試議內(nèi)控理論在建筑行業(yè)的應(yīng)用.pdf

1、上海交通大學(xué)MBA學(xué)位論文試議內(nèi)控理論在建筑行業(yè)的應(yīng)用1第一章緒論第一章緒論1.1研究目的和意義1.1.1內(nèi)控理論的應(yīng)用在企業(yè)發(fā)展中的重要性企業(yè)內(nèi)控制度是指為達(dá)到企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)相互分離確保企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)崗位的職責(zé)分明并受到充分監(jiān)督，以及使企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)作業(yè)的授權(quán)和簽署程序得到確實(shí)執(zhí)行而形成的一系列控制方法、程序和制度的總稱。內(nèi)控理論作為指導(dǎo)企業(yè)如何設(shè)立和運(yùn)作內(nèi)控制度的一種理論體系，其理論發(fā)展經(jīng)過了不斷改進(jìn)和完善的過程，現(xiàn)代企業(yè)在內(nèi)控理

2、論的指導(dǎo)之下，內(nèi)控制度的建設(shè)越來越趨于完善。在現(xiàn)在企業(yè)里，內(nèi)控制度已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部的管理制度不可缺少的一部分，現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)控制度不同于企業(yè)的一般管理制度，是一種具有特殊形式和作用的企業(yè)管理制度。內(nèi)控制度之于企業(yè)發(fā)展和管理的重要性首先體現(xiàn)在企業(yè)主對(duì)建立有序的企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行秩序以及防止企業(yè)內(nèi)部人員腐敗作弊而損害公司利益的需求上，企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的不斷擴(kuò)張使企業(yè)主對(duì)企業(yè)的運(yùn)行控制力量越來越弱，在這種情況下，企業(yè)主在建立企業(yè)管理制度和流程的基礎(chǔ)上

3、，需要再建立一套完整的內(nèi)控制度防止企業(yè)運(yùn)行中各類問題的出現(xiàn)；而在現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境中，各種投資方式的出現(xiàn)，使內(nèi)控制度的重要性還體現(xiàn)在對(duì)公眾利益和國家集體利益的保護(hù)上?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，國有企業(yè)，集體企業(yè)和上市公司的出現(xiàn)使企業(yè)運(yùn)行管理者為了其個(gè)人利益具備了利用職權(quán)欺詐牟利的可能性，這就需要企業(yè)外部力量利用內(nèi)控制度制約企業(yè)運(yùn)行管理者的行為。現(xiàn)代內(nèi)控制度作為一種先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)部管理制度已經(jīng)被企業(yè)普遍應(yīng)用并發(fā)揮著越來越重要的管理作用。企業(yè)內(nèi)控制度制定

4、的完善、嚴(yán)密與否以及企業(yè)在運(yùn)行過程中對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況的好壞，已經(jīng)成為直接影響一個(gè)企業(yè)運(yùn)作是否能夠順暢以及企業(yè)是否能夠順利發(fā)展的重要因素。一個(gè)有效和合理的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和有效執(zhí)行能夠使企業(yè)運(yùn)行中做到內(nèi)部組織分工合理、秩序井然、職責(zé)明確、權(quán)限適度、配合緊密、監(jiān)督充分，從而使企業(yè)能夠達(dá)到高效率的運(yùn)行并規(guī)避企業(yè)運(yùn)行中由于主觀的或客觀的人為錯(cuò)誤對(duì)企業(yè)造成損失。因此，制定完善而嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控制度并加以切實(shí)有效的執(zhí)行是企業(yè)成功的關(guān)鍵因素之一，

5、尤其是對(duì)規(guī)模比較大的企業(yè)而言更是如此。1.1.2研究的目的內(nèi)控制度之于規(guī)范企業(yè)管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要性毋容置疑，而中國建筑行業(yè)的工程公司在內(nèi)控制度上的缺失以及由于內(nèi)控制度缺失和業(yè)務(wù)的特殊性使企業(yè)運(yùn)行中各種問題不斷出現(xiàn)卻十分令人擔(dān)憂。眾所周知，工程公司的產(chǎn)品是各種建筑物，包括人們居住的住宅，商業(yè)性建筑如商場(chǎng)、辦公樓，以及各種公共建筑如車站機(jī)場(chǎng)和公路橋梁之類，因此工程公司的產(chǎn)品都是同人們的基本生存需求和安全聯(lián)系在一起的，工程公司的產(chǎn)品質(zhì)量對(duì)社

6、會(huì)公眾的安全至關(guān)重要。而上海交通大學(xué)MBA學(xué)位論文試議內(nèi)控理論在建筑行業(yè)的應(yīng)用31.2.3文章結(jié)構(gòu)安排基于立足內(nèi)控理論，并結(jié)合實(shí)際運(yùn)用的原則，本論文的結(jié)構(gòu)具體安排如下：介紹工程公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以此說明工程公司在內(nèi)控制度建設(shè)和具體落實(shí)執(zhí)行中的困難。對(duì)內(nèi)控的定義以及國內(nèi)外內(nèi)控理論發(fā)展作初略的介紹，以作為本文針對(duì)工程公司內(nèi)控制度建設(shè)的理論依據(jù)。具體分析案例，并為案例所論及的工程公司分析公司內(nèi)控問題所在并提出具體的內(nèi)控制度建設(shè)的方法。作為本論文