財務(wù)分析之利潤案例舉例

1、財務(wù)分析之利潤案例舉例財務(wù)分析的方法有很多種，例如財務(wù)指標(biāo)分析、差額分析法、百分比數(shù)字等都是平日時常用到的方法，但是這些指標(biāo)是否能夠切實的反應(yīng)一個企業(yè)的真實狀況呢？作為財務(wù)管理者如何排除表象的干擾，深入到企業(yè)背后去看數(shù)字背后的故事，為企業(yè)決策提供深度支持，這是鉑略財務(wù)培訓(xùn)長期探討的問題。本次鉑略就帶來一個案例，說明如何通過財務(wù)分析幫助企業(yè)管理者決策。以下是兩張某制造企業(yè)2014年的財務(wù)分析報表。A表：傳統(tǒng)分析方法該制造企業(yè)將2013年實

2、際財務(wù)報表不加改動的做成2014年預(yù)算。A表展示的分析方法很傳統(tǒng)也最普遍，首先總銷售額2013年實現(xiàn)了100萬，2014年是127萬多，而2013年利潤為7萬，2014年為9萬多。差額的結(jié)果看似喜人，銷售收入大幅增長27.3%，利潤率的絕對金額將近增長了2萬多，兩年的利潤水平基本一樣，都是7%的水平。可以看出2014年的經(jīng)營非常好，相比2013年有了大幅提升，企業(yè)形勢一片大好。B表：進(jìn)階分析方法價格的跳動對市場份額的跳動可能是3%，價格

3、上的犧牲能夠帶來市場份額增加的話，通過這部分收入的增加來覆蓋成本增加也是可行的，但是在該案例中各方面的努力包括費用增加等結(jié)果、份額增加并沒有取得預(yù)期的效果。通過這個案例，我們可以發(fā)現(xiàn)財務(wù)指標(biāo)分析、差額分析法、簡單百分比數(shù)字的累計往往并不能滿足財務(wù)分析的需要，只聚焦在表面現(xiàn)象的分析甚至?xí)`導(dǎo)決策人。那么如何分析才能直觀的反應(yīng)出企業(yè)的深層情況呢？讓我們再來看一張表格。C表：階梯圖C表是給予上述價差與量差分析的階梯圖，起點是2013年的營業(yè)利

4、潤，終點是2014年的營業(yè)利潤，通過階梯圖的形式反映到具體因素，哪些因素導(dǎo)致了正向變化，哪些因素是對需反映的指標(biāo)產(chǎn)生負(fù)向變化。橢圓藍(lán)框中的30000代表的是由總需求的增加帶來了營業(yè)利潤增加的價差需求增加部分，這屬于外部環(huán)境，與企業(yè)自身努力無關(guān)。再看內(nèi)部努力的因素，在橢圓紅框中的四根柱子，9000是通過內(nèi)部努力帶來的份額的提升，12600是通過努力帶來的價格的提升，但成本和費用也上升了，其中成本上升為25200，費用上升為6000。最后四