稅收理論與實(shí)務(wù)王韜老版課后習(xí)題答案

1、稅收理論與實(shí)務(wù)課后習(xí)題答案稅收理論與實(shí)務(wù)課后習(xí)題答案(王韜版王韜版)(無(wú)特殊要求的都采用新稅法無(wú)特殊要求的都采用新稅法)第一章第一章.稅收基本原理稅收基本原理一、判斷題1錯(cuò)2錯(cuò)3對(duì)4錯(cuò)5錯(cuò)6錯(cuò)7錯(cuò)8錯(cuò)9錯(cuò)10錯(cuò)11錯(cuò)12對(duì)13錯(cuò)14錯(cuò)二、單項(xiàng)選擇題1B2C3A4C5D三、多項(xiàng)選擇題1AB2ABC3ABC4BC5ABD6AC7BCD8AD9BD（此題不做要求）10ACD（此題不做要求）第二章第二章.增值稅增值稅1進(jìn)口貨物的增值稅的組成計(jì)稅

2、價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝11717%（117%）217%（117%）=17.29（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額＝2017%(155)(115%)17%417%=7.99（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額=9.3（萬(wàn)元）2①將折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5017%(305.1

3、)(117%)17%30017%=64.6（萬(wàn)元）②工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)貨物尚未到達(dá)企業(yè)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。③用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。④納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的游艇、摩托車(chē)和應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)，按4%的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=16(14

4、%)4%50%=0.31（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=64.60.31=64.91（萬(wàn)元）3.①進(jìn)項(xiàng)稅額=2013%47%=2.88（萬(wàn)元）②進(jìn)項(xiàng)稅額=(6.827%)(120%)=5.552（萬(wàn)元）【注：20%為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】銷(xiāo)項(xiàng)稅額=52.65(117%)17%=7.65（萬(wàn)元）③價(jià)格偏低。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=400500（15%）(110%)17%10000=3.97（萬(wàn)元）④銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(46.81.287)(117%)17%=6.987（萬(wàn)元）應(yīng)納

5、增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=10.175（萬(wàn)元）4.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)售古舊圖書(shū)免征增值稅。古舊圖書(shū)，是指向社會(huì)收購(gòu)的古書(shū)和舊書(shū)。兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物的銷(xiāo)售額。當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=50000(13%)3%=1456.31（元）5.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3013%0.5（113%）13%6(117%)17%=4.83（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=37%517%0.186(17%)7%=0.65