最新2017年電大《稅收理論與實(shí)務(wù)》考試題庫及答案

1、2015 年電大《稅收理論與實(shí)務(wù)》考試題庫及答案6712《稅收理論與實(shí)務(wù)》一、判斷題1.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。()√2.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶以及從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。 （）×3.從事機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)

2、的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。 （）√4.電影票房收入應(yīng)全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。（）√5.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá) 5 年以上生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）×6.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還、會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類的銷售額中，計(jì)征消費(fèi)稅。 （）√7.發(fā)票管理是稅收征管的重要組成部分，是稅源監(jiān)控的主要手段。()√8.房產(chǎn)出租時(shí)，以租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。 （）√9.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)

3、象是房產(chǎn)所有者。（）×10.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。()√11.非居民納稅義務(wù)人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，向中國(guó)政府繳納個(gè)人所得稅。（）√12.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額。 （）√13.個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，可以在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅前全額扣除。×14.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的

4、資金，暫免征收個(gè)人所得稅。 （）√15.個(gè)人取得不同項(xiàng)目勞務(wù)報(bào)酬所得的，應(yīng)當(dāng)合并為一次所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 （）×16.個(gè)人取得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目中的兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上所得的，應(yīng)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 （）×17.個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。()√18.個(gè)人擁有的普通住宅，在轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免征收土地增值稅。 （）√19.個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)

5、的個(gè)人，取得與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得，應(yīng)分別適用各應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。 （）√20.各類經(jīng)濟(jì)合同，以合同上所記載的金額、收入或費(fèi)用為印花稅的計(jì)稅依據(jù)?！?1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅。 （）×22.根據(jù)非居民納稅人的定義，非居民納稅人可能是外籍個(gè)人、華僑或港澳臺(tái)同胞，也可能是中國(guó)公民。 （）×23.工商登記是納稅人

6、納稅程序的首要環(huán)節(jié)。 （）×24.雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種鐘的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）√25.雇員取得全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)合并當(dāng)月工資薪金，一并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。()×26.關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。 （）√27.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性，是國(guó)際貿(mào)易談判和協(xié)定的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是執(zhí)行對(duì)外政治經(jīng)濟(jì)政策的手段和工具。 （）√28.國(guó)家機(jī)關(guān)

7、、人民團(tuán)體、軍隊(duì)以及國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位的房產(chǎn)免稅。()×29.海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)，經(jīng)過審核報(bào)關(guān)單據(jù)、查驗(yàn)實(shí)際貨物，并依法辦理了征收貨物稅費(fèi)手續(xù)或減免稅手續(xù)后，在有關(guān)單據(jù)上簽蓋放行章，貨物的所有人或其代理人才能提取或裝運(yùn)貨物?！?0.海關(guān)是關(guān)稅的征收主體。 （）√31.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。 （）√32.貨物或物品進(jìn)出國(guó)境時(shí)一定要征收關(guān)稅。 （）&

8、#215;33.貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨),應(yīng)當(dāng)征收增值稅,在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅。 （）√34.計(jì)稅依據(jù)又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。 （）√35.建筑企業(yè)自建自用房屋行為不征營(yíng)業(yè)稅。 （）√36.金銀首飾、鉆石及鉆石制品在零售環(huán)節(jié)納稅。 （）√37.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，由海關(guān)按相應(yīng)辦法進(jìn)行估價(jià)，作為關(guān)稅完稅價(jià)格。 （） 。√38.課稅對(duì)象=計(jì)稅依據(jù)（）×39.扣繳義務(wù)人與

9、納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。()×40.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 （）√41.利用廢棄的動(dòng)物油和植物油生產(chǎn)純生物柴油可以免征消費(fèi)稅。 （）√42.利用外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精原料確實(shí)白酒的適用稅率，如酒精特點(diǎn)。 （）√86.由進(jìn)口方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。 （）√87.預(yù)提所得稅是一種特殊的所得稅種。 （）×88.在房屋交換時(shí)，

10、如果房屋交換價(jià)值相等，則交換雙方均不需要繳納契稅。 （）√89.在計(jì)繳企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后主能在稅前扣除，未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。 （）√90.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)是確定應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)，但是不等同于應(yīng)納稅所得額。 （）√91.在兩外以上取得工資薪金所得而沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。 （）√92.在我國(guó)，納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅減、免稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別

11、核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，未分別核算營(yíng)業(yè)額的，不得免稅、減稅。 （）√93.在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，為了簡(jiǎn)化手續(xù)、提高征管效率，加之在有些特殊情況下難以確定營(yíng)業(yè)稅納稅人，因此我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅暫行條例專門規(guī)定了扣繳義務(wù)人，由扣繳義務(wù)人代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。 （）√94.在增值稅的計(jì)算與申報(bào)中，只要是增值稅納稅人，都適用“稅減稅”方法計(jì)繳增值稅款。 （）×95.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工勞務(wù)及進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅。（）×96.增值

12、稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定主要看其會(huì)計(jì)核算健全與否和經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小情況。 （）√97.增值稅征稅范圍中的貨物是指除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)以外的有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體。 （）√98.只要是增值稅的納稅人，都可以申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票×99.只要擁有車船就要繳納車船使用稅。()×100.宗教寺廟、公園、名勝石跡等所有的房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅。 （）×二、單選題1.（）是對(duì)課稅對(duì)象進(jìn)行具體化，即征稅的具

13、體品目。稅目2.按規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（） 。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（）消費(fèi)稅。受托方代收代繳4.城鎮(zhèn)土地使用稅采用（） 。定額稅率5.當(dāng)一個(gè)國(guó)家存在自由港、自由區(qū)時(shí)，該國(guó)國(guó)境（）關(guān)境。大于6.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，對(duì)已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（）.不退還7.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，對(duì)已繳納的教育費(fèi)附加（）.不退還8.對(duì)個(gè)人所得稅的扣繳

14、義務(wù)人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費(fèi)的比例是（） 。2%9.對(duì)工薪所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用為人民幣（）元。3500或 480010.對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅，是（）.印花稅11.對(duì)同一課稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額的大小都采用相同的征收比例，被稱為（） 。比例稅率12.個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩等所得應(yīng)按（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。偶然所得13.個(gè)人所得稅實(shí)行加成征收的是（）所得。勞務(wù)報(bào)酬所得1

15、4.個(gè)人所得稅實(shí)行減征的是（） 。稿酬所得15.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為（） 。15%16.根據(jù)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為（） 。15 日，5 個(gè)月17.根據(jù)課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位，規(guī)定一個(gè)納稅的金融，此稅率形式為（） 。定額稅率18.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的

16、（）為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格19.關(guān)稅的征稅對(duì)象是（） 。進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品20.關(guān)稅由（）征收。海關(guān)21.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說，在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬 2000 元；第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬 5000 元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。78422.衡量稅收負(fù)擔(dān)輕重的重要標(biāo)志是(） 。稅率23.甲客戶向乙汽車制造廠購(gòu)買自用汽車一輛，支付含稅貨款 160000元，另付配置、修飾費(fèi) 15500

17、元，則乙汽車制造廠該車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（） 。150000 元24.將不動(dòng)產(chǎn)銷售給他人的單位和個(gè)人，為（）的納稅人。營(yíng)業(yè)稅25.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)處應(yīng)納消費(fèi)稅，即（） 。組成計(jì)稅價(jià)=（完稅價(jià)+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）26.進(jìn)口貨物或物品時(shí)，由海關(guān)代扣貨物或物品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅，則海關(guān)即（） 。代征代繳義務(wù)人27.進(jìn)口貨物時(shí)，由海關(guān)扣繳應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，此時(shí)的海關(guān)即（） 。代征代繳義務(wù)人28.進(jìn)口應(yīng)稅