風險導向內(nèi)部審計在民營上市公司中的運用研究——以北京眾信國際旅行社股份有限公司為例.pdf

1、在當今世界，企業(yè)處在越來越復雜的經(jīng)濟環(huán)境中，所面臨的的各方面風險也越來越多，逐漸的，在企業(yè)的管理當中，風險管理的重要性越來越凸顯。內(nèi)部控制管理中非常重要的一部分內(nèi)容就是內(nèi)部審計，其對風險管理來說也是不可或缺的環(huán)節(jié)。作為我國經(jīng)濟發(fā)展中一股越來越強大的力量，我國民營企業(yè)的發(fā)展對我國國民經(jīng)濟的貢獻巨大，促使我國的市場經(jīng)濟更加繁榮。在我國民營企業(yè)快速發(fā)展的同時，其相應的例如在內(nèi)部審計、控制以及風險管理等方面的政策和條文還沒有隨之完善的建立起來，

2、對于民營企業(yè)風險管理的研究，無論是在理論方面，還是在實踐方面，都較為不足,在民營企業(yè)的發(fā)展過程當中，急需有關(guān)風險管理方面的理論支持和引導，并形成較為完善的風險管理體系，而且也缺乏相關(guān)的實踐經(jīng)驗對企業(yè)的風險管理進行指導。
　　本文在研究基于風險導向的內(nèi)部審計的過程中，以民營上市公司作為研究風險導向內(nèi)部審計的對象的原因，可以從以下兩個方面進行說明：第一，民營企業(yè)的數(shù)量越來越多，并且民營企業(yè)的發(fā)展巨大的帶動了我國的經(jīng)濟社會的發(fā)展，比如國

3、家的財政收入得到了提升，為我國的待業(yè)人員提供了更多的就業(yè)機會；第二，我國民營企業(yè)的前身大多都是家族企業(yè)成長起來的，雖然企業(yè)的發(fā)展日益壯大，但幾乎都沒有建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)內(nèi)部管理依然停留在傳統(tǒng)的糾錯防范階段，企業(yè)管理層對于內(nèi)部審計可以提高經(jīng)營效益的作用仍然了解不深。在民營企業(yè)實施風險導向內(nèi)部審計體系，即可以完善公司內(nèi)部控制的管理，還可以滿足風險治理的需求，使現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計控制制度更加完善，提高企業(yè)的價值。我國民營上市公司作為民

4、營企業(yè)中的標志性企業(yè)，規(guī)模大、實力強、企業(yè)治理完善是其突出的特點，基于風險導向的內(nèi)部審計在民營上市公司中的應用與研究具有非常重要的現(xiàn)實意義。
　　本文采用了兩種研究方法，分別是規(guī)范研究和案例研究，研究過程中借鑒國內(nèi)外的關(guān)于風險審計和內(nèi)部審計的文獻，以內(nèi)部審計發(fā)展中的三種理論為理論支持，分別是委托代理理論、風險管理理論和戰(zhàn)略管理理論，充分考慮內(nèi)部審計在我國民營企業(yè)中應用的特點，重點研究我國民營上市公司風險導向內(nèi)部審計框架流程，取我國