公司財(cái)務(wù)管理手冊

1、~~~~~財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第二章賬簿的設(shè)置及管理制度第三章財(cái)務(wù)收支審批、報(bào)銷制度第四章流動(dòng)資金管理制度第五章財(cái)產(chǎn)物資管理制度第六章固定資產(chǎn)管理制度第七章債權(quán)債務(wù)管理制度第八章發(fā)票票據(jù)管理制度第九章財(cái)務(wù)檔案管理制度第十章預(yù)算管理制度附一工作職責(zé)附二《收入、借款、報(bào)銷、支出憑單具體審核操作要求》~~~~~(四)啟用訂本式賬簿，應(yīng)按順序頁數(shù)使用，不得跳頁、缺號；使用活頁式賬頁，應(yīng)按賬戶順序編號，并裝訂成冊。年度終了再按實(shí)際使

2、用的賬頁順序編定頁數(shù)和建立賬戶目錄。第四條會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。(一)填制記賬憑證必須符合規(guī)范要求，附件齊全，制單人、記賬、稽核(或會(huì)計(jì)主管)等均須加蓋名章；(二)登記賬簿時(shí)，應(yīng)按記賬憑證日期、編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到登記準(zhǔn)確及時(shí)，書寫清楚；(三)結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，屬于本期調(diào)整的賬項(xiàng)也要按規(guī)定全部結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬簿；(四)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬登記齊

3、全，試算平衡，不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿和辦理結(jié)賬。第五條必須堅(jiān)持對賬制度，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。(一)賬證相符月終發(fā)現(xiàn)賬證不符，就要對賬簿記錄和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對。1.檢查總賬與記賬憑證匯總表是否相符；2.檢查記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符；3.檢查明細(xì)賬與記賬憑證及所涉及的支票號及其他結(jié)算票據(jù)種類是否相符。(二)賬賬相符1、檢查總賬資產(chǎn)類科目各賬戶與負(fù)債、所有者權(quán)益科目各賬戶的余額合計(jì)數(shù)是否相符；2、檢查總賬各賬戶與所轄明細(xì)賬賬戶