一、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度

1、黃島區(qū)糧食局內(nèi)部會(huì)計(jì)部制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，使單位會(huì)計(jì)工作到達(dá)規(guī)范化、制度化，確保會(huì)計(jì) 核算工作正常有序，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)可靠，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì) 法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，結(jié)合 糧食企業(yè)實(shí)際，制定本制度。本制度共分十三項(xiàng)：一、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系1、單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任單位負(fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì) 計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)人員認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的 貫

2、徹實(shí)施，制止和糾正違反會(huì)計(jì)法規(guī)的行為，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職 責(zé)。對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原那么，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員要進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)。2、設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員不能少于2人，一般應(yīng)設(shè)主管 會(huì)計(jì)、出納員等會(huì)計(jì)工作崗位，計(jì)算機(jī)操作員一般由主管會(huì)計(jì)兼任，有條 件的單位也可配備專(zhuān)職記帳員和計(jì)算機(jī)操作員。3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)的工作職責(zé)⑴財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)

3、導(dǎo)下，按國(guó)家財(cái)會(huì)制度要 求，制定完善的財(cái)會(huì)及有關(guān)獎(jiǎng)懲規(guī)定，做好對(duì)單位有關(guān)人員的獎(jiǎng)懲測(cè)算及 兌現(xiàn)工作。⑵按時(shí)處理好本單位的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，及時(shí)對(duì)外報(bào)送各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表， 并做好會(huì)計(jì)資料的裝訂、保管、歸檔等常規(guī)工作。⑶加強(qiáng)同財(cái)政、稅務(wù)及銀行等業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，及時(shí)提供有關(guān)數(shù)據(jù)資 料，參與落實(shí)國(guó)家給予糧食企業(yè)的有關(guān)稅收、貸款、利率、補(bǔ)貼等有關(guān)的 政策，協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人積極參與做好單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的籌措工作。⑷對(duì)因工作調(diào)動(dòng)或因故離職的會(huì)計(jì)人員，按有關(guān)規(guī)定

4、認(rèn)真辦理會(huì)計(jì)交 接手續(xù)，保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性和會(huì)計(jì)資料的完整性。⑸負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性參與監(jiān)督，對(duì)國(guó) 有及集體財(cái)產(chǎn)的平安性參與監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。⑹協(xié)助單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位業(yè)務(wù)開(kāi)展及財(cái)務(wù)預(yù)決算、資金使用等問(wèn)題 作出決策，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀 和助手。因人為原因造成的財(cái)產(chǎn)損失，由責(zé)任人按價(jià)進(jìn)行賠償，情節(jié)嚴(yán)重、觸 犯法律的，依法追究法律責(zé)任。九、財(cái)務(wù)收支審批制度1、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)

5、務(wù)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支程序和審批權(quán)限，認(rèn)真 執(zhí)行規(guī)定的審批范圍和最高限額。2、所有的費(fèi)用開(kāi)支及專(zhuān)項(xiàng)支出必須提前提報(bào)計(jì)劃，經(jīng)集體研究，單 位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。對(duì)于各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支及非生產(chǎn)性開(kāi)支在10000元 以上，要由本單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究后，報(bào)區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開(kāi)支。3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，應(yīng)先由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核其合法性，對(duì)于“白條”、 過(guò)期作廢發(fā)票等不合法原始單據(jù)，要退回經(jīng)辦人予以更換后再報(bào)由負(fù)責(zé)人 簽字，最后由出納員報(bào)銷(xiāo)。4、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支聯(lián)

6、簽制度。批準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用單據(jù)，要有經(jīng)辦人 簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)單位負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。5、對(duì)不經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、超越權(quán)限和限額等違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支, 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)制止并不予受理。十、本錢(qián)核算制度1、本錢(qián)費(fèi)用核算的一般規(guī)定⑴應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通那么》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 等財(cái)經(jīng)制度，正確結(jié)轉(zhuǎn)糧油商品本錢(qián)和各項(xiàng)費(fèi)用，如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。 通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，深入挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，努力降低 本錢(qián)費(fèi)用