論我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制.pdf

1、近幾年，我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易呈逐年上升趨勢(shì)，它就像一把“雙刃劍”，一方面可以節(jié)約交易成本，加強(qiáng)企業(yè)間合作，優(yōu)化內(nèi)部資源配置，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)規(guī)模經(jīng)營(yíng)；但它也有“惡”的一面，上市公司的大股東們會(huì)通過扭曲交易條件來謀求不正當(dāng)?shù)膫€(gè)人或小集體利益，從而滋生不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易，危害上市公司的經(jīng)營(yíng)，損害中小股東及其他權(quán)益人的合法權(quán)益，擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的秩序。權(quán)衡利弊，在當(dāng)前關(guān)聯(lián)交易不可避免的情況下，應(yīng)對(duì)上市公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，用公司法、

2、證券法、稅法等法律對(duì)上市公司的關(guān)聯(lián)交易加以規(guī)制，將其引入正確軌道。而我國(guó)目前法律對(duì)關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制存在效力層次較低，權(quán)威性不高，有空白和欠缺之處，調(diào)整范圍有限等問題。 本文在充分調(diào)查分析我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)狀及其成因的基礎(chǔ)上，論述了關(guān)聯(lián)交易法律規(guī)制的一般理論，并借鑒西方國(guó)家關(guān)聯(lián)交易立法經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)制度設(shè)計(jì)，提出完善我國(guó)《公司法》、《證券法》、《稅法》對(duì)關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制的建議，期望其對(duì)我國(guó)建立系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)交易法律制度的實(shí)踐有所裨

3、益。本文分五章進(jìn)行論述： 第一章為關(guān)聯(lián)交易的概述，對(duì)關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)人的概念進(jìn)行了明確界定，系統(tǒng)闡述了關(guān)聯(lián)交易的法律特征及其價(jià)值分析，得出關(guān)聯(lián)交易利弊兩面性的結(jié)論。 第二章是對(duì)我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易的實(shí)證考察與分析，深入分析了我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易愈演愈烈的現(xiàn)狀、表現(xiàn)形式及其成因。 第三章論述了我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易的公司法規(guī)制。首先對(duì)我國(guó)關(guān)聯(lián)交易的公司法的立法現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，指出了其中的缺陷與不足；其次，探討了自我交易

4、的公司法規(guī)制問題；再次從事前法律保護(hù)和事后法律保護(hù)兩個(gè)方面討論了關(guān)聯(lián)交易中公司少數(shù)股東的公司法保護(hù)問題所采取的主要措施；最后，結(jié)合公司法人格否認(rèn)原則、深石原則，討論了保護(hù)關(guān)聯(lián)交易中公司債權(quán)人利益問題。 第四章闡述了我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易的證券法規(guī)制。首先對(duì)我國(guó)關(guān)聯(lián)交易的證券法所存在的的立法現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，指出了其中的缺陷與不足，同時(shí)提出了完善我國(guó)證券法規(guī)制的具體建議。 第五章探討了我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易的稅法規(guī)制。借鑒西方國(guó)