中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究.pdf

1、內(nèi)部控制屬于管理學(xué)范疇，根據(jù)中國2008年最新出臺的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，“內(nèi)部控制管理是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念”。因此，它強調(diào)了實現(xiàn)控制目標(biāo)的“過程”控制。在全球金融危機，商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險加劇的今天，健全、有效的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行安全、有序運作和保障。許多知名的大銀行都致力于建立一套嚴(yán)密、高效的內(nèi)部控制制度。而我國商業(yè)銀行在這方面剛剛起步，內(nèi)部控

2、制機制還很不完善。因此，加強內(nèi)部控制建設(shè)己成為我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理的當(dāng)務(wù)之急。
　　 本文的研究思路如下：首先，回顧了內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵、發(fā)展歷程和國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論；其次，結(jié)合國外商業(yè)銀行的經(jīng)驗和金融危機的啟示，分析了我國銀行業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的現(xiàn)狀，并且根據(jù)我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中明確的內(nèi)部控制的五個要素為主要脈絡(luò)，對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制在控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動、信息交流與反

3、饋、監(jiān)督評價與糾正等方面存在的問題進行剖析；最后，提出了關(guān)于強化我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的觀點和對策，并以作者所在的渤海銀行為案例分析其內(nèi)部控制實施的成功及不足之處，為我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)提供了參考。
　　 本文主要采取規(guī)范分析與個案分析相結(jié)合，定性分析與定量分析相結(jié)合的研究方法。用規(guī)范方法從理論上分析現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的演進；用個案分析方法來分析目前中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題和缺陷，并通過對各國商業(yè)銀行的實踐分析歸納現(xiàn)

4、代商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的一般規(guī)律和成功經(jīng)驗，結(jié)合了作者在工作中的思考，提出了完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體建議。
　　 本文在以上研究的基礎(chǔ)上得出了以下結(jié)論：完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的根本保障，強化內(nèi)部控制是提高商業(yè)銀行風(fēng)險防范能力的關(guān)鍵所在；控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險識別與評估是內(nèi)部控制的前提，控制活動是內(nèi)部控制的核心，信息交流與反饋是內(nèi)部控制的媒體和中介，監(jiān)督評價與糾正是對內(nèi)部控制的再控制；為了提高商業(yè)銀行的

5、風(fēng)險防范能力和市場競爭力，必須在這五方面進行全方位的持續(xù)改進。其次，內(nèi)部控制應(yīng)以“過程”控制為主，商業(yè)銀行將流程優(yōu)化作為內(nèi)控管理的目標(biāo)。再次，以金融危機的教訓(xùn)作為啟示，協(xié)調(diào)金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管的矛盾離不開商業(yè)銀行自身內(nèi)部控制體系的完善。最后，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一個任重道遠的過程，需要付出長期的艱苦努力。
　　 本文不僅結(jié)合了當(dāng)前美國金融危機波及全球金融市場的大背景和我國商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀，也以最新頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和