第二章 增值稅練習(xí)題及參考答案

1、增值稅練習(xí)題及參考答案(一)單項(xiàng)選擇題1.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B.郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)C.企業(yè)對(duì)外出租房產(chǎn)D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入【答案】D【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入計(jì)繳增值稅；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免稅；其他繳納營(yíng)業(yè)稅。2.下列各項(xiàng)中，下列說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅納稅人收取的車(chē)輛購(gòu)置稅，征收增值稅B.銷(xiāo)售汽車(chē)并代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，征收增值稅C.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)

2、買(mǎi)紙張印刷圖書(shū)，按貨物銷(xiāo)售征收增值稅D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，按交通運(yùn)輸業(yè)征收增值稅【答案】C【解析】A、B選項(xiàng)不征收增值稅；遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，按有形動(dòng)產(chǎn)租賃征收增值稅。3.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)征收增值稅的有()。A.軟件產(chǎn)品交付使用后收取的維護(hù)費(fèi)B.餐廳銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的自釀啤酒C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷(xiāo)售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)D.動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)交易收入【答案】B【解析】餐廳銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的自釀啤

3、酒征收營(yíng)業(yè)稅。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷(xiāo)售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》有關(guān)規(guī)定，計(jì)算繳納增值稅。4.下列貨物中適用13%稅率征收增值稅的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷(xiāo)售的農(nóng)藥、化肥C.納稅人銷(xiāo)售煤炭D.納稅人出口貨物【答案】B【解析】納稅人銷(xiāo)售煤炭適用17%的稅率征收增值稅；納稅人出口貨

4、物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。5.下列貨物中不適用13%稅率征收增值稅的是()。A.出版社銷(xiāo)售的圖書(shū)B(niǎo).食品廠銷(xiāo)售的速凍食品C.超市銷(xiāo)售的食用植物油D.面粉廠銷(xiāo)售的面粉【答案】B【解析】以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，適用17%稅率。C為大修廠房購(gòu)入的材料D為生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)入的潤(rùn)滑油【答案】D【解析】工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為免稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)貨物、大修廠房購(gòu)進(jìn)的貨物、為企業(yè)食堂購(gòu)入的貨物，均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。12.下列項(xiàng)

5、目中，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用物資B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、小汽車(chē)和游艇C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)免征增值稅項(xiàng)目的原材料D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)【答案】C【解析】企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用物資，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、小汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。免征增值稅項(xiàng)目的貨物不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；13.下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)改建、擴(kuò)建廠房的物資B.企業(yè)銷(xiāo)售免稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C.

6、企業(yè)因發(fā)生火災(zāi)損毀的原材料D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用運(yùn)輸工具【答案】D【解析】企業(yè)為新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)（均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程）購(gòu)進(jìn)的物資，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；銷(xiāo)售免稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；企業(yè)因管理不善損毀的原材料，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，是指使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。14.下列項(xiàng)目中，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(

7、)。A.生產(chǎn)企業(yè)委托修理生產(chǎn)用設(shè)備支付的修理勞務(wù)費(fèi)B.企業(yè)為對(duì)外投資購(gòu)進(jìn)用的貨物C.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物所支付的運(yùn)費(fèi)D.超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)而未辦理認(rèn)定的工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料【答案】D【解析】生產(chǎn)企業(yè)接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；企業(yè)購(gòu)進(jìn)對(duì)外投資的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅金準(zhǔn)予抵扣；有下列情形之一者，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票：（1）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠