，此現象凸顯了電網公司審計的局限性，管理層對工程項目審計意識的不足，相應的規(guī)范與制度不能有效執(zhí)行，導致電網工程內部審計很難達到外審的效果。因此，構建一套合理、規(guī)范科學的工程

2、項目內部審計體系具有重要意義，將使電網公司的內部管理更加完善，使我國的經濟得到更穩(wěn)定的發(fā)展。
　　本文采用理論結合實際的研究方法，按照“提出問題——分析問題——解決問題”的研究思路，在總結電網公司工程項目內部審計特點及基本理論的基礎上，針對電網工程內部審計中存在的問題和風險，結合國內外研究成果及工作實踐，并借鑒 X公司的典型經驗，就電網建設工程項目全過程審計制度的建立與內審機構的完善及審計成果的運用進行了研究探討，提出了優(yōu)化內部審

3、計流程、增強審計力量、強化審計管理，等具體改進措施，以規(guī)范公司內部審計程序，提高審計質量，更好地服務于公司，提升公司在市場上的競爭力，為以后公司在長遠、戰(zhàn)略意義上的發(fā)展做好充足的準備。
　　本文認為D公司主要存在三大問題：一是電網公司公司內部審計人員未參與電網工程事前、事中、事后的全過程審計。電網公司內部審計人員都是采用事后審計的模式，只重視財務審計，對可研批復、可行性分析報告、招投標、合同簽訂、物資采購等都只是是走流程形式，并沒

4、有積極參與其中，在工程結算、和決算報告出具后才著手審計項目，導致其對項目施工的資金來源月使用情況，工程物資與設備的需求與使用狀況都沒有全面的了解，信息獲取不充分，不能做出世界且有效的審計結果。二是工程項目內部審計機構存在的問題，審計人員知識結構單一，缺少全面復合型人才，不能勝任工程審計一職；且內部審計人員的獨立性受限，使得工程審計的廣度和深度受到了很大的局限；同時，公司對工程項目內部審計資源配置不足，使得審計部門沒有足夠的人力物力對每項

5、工程進行現場監(jiān)督。指出D電網公司在工程項目內部審計中存在的問題之后，針對這些問題，本文從公司層面、機構層面及個人層面找出其原因，主要有電網工程項目特點導致審計的局限性、公司工程管理流程與體系不合理、公司工程管理制度規(guī)范不健全、內部審計自身職責與權限的局限性、公司各部門與各人員間不能有效配合、管理層對工程審計的目的及作用認識不足、內部審計人員對自身權責范圍及定位的不明確。
　　本文通過分析X公司在工程醒目內部審計過程中的一些典型做法

6、，總結了X公司的成功經驗后，結合D電網公司自身實際情況與特點，進一步提出了完善D電網公司工程項目內部審計的對策。首先要建立健全規(guī)章制度與標準，包括建立部門規(guī)章制度，細化各崗位權責的要求與范圍、優(yōu)化工程項目管理流程，強化管理體系中的責任制、建立健全工程管理過程的相關管理制度與審計標準；其次是完善公司工程項目內部審計環(huán)境，健全內部審計監(jiān)督機制，提高內部審計地位與獨立性、建立部門間溝通配合渠道，確保審計工作信息暢通、完善企業(yè)內部審計文化制度，