大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行審計風(fēng)險分析與控制研究.pdf

1、現(xiàn)階段，中國出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，并且對于前期的經(jīng)濟(jì)政策還處于消化期，經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大，商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外部風(fēng)險越來越多。內(nèi)部審計作為商業(yè)銀行防控風(fēng)險的有效手段，是銀行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要工具，亦是商業(yè)銀行有效運行的重要保障。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，計算機(jī)輔助審計模式在商業(yè)銀行審計中得到了深入應(yīng)用。
　　在數(shù)據(jù)信息飛速發(fā)展的當(dāng)下，大數(shù)據(jù)的外部環(huán)境對轉(zhuǎn)變審計思維模式提出了要求。處于這種信息時代背景下

2、，面對數(shù)據(jù)量、數(shù)據(jù)類型和數(shù)據(jù)處理方式的改變，商業(yè)銀行內(nèi)部審計將面臨更大的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的審計方法和模式受到了重大的沖擊，審計風(fēng)險隨之加大。內(nèi)部審計所使用的工具手段與審計對象是否處于同一個量級，審計人員的數(shù)據(jù)分析能力、思路創(chuàng)新能力、綜合判斷能力以及跨專業(yè)知識運用能力是否能適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計工作的要求，這些都影響著審計意見的表達(dá)，監(jiān)督制約能力的發(fā)揮。因此，急需對大數(shù)據(jù)環(huán)境下的商業(yè)銀行審計風(fēng)險進(jìn)行研究。
　　目前，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計問題研

3、究和商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬋〉昧艘欢ǖ某晒?，但由于大?shù)據(jù)環(huán)境下的商業(yè)銀行審計還缺乏實踐，審計人員對于所面臨的復(fù)雜審計環(huán)境認(rèn)識還不足，商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)審計模式下的審計風(fēng)險分析和控制尚未有完善系統(tǒng)的理論總結(jié)。因此，本文首先總結(jié)國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于審計風(fēng)險和商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷难芯砍晒?，并整理出關(guān)于發(fā)展大數(shù)據(jù)現(xiàn)在最前沿的研究應(yīng)用。其次，運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄗR別商業(yè)銀行的風(fēng)險，總結(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀，分析大數(shù)據(jù)對商業(yè)銀行內(nèi)部審計風(fēng)險的影響。然后，詳細(xì)

4、介紹了SL商業(yè)銀行內(nèi)部審計運用大數(shù)據(jù)審計平臺的實踐。最后，提出防范審計風(fēng)險的政策建議。
　　本文的主要特色表現(xiàn)在:一是，通過SL商業(yè)銀行內(nèi)部審計運用大數(shù)據(jù)審計平臺的實踐，詳細(xì)介紹了運用大數(shù)據(jù)平臺開展內(nèi)部審計的流程和成果。二是，在案例中使用了層次分析法以及模糊數(shù)學(xué)法，構(gòu)建了多層次綜合評價商業(yè)銀行內(nèi)部審計風(fēng)險的模型。利用模型計算出綜合評價的參數(shù)，較精確的量化商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)審計風(fēng)險水平。三是，提出控制審計風(fēng)險的政策建議，希望能對大數(shù)據(jù)環(huán)