企業(yè)納稅實務(wù)復(fù)習(xí)資料

1、《企業(yè)納稅實務(wù)企業(yè)納稅實務(wù)》一、單項選擇題一、單項選擇題1D2A3A4C5C6、C7、B8、B9、B10、B11、C12、D1納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起的（）日內(nèi)繳納稅款A(yù)3日B5日C7日D15日2下列各項中符合增值稅專用發(fā)票開具時限的是（）A將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天3某煙草專賣公司為增

2、值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項稅額為（）A7800元B7150元C6500元D5500元4某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）A850000元B799000元C550000元D300000元5下列應(yīng)稅消

3、費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（）A木制一次性筷子、實木地板B汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油C卷煙、白酒D娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒6對進(jìn)口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的，按組成計稅價格計稅，組成計稅價格的計算公式為（）A組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費稅定額稅）（1－56%）B組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費稅定額稅）（1＋56%）C組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格＋

4、進(jìn)口關(guān)稅＋消費稅定額稅）（1－36%）D組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費稅定額稅）（1＋36%）7資源稅的計稅依據(jù)是（）A應(yīng)稅資源的產(chǎn)量B應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量C應(yīng)稅資源的儲量D應(yīng)稅資源的銷售價格8納稅人兼營營業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項目，如果不能分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額的，一律（）A按不含稅的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計算繳納增值稅B從高適用稅率計算繳納營業(yè)稅C從低適用稅率計算繳納營業(yè)稅D按納稅人自行選擇的稅率計算繳納

5、營業(yè)稅9金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計算應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅時的會計分錄為（）A借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅”科目B借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅”科目C借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅”科目D借記“應(yīng)收賬款”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅”科目10土地使用稅按年計算，分期繳納，年應(yīng)納稅額的計算公式是（）A計稅土地的價值年單位稅額3A組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格進(jìn)口關(guān)稅

6、）（1＋消費稅稅率）B組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格進(jìn)口關(guān)稅）（1－消費稅稅率）C組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格（1－消費稅稅率）D組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格（1＋消費稅稅率）8某油田（一般納稅人）2008年6月銷售開采的原油8000噸，用于加熱修井的原油100噸，用于職工食堂做燃料的原油400噸（原油的生產(chǎn)成本為每噸320元），銷售開采的與原油伴生的天然氣40萬立方米。資源稅的單位稅額為：原油30元噸，天然氣14元千立方米。該油田本月應(yīng)納資

7、源稅的稅額是（）A2400000元B245600元C255000元D257600元9一般來說，建筑安裝企業(yè)所安裝的設(shè)備價值作為安裝工程價值的，其營業(yè)稅的計稅營業(yè)額（）A包含設(shè)備的價款B不包含設(shè)備的價款C設(shè)備價款按50%計入D設(shè)備價款按30%計入10企業(yè)自建房屋對外銷售或無償贈送的（）A僅按組成計稅價格繳納建筑行為的營業(yè)稅B僅按銷售價格繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅C按組成計稅價格繳納建筑行為的營業(yè)稅，同時還要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅D僅對自建行為和銷

8、售行為交納營業(yè)稅，將自建房屋無償贈送不需交納營業(yè)稅11房產(chǎn)稅按年計算，分期繳納，以房產(chǎn)原值一次減除10%—30%后的余值為計稅依據(jù)，按（）稅率計征。A10%B12%C1.2%D1%12確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實現(xiàn)的時間是（）A實際收到股息、紅利時B投資期滿半年時C被投資方做出利潤分配決定時D企業(yè)投資時1、C2、B3、C4、A5、A6、A7、A8、C9、D10、B11、C12、D1增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（）日內(nèi)申報繳納稅

9、款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額A3日B5日C10日D15日2出口免稅并退稅的政策含義是（）A生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)退稅B出口環(huán)節(jié)免稅，出口前已承擔(dān)的增值稅退稅C購進(jìn)原材料環(huán)節(jié)免稅，出口退稅D內(nèi)銷的貨物免稅，出口的貨物退稅3.某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，本期出口貨物的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期計算增值稅出口退稅的免抵退稅不得免征和抵扣稅額應(yīng)是（）A85萬元B65萬元C20萬元D150萬元4委托方以銀行轉(zhuǎn)