跟蹤審計(jì)實(shí)施方案(樣本)

1、1審計(jì)實(shí)施方案編制依據(jù):《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條和濟(jì)南市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法的有關(guān)規(guī)定根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況調(diào)整跟蹤審計(jì)項(xiàng)目名稱：一、項(xiàng)目基本情況根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況調(diào)整濟(jì)南市文化（東、西）路道路排水工程，西起桿石橋，東至二環(huán)東路，全長(zhǎng)5880米，以歷山路為界分為文化西路和文化東路。文化路規(guī)劃為城市次干道，紅線寬度30米，工程內(nèi)容主要包括：地道路工程、排水工程、橋梁工程。其中第一標(biāo)段為桿石橋至青年?yáng)|路（XK0000XK1600

2、），長(zhǎng)1600米，中標(biāo)價(jià)28605631.29元；第二標(biāo)段為青年?yáng)|路至歷山路（XK1600XK2750），長(zhǎng)1150米，中標(biāo)價(jià)23838961.63元；第三標(biāo)段為歷山路至燕子山小區(qū)東路（XK2750XK2854，DK0000DK2100），長(zhǎng)2200米，中標(biāo)價(jià)45328191.04元；第四標(biāo)段為燕子山小區(qū)東路至二環(huán)東路（DK2100DK3028），長(zhǎng)930米，中標(biāo)價(jià)17737792.94元。參建單位情況：建設(shè)單位：濟(jì)南市市政公用事業(yè)局設(shè)

3、計(jì)單位：濟(jì)南市市政工程設(shè)計(jì)研究院有限責(zé)任公司項(xiàng)目管理單位：山東新昌隆建設(shè)咨詢有限公司監(jiān)理單位：第一、二標(biāo)段濟(jì)南市建設(shè)監(jiān)理有限公司第三、四標(biāo)段濟(jì)南市城建監(jiān)理有限公司施工單位：第一標(biāo)段濟(jì)南黃河路橋工程公司第二標(biāo)段濟(jì)南匯通聯(lián)合市政工程有限公司第三標(biāo)段濟(jì)南城建工程公司第四標(biāo)段濟(jì)南易通市政工程有限公司二、審計(jì)目標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況調(diào)整（一）及時(shí)發(fā)現(xiàn)建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出3用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理。對(duì)工程量清

4、單中存在的問(wèn)題提出可行的審計(jì)建議及在合同履行中的規(guī)避措施。重點(diǎn)檢查內(nèi)容：檢查建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位的確定是否按照法定程序進(jìn)行以及其結(jié)果的合法性；檢查招投標(biāo)有關(guān)程序性文件是否齊全、合法、真實(shí)、有效；檢查合同內(nèi)容及合同雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的約定是否規(guī)范、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，注重合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)的關(guān)聯(lián)性；注重補(bǔ)充合同與原合同文字表達(dá)的關(guān)聯(lián)性。(二)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段:1.檢查主要經(jīng)濟(jì)合同履行情況。合同各方是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)轉(zhuǎn)包

5、、違法分包工程等情況。檢查施工、監(jiān)理、供貨等單位是否按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責(zé)；2.掌握施工進(jìn)度，參加形象進(jìn)度驗(yàn)收，對(duì)形象進(jìn)度撥款進(jìn)行控制；3.對(duì)設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)和確認(rèn)，審查其是否真實(shí)、合理、合法。對(duì)重大的隱蔽工程、工程量現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更等事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員簽字；4.對(duì)分部分項(xiàng)工程結(jié)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核施工合同中工程變更及額外工程內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，包括程序是否規(guī)范、價(jià)款

6、是否合理等；5.利用投資控制軟件每月進(jìn)行投資計(jì)劃值與實(shí)際值的比較，并提供各種報(bào)表；定期地進(jìn)行計(jì)劃投資額與實(shí)際投資額的比較，發(fā)現(xiàn)實(shí)際值與目標(biāo)值之間的偏差，然后分析產(chǎn)生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證投資控制的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；6.審核及處理各項(xiàng)施工索賠中與資金有關(guān)的事宜；審核及處理各項(xiàng)施工索賠的同時(shí)協(xié)助業(yè)主進(jìn)行反索賠；7.參與設(shè)備和材料的入庫(kù)驗(yàn)收，對(duì)設(shè)備和材料的供應(yīng)商、施工單位采購(gòu)的施工材料進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；8.會(huì)同業(yè)主工地代表、項(xiàng)目管理公