一、企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的構(gòu)成分析

1、企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的構(gòu)成分析1、總資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)＋結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)2、流動資產(chǎn)＝貨幣資產(chǎn)＋生息資產(chǎn)＋信用資產(chǎn)＋存貨資產(chǎn)（1）貨幣資產(chǎn)：現(xiàn)金、各種銀行等金融機構(gòu)存款和可立即用于支付的票據(jù)。特點：流動性最強，是現(xiàn)實的支付能力和償債能力。作用：滿足日常支付；預(yù)防不測風險；應(yīng)付市場變化；進行利率或價格投機。過多：資金閑置，獲利為零；喪失發(fā)展和獲利機會。（2）生息資產(chǎn)：是企業(yè)利用正常生產(chǎn)經(jīng)營中暫時多余的資金，購入或持有的可隨時變現(xiàn)的有價證券或其

2、他投資。如企業(yè)購買的國庫券、短期債券、商業(yè)匯票或本票、可轉(zhuǎn)讓存單等短期投資和應(yīng)收票據(jù)。特點：信用度高；變現(xiàn)力強；獲利水平低。作用：減少現(xiàn)金持有造成的利潤損失；可隨時補足現(xiàn)金。（3）信用資產(chǎn)：指企業(yè)以信用為基礎(chǔ)向他人賒銷商品或提供勞務(wù)時所形成的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)。主要包括無擔保應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。特點：賒銷商品項目是確定的；交易數(shù)量有限；回收期比較確定。作用：通過延長付款期或增加信用資產(chǎn)數(shù)量，擴大銷售量；通過市場占有率的提高

3、和產(chǎn)量的增加，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟。過多：應(yīng)收賬款管理費用上升，壞賬增多，企業(yè)資產(chǎn)風險增大。原則：應(yīng)收賬款的增加應(yīng)以不增加壞賬損失和縮短賬齡為前提；應(yīng)收賬款的減少應(yīng)以不減少銷售收入和不增加賒銷數(shù)額為前提。（4）存貨資產(chǎn)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者為生產(chǎn)耗用而儲備的資產(chǎn)。如商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品及各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。特點：占用資金多；影響較大。作用：保證原料供應(yīng)；均衡生產(chǎn)；有利銷售。過多：存貨成本增加；市場風險增大。

4、原則：增加應(yīng)以滿足生產(chǎn)、不盲目采購和無產(chǎn)品積壓為前提；減少應(yīng)以壓縮庫存量，加速周轉(zhuǎn)但不影響生產(chǎn)為前提。3、負債和所有者權(quán)益合計＝流動負債＋結(jié)構(gòu)性負債4、所有者權(quán)益＝實收資本＋資本公積金＋盈余公積金＋未分配利潤5、流動負債＝營業(yè)環(huán)節(jié)負債＋融資環(huán)節(jié)負債＋收益分配環(huán)節(jié)負債（1）營業(yè)環(huán)節(jié)負債：如應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款、應(yīng)付稅金及工資、預(yù)提費用等，是企業(yè)生產(chǎn)過程中形成的負債。特點：在規(guī)定的付款期限內(nèi)一般不支付利息，但到期時必須償還，否則要支較