某鋼鐵公司管理全套 -內(nèi)部控制循環(huán)

1、北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司- 108 -齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán) 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)第一章 第一章總則 總則第一條 為規(guī)范公司的規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 、 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司內(nèi)部控制制度。第二條 本公司所稱內(nèi)部控制是指為了保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)等而

2、制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，主要包括財(cái)務(wù)開支審批內(nèi)部控制制度、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度以及銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度等三個(gè)主要內(nèi)部控制制度。第三條 公司內(nèi)部控制體現(xiàn)了如下原則：（一）關(guān)鍵點(diǎn)控制原則：涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位，需要全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)過(guò)程參與，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；（二）符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實(shí)

3、際情況，全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；（三）保證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（四）成本效益原則：公司在設(shè)置各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無(wú)法確認(rèn)控制點(diǎn)所帶來(lái)的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最?。唬ㄎ澹┭a(bǔ)償性原則：如果公司在各個(gè)控制環(huán)節(jié)中某一環(huán)節(jié)一旦失去控制，在

4、下一控制點(diǎn)要適當(dāng)?shù)玫窖a(bǔ)償，以保證內(nèi)部控制運(yùn)行的整體可靠。北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司- 110 -不得用于報(bào)賬。公司對(duì)外辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，要求同對(duì)方簽訂合同或協(xié)議。依據(jù)合同或協(xié)議辦理的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，報(bào)賬時(shí)需附有效合同或協(xié)議；（六）報(bào)賬單據(jù)經(jīng)有權(quán)簽字人簽字后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照有關(guān)成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審核把關(guān)，審核無(wú)誤后制作付款憑證，出納根據(jù)付款憑證辦理付款手續(xù)。不得先付款，后作會(huì)計(jì)憑證；（七）各部門和經(jīng)辦人員須按照本制度規(guī)定的審核程序辦理報(bào)賬手續(xù)，審批

5、手續(xù)不全的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付；（八）各部門和經(jīng)辦人員從財(cái)務(wù)部門借款辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，須于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦理完畢后 1 周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬；（九）在公司財(cái)務(wù)開支過(guò)程中，嚴(yán)禁通過(guò)化大為小、化整為零等形式來(lái)逃避開支權(quán)限管理的行為。第十一條 公司成本費(fèi)用開支內(nèi)容包括運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及其他費(fèi)用等。第十二條 公司成本費(fèi)用開支審批權(quán)限公司發(fā)生的管理

6、費(fèi)用，在核定的年度預(yù)算范圍內(nèi)列支。對(duì)于預(yù)算外的成本費(fèi)用開支必須經(jīng)過(guò)預(yù)算外程序，在財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算中的機(jī)動(dòng)費(fèi)用中開支，詳細(xì)規(guī)定見全面預(yù)算管理制度。（一）辦公用品或低值易耗品：、公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品，購(gòu)置金額在 500 元以下的由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等公司對(duì)外發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，金額在 1000 元以下的由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，金額在 1000 至 10000 元的由主管副總經(jīng)