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文檔簡介
1、內部控制審計監(jiān)督辦法 內部控制審計監(jiān)督辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司內部控制審計,提高審計工作效率,保證審計工作質量,結合公司內部控制審計工作的具體情況,制定本辦法。 第二條 內部控制是公司為了保證信息資料的可靠性和完整性,保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī),保護資產安全,經(jīng)濟、有效地利用資源,以及保證完成所制定的經(jīng)營計劃任務或目標,使各項業(yè)務活動正常、有效進行而在內部設立的管理控制程序。 第三條 內部控制審計是審計人員對被
2、審計單位內部控制的健全性、符合有效性及科學合理性所進行的測試與評價。 第四條 內部控制審計既可以作為獨立的審計項目組織實施,用以完善內部控制,也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法,以便確定對其依賴程度和進行實質性測試(即審計)的范圍、重點及方法,提高審計工作效率和質量,減少審計風險。 第二章 內部控制的范圍、措施及方式第五條 內部控制的范圍指與被審計單位經(jīng)濟活動或審計事項有關的控制制度,一般分為: 1.內部財務會計控制:針對財務會
3、計信息的完整、真實的控制,包括為保證會計信息的正確性、財務收支的合法性,以及維護財產物資的安全與完整而采取的有關組織、分工、程序、方法和標準等方制。 6. 會計質量控制:為保證經(jīng)濟活動信息真實、準確、公允、可靠,確保財產安全、完整和保值、增值而采取的控制。 7. 人員素質控制:對業(yè)務經(jīng)辦人員思想品質、業(yè)務技術和工作能力與其所擔任的控制責任是否相符的控制。 8. 內部審計控制:通過設立內部審計機構和人員,對單位內控制度及經(jīng)營活動進行監(jiān)督、
4、鑒證、檢查和評價而實施的再控制。 第三章 審計的內容和依據(jù) 第八條 內部控制審計的內容是對構成內部控制的財務會計控制及經(jīng)營管理控制的各要素進行測試與評價。 內部控制審計內容包括:內部控制健全性檢查評價;內部控制符合有效性測試;內部控制合理科學性綜合評價;內部控制實質性測試。 第九條 內部控制健全性檢查評價,是通過檢查被審計單位現(xiàn)有的內部控制制度,評價各項業(yè)務系統(tǒng)應設置的控制環(huán)節(jié)和控制措施是否齊全完整,各個控制環(huán)節(jié)的控制功能是否達到內部控
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