中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)分錄匯總大全(排版)

1、一、流動(dòng)資產(chǎn) 一、流動(dòng)資產(chǎn)(一)貨幣資金1、收到股東投入的股款借：銀行存款貸：股本(實(shí)收資本)資本公積2、收到實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按 支出憑證所記載的金額借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)借：庫存現(xiàn)金(按實(shí)際收回的現(xiàn)金)管理費(fèi)用(按應(yīng)報(bào)銷的金額)貸：其他應(yīng)收款(按實(shí)際借出的現(xiàn)金)5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的 有待查

2、明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫存現(xiàn)金短 缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬 于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個(gè)人)庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于無法查明的其他原因：借：管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位 的：借：待處理財(cái)

3、產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余(××個(gè)人或單位)屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入—資產(chǎn)盤盈利得6、收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)借：銀行存款等貸：其他應(yīng)收款8、收到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失賠款借：銀行存款貸：營業(yè)外收入9、將款項(xiàng)匯往采購地開立采購專戶借：其他貨幣資金—外埠存款貸：銀行存款10、將款項(xiàng)存入銀行以取得銀行匯票、銀行本 票和信用卡借

4、：其他貨幣資金—銀行匯票—銀行本票—信用卡貸：銀行存款11、向銀行開立信用證、交納保證金借：其他貨幣資金—信用證保證金貸：銀行存款12、向證券公司劃出資金時(shí)借：其他貨幣資金—存出投資款貸：銀行存款購買股票、債券等時(shí)借：交易性金融資產(chǎn)等貸：其他貨幣資金—存出投資款13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的 未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金—外埠存款—銀行匯票—銀行本票14、交納稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款15、支付購入材料的

5、價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)A、采用計(jì)劃價(jià)格核算借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款其他貨幣資金B(yǎng)、采用實(shí)際成本核算支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)、貨物已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入 庫借：原材料庫存商品銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)時(shí)，貨物尚未到達(dá)或尚未驗(yàn) 收入庫借：在途物資銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金16、支付供應(yīng)單位各種款項(xiàng)借：應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付內(nèi)部

6、單位款貸：銀行存款17、付委托外單位加工物資加工費(fèi)和運(yùn)費(fèi)借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款等18、支付外購動(dòng)力費(fèi)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款貸：銀行存款庫存現(xiàn)金其他貨幣資金(2)采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的，購入物資在開 出、承兌商業(yè)匯票時(shí)借：材料采購(采用實(shí)際成本法，可使用“在途物 資”)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付票據(jù)2、物資已經(jīng)收到但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的，可暫 不作會(huì)計(jì)分錄;待辦理結(jié)算手續(xù)后借：材料采購(

7、采用實(shí)際成本法使用“原材料”、 “庫存商品”)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款3、 預(yù)付物資貨款借：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：銀行存款收到已經(jīng)預(yù)付貨款的物資后借：材料采購(采用實(shí)際成本法使用“原材料”“庫 存商品”)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款 補(bǔ)付物資貨款借：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：銀行存款退回多付的貨款借：銀行存款貸：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款4、 由企業(yè)

8、運(yùn)輸部門以自備運(yùn)輸工具，將外購 的物資運(yùn)回企業(yè)，計(jì)算購入物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用借：材料采購貸：輔助生產(chǎn)油氣輔助生產(chǎn)等5、 向供貨單位、外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)等收回的物資 短缺或其它應(yīng)沖減材料采購成本的賠償款項(xiàng)，應(yīng)根 據(jù)有關(guān)的索賠憑證借：應(yīng)付賬款(或其它應(yīng)收款)貸：材料采購購入物資運(yùn)輸途中非常損失和尚待查明原因的 途中損耗借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：材料采購 6、商品流通企業(yè)購入商品抵達(dá)倉庫前發(fā)生的包裝 費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸存儲(chǔ)過程中的保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、 運(yùn)輸途

9、中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)用等采 購費(fèi)用借：待攤進(jìn)貨費(fèi)用貸：銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款7、月終，企業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證， 按照材料科目并分別情況進(jìn)行匯總(1)對(duì)于已經(jīng)付款或已開出、承兌的商業(yè)匯票的 收料憑證(包括本月付款或開出、承兌商業(yè)匯票的上 月收料憑證)，按計(jì)劃成本借：原材料包裝物低值易耗品貸：材料采購實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差額借：材料成本差異貸：材料采購實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差額借：材料采購貸：材

10、料成本差異采用實(shí)際成本法核算的，物資到達(dá)入庫時(shí)借：原材料、庫存商品貸：在途物資(2)對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)當(dāng)分 別材料科目，抄列清單，并按計(jì)劃成本暫估入賬(下 月初用紅字沖回)借：原材料包裝物低值易耗品貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)(3)對(duì)于發(fā)票賬單已到，但尚未付款或尚未開 出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證，或雖然發(fā)票賬單未 到，但根據(jù)合同、

11、隨貨同行發(fā)票等能夠計(jì)算并確定 實(shí)際成本的收料憑證，按實(shí)際成本借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款 同時(shí)，按計(jì)劃成本借：原材料包裝物低值易耗品貸：材料采購?fù)瑫r(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。8、商品流通企業(yè)采用進(jìn)價(jià)核算收到商品借：庫存商品貸：材料采購月份終了，對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收到商品 的憑證，應(yīng)當(dāng)分別商品科目，抄列清單，并按付給 供應(yīng)單位的價(jià)款暫估入賬(下月初用紅字沖回)借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款下月