我國商業(yè)銀行公司治理和內(nèi)部控制的相關(guān)性實證分析.pdf

1、銀行業(yè)作為一個高風(fēng)險、高負(fù)債的行業(yè),因其與整個社會經(jīng)濟生活的緊密聯(lián)系,一直是政府部門、實業(yè)界、理論界乃至平民百姓關(guān)注的焦點。從防范商業(yè)銀行風(fēng)險的角度看,銀行監(jiān)管部門監(jiān)管、存款保險制度、社會監(jiān)督、行業(yè)自律都是有效的手段,人們已經(jīng)意識到上述外部因素作用的發(fā)揮都必須依賴于內(nèi)因—銀行內(nèi)部控制,因此要加強商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。但是,單純的加強內(nèi)部控制并不能取得最好的結(jié)果,而加強公司治理對銀行業(yè)的內(nèi)部控制有很好的促進(jìn)作用。
　　因為公司治理與內(nèi)

2、部控制存在著千絲萬縷的關(guān)系,合理的公司治理是內(nèi)部控制有效性的保障,有效的內(nèi)部控制將有助于公司目標(biāo)的實現(xiàn)。理論和實證研究證明良好的公司治理對金融體系穩(wěn)健運行有十分重要的作用。本文首先闡述了公司治理和內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)。其次,依賴嵌合論,結(jié)合內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正五個要素來闡述公司治理和內(nèi)部控制的相關(guān)性。最后選取2005-2007年我國商業(yè)銀行數(shù)據(jù)對股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會、監(jiān)事會和高管人員薪酬激