基于聲譽(yù)風(fēng)險管理的L會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制研究.pdf

1、我國審計行業(yè)的快速發(fā)展帶來了例如審計質(zhì)量較低、審計聲譽(yù)受損等問題。如果能夠建立合理優(yōu)化的一個基于聲譽(yù)風(fēng)險管理的會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系同時針對審計質(zhì)量及審計聲譽(yù)的問題，那么這將對會計師事務(wù)所乃至整個審計市場重獲專業(yè)性的信任。
　　本文首先回顧相關(guān)研究的文獻(xiàn)綜述與理論基礎(chǔ)。從聲譽(yù)風(fēng)險與聲譽(yù)風(fēng)險管理、審計失敗與審計聲譽(yù)、審計質(zhì)量控制三個方面回顧，對相關(guān)文獻(xiàn)研究成果進(jìn)行綜述，并對論文涉及到這三個方面的理論進(jìn)行闡述，以此奠定下文堅實的

2、理論基礎(chǔ)。
　　其次，對L會計師事務(wù)所的審計失敗案例進(jìn)行總結(jié)，分析L會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系。通過對L會計師事務(wù)所審計失敗案例的匯總回顧，將審計失敗成因分為來自審計外部因素和來自審計內(nèi)部因素，從審計環(huán)境、客戶行為、社會公眾輿論，再到審計人員和會計師事務(wù)所內(nèi)部各環(huán)節(jié)對其審計失敗的成因進(jìn)行分析。結(jié)合L會計師事務(wù)所行政處罰實例著重剖析L會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制存在的缺陷，通過L會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量現(xiàn)狀得出審計質(zhì)量和審計聲譽(yù)相互作用

3、，引出建立審計聲譽(yù)風(fēng)險管理下的會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系的必要性。
　　再次，優(yōu)化設(shè)計基于聲譽(yù)風(fēng)險管理的L會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系。在構(gòu)建聲譽(yù)風(fēng)險管理下的會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系時，參照風(fēng)險管理的流程，將“識別—評估—預(yù)警—應(yīng)對”等環(huán)節(jié)植入聲譽(yù)風(fēng)險管理機(jī)制，在該機(jī)制下遵循有效性、系統(tǒng)性、針對性等原則對L會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計。具體而言，通過本文的研究方案，認(rèn)為重點應(yīng)當(dāng)從組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任考核、信息傳遞、人才

4、培訓(xùn)及業(yè)務(wù)流程五個方面進(jìn)行優(yōu)化。同時，結(jié)合審計失敗成因提出五點實施保障，確保審計聲譽(yù)風(fēng)險管理機(jī)制下的審計質(zhì)量控制體系達(dá)到防范審計失敗，維護(hù)審計聲譽(yù)的作用。
　　最后為研究結(jié)論與展望。通過對L事務(wù)所審計失敗的成因分析，認(rèn)為在審計的各環(huán)節(jié)不論是內(nèi)部還是外部都存在著聲譽(yù)風(fēng)險；同時審計質(zhì)量和審計聲譽(yù)存在相互作用，因此建立審計聲譽(yù)風(fēng)險管理下的會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系是必要的。通過本文的探討，希望未來的研究能進(jìn)一步擴(kuò)大廣度和深度，面向更多