舟山網(wǎng)絡(luò)義工財務(wù)管理制度(草案130430)

1、1舟山網(wǎng)絡(luò)義工財務(wù)管理制度（草案 13.04.30）組織名稱：舟山網(wǎng)絡(luò)義工文件編號： ZSWLYG-OF -FIN – 試行版版本/頁次： V.試/ Page 1 of 17主題: 舟山網(wǎng)絡(luò)義工財務(wù)管理制度 生效日期： 2013 年 月舟山網(wǎng)絡(luò)義工財務(wù)管理制度 V.試行版 Page 1 of 17前 言為了規(guī)范舟山網(wǎng)絡(luò)義工（以下簡稱本組織）的財務(wù)工作，更好地發(fā)揮財務(wù)在本組織運營管理中的作用，參考《民間非營利組織會計制度》 、

2、 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 、及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本網(wǎng)絡(luò)義工的實際情況，制定本制度。本制度 2013 年 月 日由 批準(zhǔn)， 簽署后頒布試行 6 個月，之后依據(jù)試行期評估結(jié)果修訂再作頒布正式執(zhí)行。1. 貨幣資金管理 貨幣資金管理1.1 總則1.1.1 為了規(guī)范本組織對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，制定本規(guī)范。1.1.2 貨幣資金管理應(yīng)遵循?？顚?/p>

3、用的原則，尊重捐贈人的意愿；貨幣資金管理嚴(yán)格按照計劃、量入為出，保證財務(wù)現(xiàn)金流可持續(xù)運轉(zhuǎn)；且貨幣資金管理要保證資金的安全及資金使用情況的可復(fù)核性。1.1.3 本規(guī)范所稱貨幣資金，是指本組織所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。1.2 現(xiàn)金管理1.2.1 根據(jù)本組織的現(xiàn)金使用量及從銀行提取現(xiàn)金的頻率，規(guī)定現(xiàn)金庫存余額不得超過 1 萬元。1.2.2 現(xiàn)金的提?。禾崛齑娆F(xiàn)金前，出納應(yīng)填寫“銀行提現(xiàn)申請單” ，并注明用途、金額，經(jīng)財務(wù)

4、經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。除特殊情況外，一次提取現(xiàn)金不得超過壹萬元；1.2.3 本組織用現(xiàn)金支付范圍主要包括：(1) 開展公益活動必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個人的資助金、慰問金等。(2) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費和參加會議、培訓(xùn)等按規(guī)定應(yīng)交納的費用。(3) 個人勞動報酬，包括聘用人員工資、補(bǔ)貼及其他勞務(wù)費用。(4) 向個人購買少量農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。(5) 結(jié)算起點 1,000 元以下的零星支出。(6) 確實應(yīng)需要現(xiàn)金支付的其他支出，

5、申請人需要遞交申請并得到財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)?，F(xiàn)金收付紀(jì)律：(1) 不符合現(xiàn)金支付范圍的，不準(zhǔn)用現(xiàn)金進(jìn)行支付；(2) 本組織取得的現(xiàn)金收入必須及時入賬，并及時解付銀行，嚴(yán)禁“坐支” ；(3) 不準(zhǔn)私用公款，不準(zhǔn)借用賬戶套用現(xiàn)金；(4) 不準(zhǔn)保存賬外款項，不準(zhǔn)收付規(guī)定業(yè)務(wù)以外的現(xiàn)金；(5) 不準(zhǔn)保存賬外款項，不準(zhǔn)收付規(guī)定業(yè)務(wù)以外的現(xiàn)金；(6) 庫存現(xiàn)金余額不得超過壹萬元，庫存限額超過時，須及時送存銀行；34) 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、

6、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。5) 借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部可從該人員工資或者押金中抵扣。6) 所有備用金必須在年底前結(jié)清。2. 收入管理 收入管理2.1 總則2.1.1 為了規(guī)范本組織對收入的內(nèi)部控制，保證收入及時、準(zhǔn)確、完整地入賬，制定本規(guī)范。2.1.2 本規(guī)范所指的收入包括捐贈收入、會費收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益、商品銷售收入等主

7、要業(yè)務(wù)活動收入和其他收入等。2.2 收入類型2.2.1 本組織的收入主要包括：1) 發(fā)起人以及其他境內(nèi)外自愿捐贈收入2) 投資收入3) 其它合法收入2.2.2 根據(jù)捐贈方對資金使用上的限制，收入被劃分為限定性收入和非限定性收入。2.3 收入確認(rèn)2.3.1 收入的確認(rèn)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則。2.3.2 捐贈收入是指本組織接受其他單位或者個人捐贈所取得的社會捐款收入。2.3.3 對于無條件的捐贈或其他收入，在捐贈或其他收入收到時確認(rèn)；對于

8、附條件的捐贈或其他收入，在取得捐贈資產(chǎn)或其他資產(chǎn)控制權(quán)時確認(rèn)。2.3.4 捐贈收入按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。 如果資產(chǎn)提供者對資產(chǎn)的使用設(shè)置了時間限制或者（和）用途限制，則所確認(rèn)的相關(guān)收入為限定性收入；除此之外的其它收入，為非限定收入。2.3.5 因本組織正常的項目運作是有管理成本發(fā)生的，相關(guān)籌資人員對于限定項總則捐款收入，可與捐款方溝通管理成本的合理承擔(dān)額。一般行政管理成本為該限定項目總捐款收入的 10%。

9、 2.3.6 對于本組織接受的勞務(wù)捐贈不予確認(rèn)收入。2.4 收入流程現(xiàn)金或銀行收款2.4.1 無論是通過銀行還是現(xiàn)金方式，本組織在收到款項后，出納應(yīng)及時開具合規(guī)票據(jù)給付款人。并及時將支票、現(xiàn)金繳存銀行入帳。2.4.2 社會捐贈專用收據(jù)一式三聯(lián)，包括付款人聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)。2.4.3 社會捐贈專用收據(jù)連續(xù)編號，按順序使用。寫錯的收據(jù)，應(yīng)注明“作廢” ，不得撕下。2.4.4 社會捐贈專用收據(jù)包括以下重要信息：是否限定、收入性質(zhì)、金額、付