預算執(zhí)行控制制度

1、預算執(zhí)行控制制度預算執(zhí)行控制制度為了確保企業(yè)預算執(zhí)行效果，規(guī)范預算管理，企業(yè)應設(shè)立預算執(zhí)行控制制度。以下是企業(yè)的預算執(zhí)行控制制度，供讀者參考。預算執(zhí)行控制制度預算執(zhí)行控制制度第1章總則總則第1條目的為了確保企業(yè)的各項預算執(zhí)行到位，維護企業(yè)預算管理的嚴肅性，杜絕預算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為，特制定本制度。第2條預算執(zhí)行機構(gòu)及職責1.集團所屬各分（子）公司、各部門是預算的執(zhí)行機構(gòu)和責任主體。2.實際經(jīng)營活動必須嚴格執(zhí)行分解后的各項預算標準。3.

2、預算執(zhí)行的直接責任人是各責任主體的負責人和各分（子）公司負責人。第3條預算執(zhí)行控制權(quán)限預算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下表所示。預算執(zhí)行控制行控制權(quán)限劃分表限劃分表預算執(zhí)行事行事項權(quán)限部限部門預算內(nèi)行為1.預算執(zhí)行機構(gòu)責任人對各項支出預算進行實質(zhì)性審查，并在授權(quán)范圍內(nèi)獨立決策2.財務部對預算執(zhí)行機構(gòu)的各項支出進行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機構(gòu)責任人預算外行為1.總裁在授權(quán)范圍內(nèi)對預算外行為的合理性進行審定2.預算委員會在授權(quán)范圍內(nèi)對

3、預算外行為的合理性進行審定3.董事會對未進行授權(quán)的重大預算外行為進行最終審批和決策第4條預算執(zhí)行責任劃分具體責任劃分如下表所示。預算執(zhí)行主要行主要責任分配表任分配表（1）董事長與總裁簽訂集團的總體預算執(zhí)行責任書。（2）總裁與其直接下級預算單位的負責人簽訂各單位或部門的預算責任合同書。（3）各基本預算單位的負責人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責任合同書。2.預算責任書的內(nèi)容包括主要的預算指標、完成要求、獎懲措施，責任書附件包括經(jīng)批準的預算文件、完

4、成預算的具體措施等。第10條預算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋1.企業(yè)建立信息反饋系統(tǒng)，對各分（子）公司、各部門執(zhí)行預算的情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。2.在預算執(zhí)行過程中各級預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結(jié)預算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，同時確定下期的工作重點。預算例會按照召開的頻度應當形成不同形式的預算反饋表。3.將本單位或本部門預算反饋表連同預算工作總結(jié)送交財務部。4.財務部每月按照部

5、門編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并進行差異分析，填寫分析結(jié)論，作為預算委員會檢查和考評預算執(zhí)行情況的依據(jù)。第11條編制預算執(zhí)行情況報告1.集團企業(yè)各分（子）公司和各部門定期編制預算執(zhí)行情況報告。編制頻率為年度、半年度和季度。2.預算執(zhí)行情況報告須遵循以下要求。（1）各分（子）公司和各部門在進行分析時，應與上一年度同期進行對比分析。（2）各分（子）公司和各部門在進行季度預算執(zhí)行情況分析時，應進行下季度預測，包括但不限于市場分析

6、、銷售收入預測、重大成本支出預測、季度利潤預測、資本性支出完成預測等。（3）各分（子）公司和各部門在進行第二季度分析時，應對全年完成情況進行預測。（4）第四季度需按月提交月度預算支出預測，分別在9.10.11月底報送本月完成情況及下月的預算支出預測。第12條預算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。第13條下屬子公司預算執(zhí)行控制1.下屬子公司應嚴格控制費用支出，按專項對費用進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用。未經(jīng)財務部