昆明市行政事業(yè)單位“一體化”內(nèi)部控制建設(shè)研究——以A單位為例.pdf

1、行政事業(yè)單位作為我國特有的組織類型，在帶動經(jīng)濟社會發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色。近年來，總體上在財務(wù)管理水平和經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性上有所提升，但內(nèi)部控制總體上還是比較薄弱，普遍存在內(nèi)部控制意識薄弱、預(yù)算編制不準確、公共資金監(jiān)管不到位等問題。伴隨著黨的十八大勝利召開，建立優(yōu)化行政事業(yè)單位公共服務(wù)職能已經(jīng)刻不容緩，推動行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的進程成為響應(yīng)十八屆四中全會精神的一項重要舉措。本論文介紹了昆明市探索實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)

2、的實例，昆明市在全國尚無先例的情況下，率先啟動行政事業(yè)單位“一體化”內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，即是將財政部門內(nèi)部控制與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制進行整合，打破兩者之間的壁壘。具體來講是將財政部門與各預(yù)算單位所有經(jīng)濟活動運行過程進行整合，形成全市“一盤棋”。以提升政府公共資金使用效益和優(yōu)化改進現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程提高各單位工作效率為目標。從上到下形成一套完整、行之有效的內(nèi)部控制機制。形成“以預(yù)算管理為主線，以財政資金流程管控為核心”的內(nèi)部控制規(guī)范整體框架。創(chuàng)新

3、構(gòu)建政府內(nèi)部控制體系，提出面向“政府治理”的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的“昆明模式”。
　　本文內(nèi)容主要由六部分組成：第一部分是緒論，主要論述本文的選題背景及意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、本文研究方法、研究內(nèi)容以及本文可能的創(chuàng)新點，它是本文的研究前提；第二部分是理論綜述與相關(guān)概念，主要就我國行政事業(yè)單位的特點及面臨的風險和單位內(nèi)部控制的特點、理論、理念以及框架等進行分析，它是本文研究的理論基礎(chǔ)；第三部分是對整個昆明市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析

4、，摸清家底，梳理各單位普遍存在的共性問題，廣泛調(diào)查研究問題存在的根源，為制定整體解決方案提供依據(jù)，發(fā)揮昆明市內(nèi)部控制“一體化”建設(shè)的規(guī)模效應(yīng)。它是本文研究的現(xiàn)實起點；第四部分是介紹昆明市“一體化”行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的框架及內(nèi)容，包括它的整個建設(shè)方案、建設(shè)目標、基本策略、整體規(guī)劃以及實施的保障等。它是本文的研究重點；第五部分是介紹在昆明市“一體化”內(nèi)控建設(shè)框架下，具體的A單位是如何實施的，通過對的A單位的分析，提出推進昆明市行政事業(yè)

5、單位“一體化”內(nèi)部控制建設(shè)的對策建議。從而達到從上到下選取重點單位開展試點，而后一步一步推廣的目標。它是本文研究的又一個重點；第六部分是研究結(jié)論與對策建議，是本文的研究成果。從整個昆明市來看要實現(xiàn)行政事業(yè)單位“一體化”的內(nèi)部控制必須要一體化開展內(nèi)部控制規(guī)范工作、要實施一體化的流程圖、建立一體化的信息內(nèi)控管理系統(tǒng)、要實現(xiàn)一體化的預(yù)算編審與執(zhí)行體系、要實現(xiàn)評價內(nèi)部控制有效性標準的一體化。全市上下要統(tǒng)一思想、深化認識從而達到上下齊心，步調(diào)一致