審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究.pdf

1、在商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，審計(jì)主體面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。對(duì)審計(jì)主體來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)一旦變成損失，往往是致命的。我國(guó)為了更好地對(duì)審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，于2007年1月1日開始啟用新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，這標(biāo)志著我國(guó)開始進(jìn)入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段。在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是一定存在的。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既是制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃的基礎(chǔ)，又是檢驗(yàn)審計(jì)工作的核心指標(biāo)。從現(xiàn)代項(xiàng)目管理的角度來(lái)看，審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)

2、量管理的核心內(nèi)容。但目前審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，仍處于初始階段，大多停留在對(duì)概念、特征、成因等方面的分析。而對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的模型運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)定量分析以及應(yīng)該如何加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的處理等方面還比較欠缺。
　　 本文運(yùn)用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論，結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)流程，提出了基于審計(jì)證據(jù)的審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理程序。實(shí)證部分選擇某藥業(yè)公司的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目為案例研究對(duì)象，首先在對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合藥業(yè)公司內(nèi)外部環(huán)境及會(huì)

3、計(jì)師事務(wù)所自身的實(shí)際情況，利用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法，分析了該審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生根源，然后對(duì)期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估，特別是運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)法和審計(jì)模型法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了定量評(píng)估，從而彌補(bǔ)了目前審計(jì)實(shí)務(wù)中只進(jìn)行定性分析而缺少定量分析的不足，最后提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
　　 本文希望能夠運(yùn)用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論，在總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，對(duì)如何識(shí)別、評(píng)估并且處理審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)提供一些參考意