跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)征收管理操作指引納稅人版

1、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)征收管理操作指引跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)征收管理跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)征收管理操作指引（納稅人版）操作指引（納稅人版）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)征收管理操作指引機(jī)構(gòu)集中分?jǐn)偫U納的說明。4、如分支機(jī)構(gòu)不能提供上述資料的，則由分支機(jī)構(gòu)出具書面情況說明，對(duì)其無法提供有效證據(jù)證明其二級(jí)及二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)身份的情況作出說明，該分支機(jī)構(gòu)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并就地繳納企業(yè)所得稅。如總機(jī)構(gòu)下轄的分支機(jī)構(gòu)均為掛靠、加盟類分支機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)無法

2、出具分配表的，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)出具書面情況說明，該總機(jī)構(gòu)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并就地繳納企業(yè)所得稅?！锷鲜鰰媲闆r說明均需加蓋企業(yè)公章，且作為稅務(wù)登記資料存檔。5、視同獨(dú)立納稅人管理的分支機(jī)構(gòu)，其獨(dú)立納稅人身份一個(gè)年度內(nèi)不得變更。匯總納稅企業(yè)以后年度改變組織結(jié)構(gòu)的，應(yīng)分別按上述要求報(bào)送相關(guān)證據(jù)，分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)分局重新進(jìn)行審核鑒定。3征收方式鑒定匯總納稅企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅，其總分機(jī)構(gòu)均須按查賬征收方式申報(bào)繳納企業(yè)所得稅?！镆曂?dú)立法

3、人管理的掛靠、加盟類分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)其實(shí)際情況確定征收方式，符合核定征收條件的，可以核定征收企業(yè)所得稅。4預(yù)繳申報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額，并在總機(jī)構(gòu)與各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)??？倷C(jī)構(gòu)預(yù)繳申報(bào)：需要提交當(dāng)期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》。按當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的50%預(yù)繳，填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度

4、預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》217行和2628行。其中25%就地入庫，填報(bào)26行；25%預(yù)繳入中央國庫，填報(bào)27行。應(yīng)分配給分支機(jī)構(gòu)的50%稅額填報(bào)28行。若總機(jī)構(gòu)存在視同分支機(jī)構(gòu)管理的具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，其29行按分配的稅款額填報(bào)；按新辦法30行不必再填報(bào)?！锶缈倷C(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)均為當(dāng)年新設(shè)立，當(dāng)年不參與分配，則當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的100%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳，可修改錄入2628行。其中26行、27行分別按50%稅額填報(bào)，28行填0。分支機(jī)