我國(guó)商業(yè)銀行貸款損失撥備計(jì)提方法有效性分析.pdf

1、貸款損失撥備作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具，是彌補(bǔ)預(yù)期損失的首要防線，危機(jī)后諸多研究表明，貸款損失撥備的不足加深了危機(jī)的影響程度，因此國(guó)外活躍銀行開(kāi)始進(jìn)一步完善撥備管理制度。
　　自1988年我國(guó)撥備制度建立后，經(jīng)過(guò)了不斷的發(fā)展與完善。各大商行現(xiàn)行的基于現(xiàn)金流折現(xiàn)法的撥備計(jì)提雖然有所改進(jìn)，但依然不完全有效。本文在國(guó)內(nèi)外貸款損失撥備理論研究的基礎(chǔ)上運(yùn)用面板數(shù)據(jù)實(shí)證分析我國(guó)商業(yè)銀行的貸款損失撥備計(jì)提方法的有效性，并得出各上市商業(yè)銀行的

2、貸款損失撥備不能有效的反映出信貸資產(chǎn)的真是質(zhì)量，不具有逆周期調(diào)節(jié)的作用，同時(shí)具有很強(qiáng)的親周期性。而當(dāng)前國(guó)外先進(jìn)銀行采取的前瞻性撥備計(jì)提方法可以有效的緩解貸款損失撥備的親周期性，同時(shí)可以起到逆周期調(diào)節(jié)的作用，尤其是西班牙的動(dòng)態(tài)撥備法在前瞻性和逆周期調(diào)節(jié)方面較為有效。
　　本文在借鑒西班牙動(dòng)態(tài)撥備規(guī)則經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上提出的信貸總量動(dòng)態(tài)撥備模型較為適合我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際情況。并在論述分析我國(guó)商行撥備實(shí)際計(jì)提情況的基礎(chǔ)上對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行給