采購管理與內(nèi)部價格審計

1、恕部價格i『|竄計口長城光電子五I業(yè)公司封曉明／撰稿；方法，使沒有嚴(yán)格的個新領(lǐng)域，是內(nèi)部審計工作的延伸和發(fā)有進(jìn)行內(nèi)部價格審計展。價格審計職能的落實，關(guān)系著國有資此受益，反而造成了產(chǎn)的保值增值，所以應(yīng)成立專門的價格勺流失。在買方市場審計部門。企業(yè)的一切采購行為都必須買方，買方應(yīng)該與質(zhì)服從價格審計部門的意見。凡是未經(jīng)價r好、信譽好的賣方簽格審計部門簽署意見的，一律不準(zhǔn)采購，一際上，采購管理上的不準(zhǔn)付款。在，主要是采購中的內(nèi)部價格審計包括三方

2、面的內(nèi)容：。如果不對采購行為一是采購計劃的審計。重點是避免不合機(jī)制，企業(yè)的采購資理的采購行為和監(jiān)督有關(guān)采購計劃的執(zhí)冒滴漏的肥水，任人行。目的是避免造成不應(yīng)有的物資積壓為規(guī)范采購行為，堵和資金浪費。二是價格審計。在進(jìn)行價格一，實行內(nèi)部價格審計審計時要堅持質(zhì)量與價格相統(tǒng)一的原則。采購前須填制《采購物資價格申報價格網(wǎng)絡(luò)是內(nèi)部價格表》，詳細(xì)地將貨比三家的情況填入此單。如采購部門申報的價格符合市場價決策的依據(jù)越來越被格，則價格審計部門簽署同意的意

3、見，否審計同樣要依賴于大則提出修改意見或核定一個最高控制價立比較才有所鑒別，才格。三是票據(jù)的審計。重點是審核所采購_標(biāo)準(zhǔn)，所以必須高度的物資是否有采購計劃單、采購價格是●的收集與處理，在企否符合價格申報表上同意的標(biāo)準(zhǔn)，是否息收集網(wǎng)絡(luò)?，F(xiàn)在，作有必要的采購合同、必要的檢驗報告、入】“互聯(lián)網(wǎng)”為我們快庫驗收單、發(fā)票等，對達(dá)到價格和質(zhì)量要一條便捷的途徑。通求的，價格部門開具“審計通知單”，財時獲得國內(nèi)外產(chǎn)品價務(wù)部門依據(jù)此單才能付款。除上述討論

4、隨時掌握市場價格信涉及的方法之外，現(xiàn)代管理特別是現(xiàn)代理得到及時的信息支財務(wù)管理從諸多方面進(jìn)行研究。如現(xiàn)金載后，提供給領(lǐng)導(dǎo)和采流量管理，庫存理論的應(yīng)用，排隊治模型格管理工作的主動性等等。但筆者認(rèn)為價格審計是貫穿整個采購管理始終的首要因素。任何利益行i效的價格審計為的背后。都有價格因素作案，所以，對是經(jīng)濟(jì)效益審計的一其研究和應(yīng)用十分迫切?！駱I(yè)，內(nèi)部職務(wù)分工并不力；二是過多的控制環(huán)節(jié)會影響業(yè)務(wù)處理。足夠的管理人員來從的速度，從而對企業(yè)的經(jīng)營帶

5、來不利影而對于一個有足夠規(guī)晌。在設(shè)計內(nèi)部控制時必須考慮成本效益的內(nèi)部控制是切實可關(guān)系。芝健全內(nèi)部會計控制，(四)內(nèi)部會計控制的執(zhí)行依賴于人立較高水平的內(nèi)部會員的素質(zhì)。內(nèi)部會計控制畢竟要通過人的執(zhí)行才能工作，員工的素質(zhì)包括兩個方面：控制受成本效益關(guān)系一方面必須具有良好的工作責(zé)任心。明確：制的效益表現(xiàn)在兩個自己工作所處的重要位置和責(zé)任，具有一；會計控制環(huán)節(jié)而直接絲不茍的工作作風(fēng)；另一方面，必須具有與而易見的；另外，某一其工作相適應(yīng)的工作能力

6、。在業(yè)務(wù)出現(xiàn)不百多大作用，但它會使正常跡象時，應(yīng)能及時發(fā)現(xiàn)。并能及時采取目得到發(fā)揮。內(nèi)部會計措施。如果員工的素質(zhì)較差，那么，再好的生兩個方面：一是增加內(nèi)部會計控制也會付之東流，而不能發(fā)揮，必然會消耗人力物應(yīng)有的作用?！駖49萬方數(shù)據(jù)來“管理與內(nèi)價格審計口長城光電子工業(yè)公司封曉明撰稿[摘要]筆者認(rèn)為，嚴(yán)格采購管理制返利、回扣、提成等方法，使沒有嚴(yán)格的個新領(lǐng)域，是內(nèi)部審計工件的延伸和發(fā)度，實行內(nèi)部價值審計己勢在必行。采購管理制度，沒有進(jìn)行內(nèi)

7、部價格審計展。價格審計職能的落實，關(guān)系著國有資的企業(yè)不但沒有因此受益，反而造成了產(chǎn)的保值增值，所以應(yīng)成立專門的價格在實際工作中，常常發(fā)生管理失控。經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)的流失。在買方市場審計部門，企業(yè)的一切采購行為都必須尤其在采購活動中，更容易出現(xiàn)管理漏下，因為選擇權(quán)在買方，買方應(yīng)該與質(zhì)服從價格審計部門的意見。凡是未經(jīng)價洞。采購管理不僅僅是企業(yè)基礎(chǔ)管理的量高、價格低、服務(wù)好、信譽好的賣方簽格審計部門簽署意見的，一律不準(zhǔn)采購，一個重要環(huán)節(jié)，也是影

8、響企業(yè)成本最重訂采購合同。但實際上，采購管理上的不準(zhǔn)付款。要的環(huán)節(jié)。對企業(yè)而言，不僅要通過銷售不正常情況普遍存在，主要是采購中的內(nèi)部價格審計包括三方面的內(nèi)容:環(huán)節(jié)擴(kuò)大銷售，增加收入，也要千方百計個人回扣所造成的。如果不對采購行為一是采購計劃的審計。重點是避免不合控制成本降低消耗。采購活動直接影響形成強(qiáng)有力的約束機(jī)制，企業(yè)的采購資理的采購行為和監(jiān)督有關(guān)采購計劃的執(zhí)著企業(yè)管理的上述要求，對其進(jìn)行分析金勢必成為到處跑冒滴j庸的肥水，任人行。目

9、的是避免造成不應(yīng)有的物資積壓與研究非常必要。吞食瓜分的美餐。為規(guī)范采購行為，堵和資金浪費。二是價格審計。在進(jìn)行價格一、價格審計是審計職能的盲點塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，實行內(nèi)部價格審計審計時要堅持質(zhì)量與價格相統(tǒng)一的原目前，企業(yè)內(nèi)部審計職能沒有得到己勢在必行。則。采購前須填制《采購物資價格申報真正落實，工作面狹小，僅僅局限于財務(wù)三、建立市場價格網(wǎng)絡(luò)是內(nèi)部價格表)).詳細(xì)地將貨比三家的情況填入此往來賬目、記賬憑證、財務(wù)報表以及零星審計的基本前提單。

10、如采購部門申報的價格符合市場價士程的事后審計。由于傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)管信息作為企業(yè)決策的依據(jù)越來越被格，則價格審計部門簽署同意的意見，否理思想的束縛，在采購管理上存在盲目企業(yè)所重視，價格審計同樣要依賴于大則提出修改意見或核定一個最高控制價采購的傾向，財務(wù)部門只管付款，不管價量的價格信息，通過比較才有所鑒別，才格。三是票據(jù)的審計。重點是審核所采購格控制，形成管理上的“失控點“。對采能掌握價格審計的標(biāo)準(zhǔn)，所以必須高度的物資是否有采購計劃單、采購價

11、格是購環(huán)節(jié)如不加以有效的控制和監(jiān)督，由重視市場價格信息的收集與處理，在企否符合價格申報表上同意的標(biāo)準(zhǔn)，是否此造成的資金浪費和效益下降可能要比業(yè)內(nèi)部建立物價信息收集網(wǎng)絡(luò)?，F(xiàn)在，作有必要的采購合同、必要的檢驗報告、入生產(chǎn)環(huán)節(jié)造成的浪費更大，更難以補救。為信息高速公路的“互耳其網(wǎng)“為我們快庫驗收單、發(fā)票等，對達(dá)到價格和質(zhì)量要造成這一問題的原因就是沒有發(fā)揮審計速獲取信息提供了一條便捷的途徑。通求的，價格部門開具“審計通知單財職能中價格審計的監(jiān)督

12、職能。通過內(nèi)部過國際互聯(lián)網(wǎng)，及時獲得國內(nèi)外產(chǎn)品價務(wù)部門依據(jù)此單才能付款。除上述討論價格審計，強(qiáng)化價格監(jiān)督，使其與成本控格信息資料，以便隨時掌握市場價格信涉及的方法之外，現(xiàn)代管理特別是現(xiàn)代制相配合，從而實現(xiàn)審計監(jiān)督的重點向息變化，使價格管理得到及時的信息支財務(wù)管理從諸多方面進(jìn)行研究。如現(xiàn)金事前轉(zhuǎn)移的目標(biāo)。持。將這些信息下載后，提供給領(lǐng)導(dǎo)和采流量管理，庫存理論的應(yīng)用，排隊治模型二、內(nèi)部價格審計是買方市場形勢購部門使用，使價格管理工作的主動性

13、等等。但筆者認(rèn)為價格審計是貫穿整個下的必然要求大大增強(qiáng)。采購管理始終的首要因素。任何利益行在市場競爭日益激烈的今天，五花四、實施獨立有效的價格審計為的背后，都有價格因素作案，所以，對八門的促銷手段、技巧，甚至是不規(guī)范的采購價格審計是經(jīng)濟(jì)效益審計的一其研究和應(yīng)用十分迫切。.~“.::::莊臺5號ε““5三、ε5號ε:::..““““呼:“~““:吃白~:::企“川::ε:，~::丘去::::.~.，~?..“ε::::“乞馬號二.~~平缸

14、飛、=。鄉(xiāng)呂平~，~~平扣5石~去的控制效果。此外，控制程序不應(yīng)對工作效率或獲利能力產(chǎn)生不利的影響。三、企業(yè)內(nèi)部會計控制建立的相關(guān)因素(一)內(nèi)部會計規(guī)模受控制目標(biāo)的制約。企業(yè)建立內(nèi)部會計控制的目標(biāo)，不外乎是為保護(hù)資產(chǎn)安全，保證會計信息的真實和可靠，或者為了實現(xiàn)經(jīng)營的目標(biāo)等。控制的規(guī)模一般應(yīng)與控制的目標(biāo)相適應(yīng)，如果控制的規(guī)模大大超出目標(biāo)，那么實質(zhì)上存在一些多余的控制，應(yīng)該加以避免。相反，如果控制的目標(biāo)較高，而控制規(guī)模不能保證這一目標(biāo)的實現(xiàn)

15、，這是內(nèi)部會計控制的嚴(yán)重不足。(二)內(nèi)部會計控制環(huán)節(jié)受企業(yè)規(guī)模的制約。企業(yè)規(guī)模大小必然會制約內(nèi)部會力二是過多的控制環(huán)節(jié)會影響業(yè)務(wù)處理的速度，從而對企業(yè)的經(jīng)營帶來不利影響。在設(shè)計內(nèi)部控制時必須考慮成本效益關(guān)系O(囚)內(nèi)部會計控制的執(zhí)行依賴于人員的素質(zhì)。內(nèi)部會計控制畢竟要通過人的執(zhí)行才能工作，員工的素質(zhì)包括兩個方面:方面必須具有良好的工作責(zé)任心，明確自己工作所處的重要位置和責(zé)任，具有絲不茍的工作作風(fēng)另一方面，必須具有與其工作相適應(yīng)的工作能力

16、，在業(yè)務(wù)出現(xiàn)不正常跡象肘，應(yīng)能及時發(fā)現(xiàn)，并能及時采取措施。如果員工的素質(zhì)較差，那么，再好的內(nèi)部會計控制也會付之東流，而不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。.計控制。對于小企業(yè)，內(nèi)部職務(wù)分工并不十分細(xì)致，不可能有足夠的管理人員來從事內(nèi)部控制的土作而對于一個有足夠規(guī)模的企業(yè)，進(jìn)行廣泛的內(nèi)部控制是切實可行的，其有條件建立健全內(nèi)部會計控制，因而大型企業(yè)應(yīng)建立較高水平的內(nèi)部會計控制。(三)內(nèi)部會計控制受成本效益關(guān)系的制約。內(nèi)部會計控制的效益表現(xiàn)在兩個方面:由于某

17、一內(nèi)部會計控制環(huán)節(jié)而直接帶來的效益，這是顯而易見的另外，某一控制看上去似乎沒有多大作用，但它會使整個控制系統(tǒng)的作用得到發(fā)揮。內(nèi)部會計控制的成本也表現(xiàn)在兩個方面:一是增加某一內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，必然會消耗人力物出恕部價格i『|竄計口長城光電子五I業(yè)公司封曉明／撰稿；方法，使沒有嚴(yán)格的個新領(lǐng)域，是內(nèi)部審計工作的延伸和發(fā)有進(jìn)行內(nèi)部價格審計展。價格審計職能的落實，關(guān)系著國有資此受益，反而造成了產(chǎn)的保值增值，所以應(yīng)成立專門的價格勺流失。在買方市場審計部

18、門。企業(yè)的一切采購行為都必須買方，買方應(yīng)該與質(zhì)服從價格審計部門的意見。凡是未經(jīng)價r好、信譽好的賣方簽格審計部門簽署意見的，一律不準(zhǔn)采購，一際上，采購管理上的不準(zhǔn)付款。在，主要是采購中的內(nèi)部價格審計包括三方面的內(nèi)容：。如果不對采購行為一是采購計劃的審計。重點是避免不合機(jī)制，企業(yè)的采購資理的采購行為和監(jiān)督有關(guān)采購計劃的執(zhí)冒滴漏的肥水，任人行。目的是避免造成不應(yīng)有的物資積壓為規(guī)范采購行為，堵和資金浪費。二是價格審計。在進(jìn)行價格一，實行內(nèi)部價格

19、審計審計時要堅持質(zhì)量與價格相統(tǒng)一的原則。采購前須填制《采購物資價格申報價格網(wǎng)絡(luò)是內(nèi)部價格表》，詳細(xì)地將貨比三家的情況填入此單。如采購部門申報的價格符合市場價決策的依據(jù)越來越被格，則價格審計部門簽署同意的意見，否審計同樣要依賴于大則提出修改意見或核定一個最高控制價立比較才有所鑒別，才格。三是票據(jù)的審計。重點是審核所采購_標(biāo)準(zhǔn)，所以必須高度的物資是否有采購計劃單、采購價格是●的收集與處理，在企否符合價格申報表上同意的標(biāo)準(zhǔn)，是否息收集網(wǎng)絡(luò)?，F(xiàn)

20、在，作有必要的采購合同、必要的檢驗報告、入】“互聯(lián)網(wǎng)”為我們快庫驗收單、發(fā)票等，對達(dá)到價格和質(zhì)量要一條便捷的途徑。通求的，價格部門開具“審計通知單”，財時獲得國內(nèi)外產(chǎn)品價務(wù)部門依據(jù)此單才能付款。除上述討論隨時掌握市場價格信涉及的方法之外，現(xiàn)代管理特別是現(xiàn)代理得到及時的信息支財務(wù)管理從諸多方面進(jìn)行研究。如現(xiàn)金載后，提供給領(lǐng)導(dǎo)和采流量管理，庫存理論的應(yīng)用，排隊治模型格管理工作的主動性等等。但筆者認(rèn)為價格審計是貫穿整個采購管理始終的首要因素。

21、任何利益行i效的價格審計為的背后。都有價格因素作案，所以，對是經(jīng)濟(jì)效益審計的一其研究和應(yīng)用十分迫切?！駱I(yè)，內(nèi)部職務(wù)分工并不力；二是過多的控制環(huán)節(jié)會影響業(yè)務(wù)處理。足夠的管理人員來從的速度，從而對企業(yè)的經(jīng)營帶來不利影而對于一個有足夠規(guī)晌。在設(shè)計內(nèi)部控制時必須考慮成本效益的內(nèi)部控制是切實可關(guān)系。芝健全內(nèi)部會計控制，(四)內(nèi)部會計控制的執(zhí)行依賴于人立較高水平的內(nèi)部會員的素質(zhì)。內(nèi)部會計控制畢竟要通過人的執(zhí)行才能工作，員工的素質(zhì)包括兩個方面：控制受

22、成本效益關(guān)系一方面必須具有良好的工作責(zé)任心。明確：制的效益表現(xiàn)在兩個自己工作所處的重要位置和責(zé)任，具有一；會計控制環(huán)節(jié)而直接絲不茍的工作作風(fēng)；另一方面，必須具有與而易見的；另外，某一其工作相適應(yīng)的工作能力。在業(yè)務(wù)出現(xiàn)不百多大作用，但它會使正常跡象時，應(yīng)能及時發(fā)現(xiàn)。并能及時采取目得到發(fā)揮。內(nèi)部會計措施。如果員工的素質(zhì)較差，那么，再好的生兩個方面：一是增加內(nèi)部會計控制也會付之東流，而不能發(fā)揮，必然會消耗人力物應(yīng)有的作用?！駖49萬方數(shù)據(jù)來“

23、管理與內(nèi)價格審計口長城光電子工業(yè)公司封曉明撰稿[摘要]筆者認(rèn)為，嚴(yán)格采購管理制返利、回扣、提成等方法，使沒有嚴(yán)格的個新領(lǐng)域，是內(nèi)部審計工件的延伸和發(fā)度，實行內(nèi)部價值審計己勢在必行。采購管理制度，沒有進(jìn)行內(nèi)部價格審計展。價格審計職能的落實，關(guān)系著國有資的企業(yè)不但沒有因此受益，反而造成了產(chǎn)的保值增值，所以應(yīng)成立專門的價格在實際工作中，常常發(fā)生管理失控。經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)的流失。在買方市場審計部門，企業(yè)的一切采購行為都必須尤其在采購活動中，更容易

24、出現(xiàn)管理漏下，因為選擇權(quán)在買方，買方應(yīng)該與質(zhì)服從價格審計部門的意見。凡是未經(jīng)價洞。采購管理不僅僅是企業(yè)基礎(chǔ)管理的量高、價格低、服務(wù)好、信譽好的賣方簽格審計部門簽署意見的，一律不準(zhǔn)采購，一個重要環(huán)節(jié)，也是影響企業(yè)成本最重訂采購合同。但實際上，采購管理上的不準(zhǔn)付款。要的環(huán)節(jié)。對企業(yè)而言，不僅要通過銷售不正常情況普遍存在，主要是采購中的內(nèi)部價格審計包括三方面的內(nèi)容:環(huán)節(jié)擴(kuò)大銷售，增加收入，也要千方百計個人回扣所造成的。如果不對采購行為一是采購

25、計劃的審計。重點是避免不合控制成本降低消耗。采購活動直接影響形成強(qiáng)有力的約束機(jī)制，企業(yè)的采購資理的采購行為和監(jiān)督有關(guān)采購計劃的執(zhí)著企業(yè)管理的上述要求，對其進(jìn)行分析金勢必成為到處跑冒滴j庸的肥水，任人行。目的是避免造成不應(yīng)有的物資積壓與研究非常必要。吞食瓜分的美餐。為規(guī)范采購行為，堵和資金浪費。二是價格審計。在進(jìn)行價格一、價格審計是審計職能的盲點塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，實行內(nèi)部價格審計審計時要堅持質(zhì)量與價格相統(tǒng)一的原目前，企業(yè)內(nèi)部審計職能沒有得

26、到己勢在必行。則。采購前須填制《采購物資價格申報真正落實，工作面狹小，僅僅局限于財務(wù)三、建立市場價格網(wǎng)絡(luò)是內(nèi)部價格表)).詳細(xì)地將貨比三家的情況填入此往來賬目、記賬憑證、財務(wù)報表以及零星審計的基本前提單。如采購部門申報的價格符合市場價士程的事后審計。由于傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)管信息作為企業(yè)決策的依據(jù)越來越被格，則價格審計部門簽署同意的意見，否理思想的束縛，在采購管理上存在盲目企業(yè)所重視，價格審計同樣要依賴于大則提出修改意見或核定一個最高控制價采購

27、的傾向，財務(wù)部門只管付款，不管價量的價格信息，通過比較才有所鑒別，才格。三是票據(jù)的審計。重點是審核所采購格控制，形成管理上的“失控點“。對采能掌握價格審計的標(biāo)準(zhǔn)，所以必須高度的物資是否有采購計劃單、采購價格是購環(huán)節(jié)如不加以有效的控制和監(jiān)督，由重視市場價格信息的收集與處理，在企否符合價格申報表上同意的標(biāo)準(zhǔn)，是否此造成的資金浪費和效益下降可能要比業(yè)內(nèi)部建立物價信息收集網(wǎng)絡(luò)?，F(xiàn)在，作有必要的采購合同、必要的檢驗報告、入生產(chǎn)環(huán)節(jié)造成的浪費更大，

28、更難以補救。為信息高速公路的“互耳其網(wǎng)“為我們快庫驗收單、發(fā)票等，對達(dá)到價格和質(zhì)量要造成這一問題的原因就是沒有發(fā)揮審計速獲取信息提供了一條便捷的途徑。通求的，價格部門開具“審計通知單財職能中價格審計的監(jiān)督職能。通過內(nèi)部過國際互聯(lián)網(wǎng)，及時獲得國內(nèi)外產(chǎn)品價務(wù)部門依據(jù)此單才能付款。除上述討論價格審計，強(qiáng)化價格監(jiān)督，使其與成本控格信息資料，以便隨時掌握市場價格信涉及的方法之外，現(xiàn)代管理特別是現(xiàn)代制相配合，從而實現(xiàn)審計監(jiān)督的重點向息變化，使價格管

29、理得到及時的信息支財務(wù)管理從諸多方面進(jìn)行研究。如現(xiàn)金事前轉(zhuǎn)移的目標(biāo)。持。將這些信息下載后，提供給領(lǐng)導(dǎo)和采流量管理，庫存理論的應(yīng)用，排隊治模型二、內(nèi)部價格審計是買方市場形勢購部門使用，使價格管理工作的主動性等等。但筆者認(rèn)為價格審計是貫穿整個下的必然要求大大增強(qiáng)。采購管理始終的首要因素。任何利益行在市場競爭日益激烈的今天，五花四、實施獨立有效的價格審計為的背后，都有價格因素作案，所以，對八門的促銷手段、技巧，甚至是不規(guī)范的采購價格審計是經(jīng)濟(jì)

30、效益審計的一其研究和應(yīng)用十分迫切。.~“.::::莊臺5號ε““5三、ε5號ε:::..““““呼:“~““:吃白~:::企“川::ε:，~::丘去::::.~.，~?..“ε::::“乞馬號二.~~平缸飛、=。鄉(xiāng)呂平~，~~平扣5石~去的控制效果。此外，控制程序不應(yīng)對工作效率或獲利能力產(chǎn)生不利的影響。三、企業(yè)內(nèi)部會計控制建立的相關(guān)因素(一)內(nèi)部會計規(guī)模受控制目標(biāo)的制約。企業(yè)建立內(nèi)部會計控制的目標(biāo)，不外乎是為保護(hù)資產(chǎn)安全，保證會計信息的

31、真實和可靠，或者為了實現(xiàn)經(jīng)營的目標(biāo)等。控制的規(guī)模一般應(yīng)與控制的目標(biāo)相適應(yīng)，如果控制的規(guī)模大大超出目標(biāo)，那么實質(zhì)上存在一些多余的控制，應(yīng)該加以避免。相反，如果控制的目標(biāo)較高，而控制規(guī)模不能保證這一目標(biāo)的實現(xiàn)，這是內(nèi)部會計控制的嚴(yán)重不足。(二)內(nèi)部會計控制環(huán)節(jié)受企業(yè)規(guī)模的制約。企業(yè)規(guī)模大小必然會制約內(nèi)部會力二是過多的控制環(huán)節(jié)會影響業(yè)務(wù)處理的速度，從而對企業(yè)的經(jīng)營帶來不利影響。在設(shè)計內(nèi)部控制時必須考慮成本效益關(guān)系O(囚)內(nèi)部會計控制的執(zhí)行依賴

32、于人員的素質(zhì)。內(nèi)部會計控制畢竟要通過人的執(zhí)行才能工作，員工的素質(zhì)包括兩個方面:方面必須具有良好的工作責(zé)任心，明確自己工作所處的重要位置和責(zé)任，具有絲不茍的工作作風(fēng)另一方面，必須具有與其工作相適應(yīng)的工作能力，在業(yè)務(wù)出現(xiàn)不正常跡象肘，應(yīng)能及時發(fā)現(xiàn)，并能及時采取措施。如果員工的素質(zhì)較差，那么，再好的內(nèi)部會計控制也會付之東流，而不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。.計控制。對于小企業(yè)，內(nèi)部職務(wù)分工并不十分細(xì)致，不可能有足夠的管理人員來從事內(nèi)部控制的土作而對于一