沈北控股集團公司財務控制問題研究.pdf

1、分 類 號UD C密 級單 位 代 碼 1 0 1 5 1沈 北 控 股 集 團公 司財 務 控 制 問題 研 究馮 海 鷹指 導 教 師 付 麗 職 稱 副 教 授學 位 授 予 單 位 大 連 海 事 大 學申請 學 位 級 別 工 商 管 理 碩 士 學 科 與 專 業(yè) 工 商 管 理 (MBA )論 文 完 成 日期 20 11 年 8 月 論 文 答 辯 日期 20 11 年 11 月答 辯 委 員會 主 席 尹 冬‘ 尹 ‘

2、 ’ )中 文 摘 要摘宜石 3 安國際 金 融 危 機 過 后 ，我 國市 場 外 部 環(huán) 境 日趨 轉(zhuǎn) 好 ，社 會 經(jīng) 濟 一 直 保 持 高 速 發(fā)展 。然 而 由于 長 期 以來 我 國經(jīng) 濟 發(fā) 展 存 在 許 多 不 健 康 因 素 ， 導 致 目前 我 國經(jīng) 濟 發(fā)展 面 臨 的風 險 因 素 越 來 越 多 。相 應 地 ，構(gòu) 成 我 國 國 民經(jīng) 濟 主 體 的大 型 企 業(yè) 集 團 公司 也 面 臨 越 來 越 越

3、 多 的挑 戰(zhàn) ，未 來 日趨 激 烈 的 市 場 競 爭 迫 使 企 業(yè) 集 團 直 面 自身 制度 和 運 作 上 的缺 陷 并 促 使 企 業(yè) 集 團采 取 必 要 措 施 提 升 自我 管 理 水 平 ， 其 中企 業(yè) 集團 的財 務控 制 體 系 的完 善 便 是集 團 內(nèi)部 管 理 運 作 水 平 提 升 的一 個 重 要 途 徑 。企 業(yè) 集 團 是 指 由相 對 獨 立 的 多 個 經(jīng) 營 實 體 組 成 的 ， 以現(xiàn)

4、代 企 業(yè) 制 度 為 框 架 的具 有 共 同戰(zhàn) 略 與 運 營 目標 ， 以資 本 連 結(jié) 為 主 要 紐 帶 的 經(jīng) 營 綜 合 體 。 由于 企 業(yè) 集 團往 往 存 在 多 個 層 級 的 從 屬 關(guān) 系 ，加 上 企 業(yè) 集 團 內(nèi)部 子 公 司 和 經(jīng) 營 單 位 相 互 獨 立 ，集 團子 成 員 容 易 因 為 各 自的 局 部 最 優(yōu) 化 目標 而 損 害 集 團 的 整 體 利 益 ， 甚 至 出現(xiàn) 逆向選 擇 和

5、 道 德 風 險 ，給 企 業(yè) 集 團 的 發(fā) 展 帶 來 巨大 的 不 良影 響 。 因 此 建 立 一 個 有 效而 完 善 的財 務控 制 體 系 是 應 對 該 類 難 題 的一 個 重 要 手 段 。本 文 通 過 對 企 業(yè) 集 團 的 發(fā) 展 和 特 征 進 行 分 析 和 歸納 ，指 出 了企 業(yè) 集 團 中 建 立完 善 的 財 務 控 制 制 度 的 必 要 性 ，并 通 過 對 國 內(nèi)外 研 究 的 綜 述 總 結(jié)

6、 了在 企 業(yè) 集 團 中進 行 財 務控 制 的一 般 模 式 和 手 段 。 同 時本 文 以筆 者 所 在 案 例 企 業(yè) 沈 北 控 股 集 團 公司 為 分 析 對 象 ，對 該 企 業(yè) 集 團 的財 務控 制 現(xiàn) 狀 進 行 了分 析 ，指 出 該 企 業(yè) 集 團控 制體 系 存 在 的缺 陷 并 通 過 引 入 博 弈 分 析 等 方 法 對 該 企 業(yè) 集 團 的 財 務 控 制 缺 陷 成 因進行 了分 析 ，并 最