企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目的為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本制度。適用范圍適用于財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃控制、核算、分析和考核工作；資金籌集；投資決算；企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)利用等的控制。內(nèi)容一、定義內(nèi)部控制是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和有效運(yùn)用，保證會(huì)計(jì)資料的有效運(yùn)用，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，提高經(jīng)濟(jì)管理水平和效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、

2、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施的總稱。內(nèi)部控制制度一般分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度兩類。二、基本原則本企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則是，經(jīng)濟(jì)（資產(chǎn)）承包責(zé)任制與現(xiàn)代企業(yè)管理相結(jié)合，相互制約與分工合作相結(jié)合。具體原則有：（1）權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止差錯(cuò)和弊端。（2）合理分管。實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管和鑰匙分管等。（3）審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)

3、要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的與稽核。（4）責(zé)任明確。各部門和人員職責(zé)分明，以使任何情況都能聯(lián)系到個(gè)人責(zé)任。（5）憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，指導(dǎo)會(huì)計(jì)資料歸檔。（6）例行核對(duì)。對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對(duì)一致。三、資金籌集1資格本企業(yè)籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本企業(yè)所屬企業(yè)籌集的資本金，為本企業(yè)的法人資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。資本金是生產(chǎn)經(jīng)營期

4、間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需增資，應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。2除實(shí)收資本外的所有者權(quán)益本企業(yè)和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款項(xiàng)與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。單項(xiàng)在元以下的零用金支

5、出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。單項(xiàng)在元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。3執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款（1）元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。（2）專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。（3）元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)。（4）因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。但必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问接猛驹瓌t。五、貨幣資金內(nèi)部控制1建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)

6、分工制度在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。3控制現(xiàn)金的使用范圍按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)后收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。

7、其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部分批準(zhǔn)。4嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限由兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。不準(zhǔn)開出“空頭支票”和“空白支票”，開除支票要進(jìn)行登記。5收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收