關(guān)于反貪局在初查中取證的調(diào)查報(bào)告.pdf

1、本文通過(guò)引言部分的法律條文、司法解釋?zhuān)f(shuō)明初查在人民檢察院辦理自偵案件中的重要作用。
　　第一章獲得舉報(bào)線(xiàn)索、分析舉報(bào)材料、制定初查方案。
　　第二章掌握被調(diào)查單位的內(nèi)部舞弊控制系統(tǒng)，被調(diào)查人的性格特點(diǎn)。
　　第三章運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)知識(shí)取得書(shū)證、物證。
　　1.初查人員在調(diào)取會(huì)計(jì)資料時(shí)非常心細(xì)，隨時(shí)注意觀(guān)察會(huì)計(jì)的一舉一動(dòng);要拿到“流水賬”。
　　2.用會(huì)計(jì)學(xué)原理發(fā)現(xiàn)問(wèn)題:初查人員根據(jù)資金來(lái)源等于資金占用來(lái)

2、清查現(xiàn)金;主管會(huì)計(jì)的越權(quán)行為會(huì)引起初查人員的懷疑;業(yè)務(wù)往來(lái)賬戶(hù)中，異常情況可能存在“問(wèn)題”。
　　3.應(yīng)用審計(jì)學(xué)原理查賬:初查人員在工作中，很好地應(yīng)用了審計(jì)假設(shè)理論;審計(jì)方式上主要采用突擊審計(jì);審計(jì)方法上主要采用直查法和順查法;審計(jì)范圍以抽查法為主，詳查法為輔。
　　第四章遇到被調(diào)查人不明或找不到涉嫌犯罪的證據(jù)時(shí)調(diào)整初查方向。
　　第五章尋找被調(diào)查人作案的痕跡。
　　1.核對(duì)記賬聯(lián)、看流水賬，對(duì)于發(fā)現(xiàn)“問(wèn)題”具有