BH集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)研究.pdf

1、近年來(lái)，美國(guó)安然公司的破產(chǎn)，中國(guó)中航油事件的發(fā)生，究其原因都是集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制失效而導(dǎo)致的。審計(jì)署發(fā)布的審計(jì)報(bào)告中也顯示出企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目投資、資金管理、經(jīng)營(yíng)管理等方面的問(wèn)題，其中有集團(tuán)公司為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)而調(diào)節(jié)利潤(rùn)的，也有集團(tuán)公司對(duì)下屬子企業(yè)監(jiān)管不力造成的。因此加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)，提升集團(tuán)公司的管控能力及內(nèi)部管理水平已刻不容緩。BH集團(tuán)公司作為一家已有60年歷史的大型國(guó)有集團(tuán)，在幾經(jīng)改革之后積極致力于公司的發(fā)展，在企業(yè)改革

2、發(fā)展過(guò)程中，同樣的也凸現(xiàn)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問(wèn)題，如無(wú)序投資、債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等。前人血的教訓(xùn)就擺在眼前，BH集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)，提升公司的財(cái)務(wù)管理水平，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，促進(jìn)公司健康、良性發(fā)展，已是迫在眉捷的事情。
　　本文主要采用文獻(xiàn)分析法和案例分析法，以BH集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)為研究對(duì)象。首先學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制理論的研究和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論的研究，并進(jìn)行總結(jié)歸納。其次，對(duì)BH集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

3、及存在的問(wèn)題與原因進(jìn)行了分析，內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、全面預(yù)算以及財(cái)務(wù)報(bào)告四個(gè)方面。
　　最后根據(jù)BH集團(tuán)公司的實(shí)際需求，對(duì)BH集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行了設(shè)計(jì)，包括籌資管理、投資管理、全面預(yù)算以及財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制體系。實(shí)證研究表明，對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)，要以實(shí)際控制需求為出發(fā)點(diǎn)，抓住關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)控制，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的科學(xué)化，部門及崗位職、權(quán)的合理分配，控制程序、控制措施的制度化以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的流程化是