自考00160審計(jì)學(xué)密訓(xùn)高頻考點(diǎn)重點(diǎn)匯總

1、2 / 11第一章 審計(jì)概論 第一章 審計(jì)概論知識(shí)點(diǎn)名稱 知識(shí)點(diǎn)名稱 內(nèi)容 內(nèi)容獨(dú)立性 獨(dú)立性★★★ ★★★1. 審計(jì)的特征是審計(jì)有別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處。審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證活動(dòng)審計(jì)的最主要特征是獨(dú)立性，體現(xiàn)為機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。審計(jì)主體 審計(jì)主體★★★★ ★★★★2. 審計(jì)的執(zhí)行者。（審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員）審計(jì)的授權(quán)者 審計(jì)的授權(quán)者★★★★ ★★★★3. 對(duì)國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)而言，單位主管機(jī)構(gòu)和

2、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為授權(quán)者。（國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、政府有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)等）4. 對(duì)社會(huì)審計(jì)而言，授權(quán)審計(jì)者是委托者。政府審計(jì)的對(duì)象（即客體）政府審計(jì)的對(duì)象（即客體）★★★★ ★★★★5. 政府審計(jì)的對(duì)象為國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支、國(guó)家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)、事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支。6. 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象為本部門(mén)、本單位的財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。7. 社會(huì)審計(jì)的對(duì)象為委托人指定的被審單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。審計(jì)依據(jù) 審計(jì)依據(jù)★★★★

3、 ★★★★8. 審計(jì)依據(jù)主要包括國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)；企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；9. 企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同等。（注意：注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)與判斷不能作為審計(jì)依據(jù)）審查書(shū)面資料的方法審查書(shū)面資料的方法★★★★★ ★★★★★10. 按審查書(shū)面資料的順序劃分：（1）順查法/正查法；（2）逆查法/倒查法11. 按審查書(shū)面資料的數(shù)量和范圍劃分：（1）詳查法；（2）抽查法12. 按審查書(shū)面資料的技術(shù)內(nèi)容劃分：（1）審閱法；（

4、2）核對(duì)法；（3）分析法；（4）復(fù)算/驗(yàn)算法證實(shí)客觀事物的方法證實(shí)客觀事物的方法★★★ ★★★13. 盤(pán)點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀查法、查詢法、鑒定法注意：（1）審計(jì)方法要適應(yīng)審計(jì)的目的。（2）審計(jì)方法要適合審計(jì)方式。（3）審計(jì)方法要結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際。我國(guó)政府審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展我國(guó)政府審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展★★ ★★14. 審計(jì)從古至今的演化（1）西周形成“上計(jì)”制度， 當(dāng)時(shí)設(shè)置的“司會(huì)” 一職，除了負(fù)責(zé)財(cái)政經(jīng)濟(jì)的全面核算以外，還同時(shí)行使內(nèi)部審計(jì)之權(quán)

5、。（2）宋代設(shè)立“審計(jì)司”和“審計(jì)院”，是我國(guó)審計(jì)定名之始。（3）1918 年 9 月 7 日，北洋政府農(nóng)商部頒布了《會(huì)計(jì)師暫行章程》。（4）1983 年 9 月正式成立了中華人民共和國(guó)審計(jì)署。1995 年 1 月 1 日開(kāi)始實(shí)施《中華人民自考押題 vx 344647 公眾號(hào)/小程序 順通考試資料4 / 11★★ ★★ （2）根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為。（3）接受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)

6、計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。委托前的溝通 委托前的溝通★★ ★★30. 在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合理、具體，尤其注意是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題。收費(fèi)考慮的因 收費(fèi)考慮的因素★★ ★★31.（1）專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能；（2）所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)；（3）每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間；（4）提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任第三章 第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任 注冊(cè)會(huì)計(jì)

7、師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的含義 業(yè)準(zhǔn)則的含義與目標(biāo) 與目標(biāo)★★ ★★32.鑒證業(yè)務(wù)要素 鑒證業(yè)務(wù)要素★★★ ★★★33.鑒證業(yè)務(wù)要素是指鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系、鑒證對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報(bào)告。（1）三方關(guān)系。三方關(guān)系分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者。（2）鑒證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息。鑒證對(duì)象信息是按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)和計(jì)量的結(jié)果。（3）標(biāo)準(zhǔn)。有如下特征：①相關(guān)性；②完整性；③可靠性；④中立性；⑤可理解性

8、。（4）證據(jù)（5）鑒證報(bào)告注意：預(yù)期使用者指預(yù)期需要閱讀或使用鑒證報(bào)告的個(gè)人或組織，責(zé)任方可能是鑒證報(bào)告的預(yù)期使用者之一，但不是唯一的預(yù)期使用者。管理層作為企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任方，可以同時(shí)成為預(yù)期使用者，但不能是唯一的預(yù)期使用者，否則三方關(guān)系將不存在。鑒證業(yè)務(wù)的基 鑒證業(yè)務(wù)的基本分類(lèi) 本分類(lèi)★★ ★★34.鑒證業(yè)務(wù)分為審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)與其他鑒證業(yè)務(wù)。鑒證業(yè)務(wù)和非 鑒證業(yè)務(wù)和非鑒證業(yè)務(wù) 鑒證業(yè)務(wù)★★ ★★35.鑒證業(yè)務(wù)包括審計(jì)業(yè)務(wù)、審

9、閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)（如內(nèi)部控制鑒證）；非鑒證業(yè)務(wù)主要指相關(guān)服務(wù)，主要包括代編財(cái)務(wù)信息、對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、對(duì)客戶提供稅務(wù)咨詢、管理咨詢等。質(zhì)量控制制度 質(zhì)量控制制度的目的和要素 的目的和要素★36. 《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第 5101 號(hào)——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》從會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面上進(jìn)行規(guī)范，適用于包括歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)在內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。37. 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因