公司財務(wù)管理流程

1、© 2002 BearingPoint, Inc.,目錄,管理流程財務(wù)管理,© 2002 BearingPoint, Inc.,業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務(wù)，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€或多個輸出的結(jié)果，從而達到共同的目的。,業(yè)務(wù)流程圖例,流程說明,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列－財務(wù)管理流程 (2.2),流程輸出,流程設(shè)計出發(fā)點

2、,流程負責(zé)人,,,,流程輸入,,預(yù)算規(guī)劃,歷史數(shù)據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況,各部門年度預(yù)算滾動預(yù)算調(diào)整,財務(wù)部,預(yù)算規(guī)劃應(yīng)按歷史數(shù)據(jù)計算的預(yù)算是可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整的,財務(wù)分析,業(yè)務(wù)績效目標(biāo)會計數(shù)據(jù)成本分析,財務(wù)分析報告,財務(wù)部,提供決策支持信息,成本管理,生產(chǎn)成本實際銷售/管理成本實際,對資金計劃的調(diào)整,財務(wù)部,資金使用與實際成本的一致,資金計劃管理,各部門用款申請,資金管理,調(diào)度,財務(wù)部,資金使用與預(yù)算的一致,資信管理,客

3、戶信用等級評定標(biāo)準,客戶信用等級評定,財務(wù)部,使用資信體系對客戶進行管理,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列－預(yù)算管理流程 (2.2.1),流程輸出,流程設(shè)計出發(fā)點,流程負責(zé)人,,,,流程輸入,,預(yù)算啟動,歷史數(shù)據(jù),各部門年度工作計劃,財務(wù)部,制定年度工作計劃,預(yù)算編制和審批,財務(wù)部,編制預(yù)算和企業(yè)績效目標(biāo)進行比較,預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整,預(yù)算執(zhí)行情況分析,滾動調(diào)整的總預(yù)算,財務(wù)部,使對未來的預(yù)算更符合實際,

4、部門年度工作計劃總預(yù)算初稿,各部門預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算損益表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：預(yù)算啟動流程流程編號： (2.2.1.1)流程擁有者：財務(wù)部,時間,,,,各部門,根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃,制定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則,根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營目標(biāo),制定本部門財務(wù)預(yù)算,財務(wù)部,公司決策層,,,開始,年度銷售目標(biāo),銷售計劃,審批,匯總本年度到目前為止各部門預(yù)算執(zhí)行情況

5、,各部門預(yù)算執(zhí)行情況,通過,不通過,1,2,3,4,5,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：預(yù)算啟動流程說明流程編號： (2.2.1.1) 流程擁有者：財務(wù)部,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：預(yù)算編制和審批流程流程編號： (2.2.1.2) 流程擁有者：財務(wù)部,時間,,每年11月中旬,,,各部門,召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議,討論/平衡預(yù)算,審批通過？,否,根

6、據(jù)指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營目標(biāo)，平衡各部門財務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算草案,根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營目標(biāo),制定本部門財務(wù)預(yù)算,匯總調(diào)整后的各部門預(yù)算匯總,結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門財務(wù)預(yù)算,財務(wù)部,公司決策層,,,是,1,2,3,4,5,6,最終確定各部門年度預(yù)算,并通知各部門,7,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：預(yù)算編制和審批流程說明流程編號： (2.2.1.2) 流程擁有者：財務(wù)部,

7、69; 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程流程編號： (2.2.1.3) 流程擁有者：財務(wù)部,,時間,,,,審核、平衡、批準/駁回每月預(yù)算計劃更新,根據(jù)需要提出預(yù)算計劃更改需求,批準？,是,否,每月實際執(zhí)行與預(yù)算對比,各部門,財務(wù)部,公司決策層,,,預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算更改,并通知相關(guān)部門執(zhí)行更改后的預(yù)算,通知相關(guān)部門執(zhí)行原預(yù)算,1,2,3,4,5,6,7,© 2002 BearingP

8、oint, Inc.,流程名稱：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程說明流程編號： (2.2.1.3) 流程擁有者：財務(wù)部,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列－成本管理 (2.2.2),流程輸出,流程設(shè)計出發(fā)點,流程負責(zé)人,,,,流程輸入,,成本管理,生產(chǎn)成本實際銷售/管理成本實際,對資金計劃的調(diào)整,財務(wù)部,資金使用與實際成本的一致,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：成本管理

9、流程流程編號： 2.2.2流程擁有者：財務(wù)部,,時間,,每月末,,,財務(wù)部,開始,制造成本分析表,按原材料采購成本入帳,定期編制制造成本分析表,資金成本分析表,管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告,收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費用分析表、資金成本分析表,編制管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告,管理費用分析表,銷售費用分析表,銷售費用實際與計劃差異分析報告,收集數(shù)據(jù)，定期編制銷售費用分析表,編制銷售費用實際與計劃

10、差異分析報告,年度/季/月/周資金計劃,上報給財務(wù)副總與公司決策層,對季.月.周資金計劃提出修改意見,公司決策層,,1,2,4,5,6,7,8,9,10,制造成本實際與計劃差異分析報告,定期編制制造成本實際與計劃差異分析報告,3,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：成本管理流程說明流程編號： 2.2.2流程擁有者：財務(wù)部,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程系

11、列－資金計劃管理 (2.2.3),流程輸出,流程設(shè)計出發(fā)點,流程負責(zé)人,,,,流程輸入,,資金計劃管理,各部門用款申請,資金管理,調(diào)度,財務(wù)部,資金使用與預(yù)算的一致,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：資金計劃管理流程流程編號：2.2.3 流程擁有者：財務(wù)部,,部門,,根據(jù)需要,,,各部門,,部門經(jīng)理審核實際的資金使用需求是否在預(yù)算計劃內(nèi)？,是,各部門按實際需求編制的用款申請,財務(wù)部,決策層

12、,,開始,否,部門經(jīng)理對需求進行審核,通過,不通過,部門總監(jiān),根據(jù)權(quán)限的要求進行審批,根據(jù)權(quán)限的要求進行審批,通過,不通過,通過,不通過,申請對超計劃的特批或修改預(yù)算,審核批準手續(xù),票據(jù)是否齊全,審核預(yù)算,,資金劃撥,管理銀行與公司間帳戶關(guān)系,根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機會,對某些籌資、投資機會進行可行性分析,接受資金/管理資金并平衡/調(diào)撥資金,制作資金管理報表,報公司決策層,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,

13、11,12,13,14,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：資金計劃管理流程說明流程編號：2.2.3流程擁有者：財務(wù)部,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：資金計劃管理流程說明(續(xù)上頁)流程編號：2.2.3 流程擁有者：財務(wù)部,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列－財務(wù)分析 (2.2.4),流程輸出,流程設(shè)計出發(fā)點,流程負責(zé)

14、人,,,,流程輸入,,財務(wù)分析,,,業(yè)務(wù)績效目標(biāo)會計數(shù)據(jù)成本分析,財務(wù)分析報告,財務(wù)部,提供決策支持信息,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：財務(wù)分析流程流程編號： 2.2.4流程擁有者：財務(wù)部,開始,是否能夠獲得所需信息,研究和評估分析所需的信息,確定所需信息的存貯方式,確定分析所用的工具和方法,確定定期分析報告的格式,制定臨時分析報告的申請程序,編制報告,分析結(jié)果,向各部門通報分析結(jié)果,,