中國(guó)人民銀行A中支風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)研究.pdf

1、面對(duì)國(guó)內(nèi)外日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，中國(guó)人民銀行作為我國(guó)金融管理和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要部門(mén)，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)管控的呼聲也越來(lái)越高。作為一種全新的審計(jì)模式，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為前提來(lái)確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。因此，無(wú)論是從推動(dòng)人民銀行內(nèi)審的自身發(fā)展需要，還是從促進(jìn)人民銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理角度，積極引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)都具有十分重要的意義。目前，人民銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的應(yīng)用仍處

2、于探索階段，為此，本文擬以A中支履職審查項(xiàng)目為例，就如何優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在人民銀行的運(yùn)用進(jìn)行探討。
　　本文首先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論體系進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述，強(qiáng)調(diào)了其比傳統(tǒng)的審計(jì)模式有著更加寬廣的視野，更加重視全局，有很強(qiáng)的優(yōu)越性。然后簡(jiǎn)要介紹了中國(guó)人民銀行A中支的基本情況及審計(jì)現(xiàn)狀，并以履職審查項(xiàng)目為例詳細(xì)闡述了其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的應(yīng)用現(xiàn)狀。接著以觀察到的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，指出A中支在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)進(jìn)行履職審查時(shí)存在幾個(gè)方面的問(wèn)題，即

3、缺乏合理有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制不暢、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)成果對(duì)改善管理的效用不明顯、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的人才基礎(chǔ)薄弱。最后，在綜合分析與思考的基礎(chǔ)上，提出了優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用的四大建議，即人民銀行要建立合理有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、建立有效合作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的成果運(yùn)用，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的人才隊(duì)伍建設(shè)。文章旨在提供全面而又具體可行的措施，以期能為人民銀行運(yùn)用并推廣現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供參考與借鑒。