2019年電大《稅收理論與實務》考試題庫及答案

1、2019年電大《稅收理論與實務》考試題庫及答案一、單項選擇題1、稅收采取的是（A）方式。A、強制征收B、有償籌集C、自愿繳納D、自愿認購2、國家征稅的目的在于（D）。A、為制止違法行為的發(fā)生B、增加企業(yè)收入C、減少貨幣發(fā)行D、籌集必要的資金3、（B）職能是稅收最基本的職能。A、經濟B、財政C、監(jiān)督D、調節(jié)4、下列行為中，應征收增值稅的有（A）。A、某商店為廠家代銷服裝B、某企業(yè)將外購的電視機用于職工福利C、某企業(yè)將外購的鋼材用于基建工程

2、D、某商場將外購的部分飲料用于個人消費5、下列選項中，不征收增值稅的是（D）。A、貨物期貨B、自產貨物用于投資C、自產貨物無償贈送他人D、轉讓無形資產6、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（C）A、建材商店在銷售建材的同時又為客戶提供修理服務B、汽車建造公司在生產銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務D、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機7、現(xiàn)行消費稅的計稅依據

3、是（A）。A、含消費稅不含增值稅的銷售額B、含消費稅且含增值稅的銷售額C、不含消費稅而含增值稅的銷售額D、不含消費稅也不含增值稅的銷售額8、以銷售額作為計稅依據的是（D）。A、黃酒B、柴油C、汽油D、酒精9、自產自用消費品如果用于連續(xù)生產應稅消費品，則（B）。A、使用該消費品時繳納消費稅B、不繳納消費稅C、移送自用時繳納消費稅D、銷售最終消費品時繳納消費稅10、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，當月購買一臺稅控收款機，支

4、付3500元并取得普通發(fā)票，當月應納營業(yè)稅（B）。A、3000元B、2491.45元C、2405元D、2898.06元11、營業(yè)稅按期納稅的起征點是（C）。A、500~1000元B、0~1000元C、1000~5000元D5000~10000元12、某風景區(qū)在旅游淡季的3月份推出住宿優(yōu)惠活動，當月住宿應收費用80000元，給顧客優(yōu)惠折扣32000元，實收住宿費48000元，但有部分顧客要求折扣額另開發(fā)票，金額20000元，其余的折扣額和

5、住宿費在同一張發(fā)票上注明。則3月份該酒店住宿應納營業(yè)稅稅額是（C）A、2400元B、3400元C、4000元D、3000元13、因納稅人違反海關規(guī)定造成短征關稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款（C）的滯納金。A、萬分之一B、萬分之三C、萬分之五D、萬分之七14、關稅納稅義務人因不可抗力或者在國際稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（B）A、3個月

6、B、6個月C、9個月D、12個月15、某企業(yè)進口一批貨物，其CFR（成本加運費）折合人民幣198萬元，保險費率為1%，進口關稅率為20%，該批貨物的關稅完成稅價格是（A）。C、自來水公司銷售自來水D、模具廠銷售模具30、現(xiàn)金折扣銷售正確的會計處理是（）。A、沖減銷售收入不沖減銷項稅B、不沖減銷售收入沖減銷項稅C、沖減銷售收入并沖減銷項稅D、不沖減銷售收入也不沖減銷項稅二、多項選擇題1、稅收的基本特征是（ABD）。A、強制性B、無償性C、

7、有償性D、固定性2、稅收制度基本要素包括（ACD）。A、納稅人B、納稅期限C、稅率D、征稅對象3、稅率的基本形式包括（BCD）。A、名義稅率B、比例稅率C、定額稅率D、累進稅率4、下列選項中，不得抵扣進項稅額的有（ABC）。A、非正常損失的購進貨物B、用于非應稅項目的購進貨物C、用于集體福利的購進貨物D、用于應稅項目的購進貨物5、下列選項中，視同銷售貨物的有（ABCD）。A、自產貨物用于非應稅項目B、購買的貨物用于投資C、委托加工的貨物

8、無償贈送他人D、自產的貨物交付他人代銷6、下列行為應按“提供加工和修理修配勞務”征收增值稅的有（ABD）。A、商店服務部為顧客修理手表B、企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐C、汽車修配廠為本廠修理汽車D、企業(yè)委托為另一企業(yè)加工服裝7、下列銷售卷煙的單位和個人中，屬于消費稅納稅義務人的是（ABD）。A、生產銷售卷煙的國有企業(yè)B、進口卷煙并銷售的國有企業(yè)C、銷售卷煙的個體商販D、生產銷售卷煙的外商投資企業(yè)8、下列各選項中，符合消費稅地點規(guī)定的有（BD）

9、。A、委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納B、進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納C、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納D、納稅人到外縣（市）銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳納9、下列消費品在移送使用時應繳納消費稅的是（ABC）。A、自產自用于廣告B、自產自用于贊助C、自產自用于職工福利D、進口應稅消費品10、根據現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，下列項目適

10、用5%稅率征收營業(yè)稅的有（AC）。A、轉讓商標權B、圖書資料借閱C、融資租賃D、航空運輸11、一個體工商戶經營餐館，月營業(yè)額4500元，另外有一處門面出租取得收入600元，所在地省地稅局規(guī)定門面出租起征點為1000元，其他為5000元，該工商戶應納營業(yè)稅的說法下列哪些是正確的（）。A、該個體工商戶二項收入均未達到起征點不用征收營業(yè)稅B、該個體戶合計應稅額合計已達到起征點5000元C、該個體工商戶應按“服務業(yè)”稅目和5%的稅率征收營業(yè)稅D