稅務稽查考試征管法案例分析題

1、稅務稽查考試征管法案例分析題（含答案） 稅務稽查考試征管法案例分析題（含答案）（一）某市地稅局接到群眾舉報，稱該市某酒家有偷稅行為。為獲取證據(jù)，該地稅局派稅務人員王某等四人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，服務 人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將飯菜寫成了煙酒，當稅務人員問是否可以打折時，對方稱如果要白條，就可以打折。第二天，王某等四人又來到該酒 家，稱我們是市地稅局的，有人舉報你們酒家有偷稅行為，并出示稅務檢查證，依法對酒家進行稅

2、務檢查。檢查中，該酒家老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票，同時當著老板的面打開吧臺抽屜，從中搜出大量該酒家 的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實，該酒家擅自印制收據(jù)并非法使用商 業(yè)零售發(fā)票，偷逃營業(yè)稅等地方稅收 58856．74 元，根據(jù)《稅收征管法》及其有關(guān)規(guī)定，依法作出如下處理：補稅 58856．74 元，并處所偷稅款 1 倍的罰款，對違反發(fā)票管理行為處以 9000 元的罰款。翌日，該市地稅局向該酒家下達了《稅務違章處罰通

3、知書》。該酒家不服，遂向當?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。 請分析：1.稅務機關(guān)的檢查行為是否合法？2.行政處罰是否有效；3.行政處罰是否符合法律形式？（二）某稅務所在 20XX 年 11 月 12 日實施檢查中，發(fā)現(xiàn)某商店（個體）20XX年 10 月 20 日領取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務登記。據(jù)此，該稅務所于 20XX 年 11 月 13 日作出責令該商店必須在 20XX 年 11 月 20 日前辦理稅務登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法

4、》有關(guān)規(guī)定處以罰款的決定。請問：本處理決定是否有效？為什么？（三）某個體戶在某市場經(jīng)營服飾材料，由于該市場拆遷，20XX 年 1 月 1 日起該個體戶搬到自己的住宅繼續(xù)經(jīng)營。根據(jù)群眾舉報，某稅務分局于 20XX 年 4 月 8 日對該個體戶的經(jīng)營場所(住宅)進行檢查，發(fā)現(xiàn)該個體戶未辦理稅務變更登記和未納稅申報，經(jīng)查實，該個體戶于 20XX 年 1 月 1 日至 20XX 年 3 月 31 日取得應稅銷售收入合計 10 萬元。其中：20X

5、X 年 1 月 1 日至 20XX 年 2 月 28 日取得應稅銷售收入 7 萬元，20XX 年 3 月 1 日至 31 日取得應稅銷售收入 3 萬 元。請問，該分局對該個體戶應如何處理？ （四）某縣供銷社下屬的某鄉(xiāng)農(nóng)副產(chǎn)品采購供應站，現(xiàn)已累計欠稅 4 萬多元。20XX 年 11 月 15 日，該鄉(xiāng)稅務分局的稅務員張某來站上對站長說：11 月 20 日 前再不能繳清欠稅，我們就得采取措施了!11 月 20 日上午，站長正在向縣供銷社經(jīng)理

6、匯報稅務局催繳欠稅的事，突然接到站里打來的電話說：稅務局來人將 站里收購的 3 噸價值 6 萬多元的蘆筍拉走了！站長急忙趕回站里，果然裝滿蘆 筍的汽車不見了，只見辦公桌上放著一張《查封（扣押）證》和一份《扣押商品、貨物財產(chǎn)專用收據(jù)》。經(jīng)過多處籌集，供應站在 11 月 22 日將所欠稅款全 部繳清。但在向張某索要扣押的蘆筍時，他說蘆筍存放在食品站的倉庫里。當 供應站人員一同趕到食品站時，食品站的人說：保管員回城里休假了。3 天后供應站才見

7、到蘆筍。因為下了一場大雪，蘆筍幾乎已全部凍爛。這給供應站帶 來了 4 萬元的直接經(jīng)濟損失。因為供應站未能按合同供應蘆筍，還要按照合同支付購貨方 1 萬元的違約金，合計損失 5 萬元。12 月 5 日，供應站書面向該鄉(xiāng) 稅務分局提出了賠償 5 萬元損失的請求，分局長說要向上級請示。12 月 10 日，供應站再向該鄉(xiāng)稅務分局詢問賠償?shù)氖聲r，分局長說：張某及另外的一位〈1〉針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務機關(guān)可以采取的行政措施是（ ）A.

8、責令納稅人限期改正，并處 2000 元以下罰款 B.責令納稅人限期改正，逾期 不改的，罰款 2000 元以下罰款 C.經(jīng)過稅務機關(guān)通知申報，納稅人申報仍不申報，屬于違反一般稅務管理規(guī)定的行為 D..經(jīng)過稅務機關(guān)通知申報，納稅人申 報仍不申報，屬于偷稅行為?！?〉案中所說的稅務稽查手續(xù)，是指稅務檢查人員應當遵守有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定是指( ) A.出示稅務檢查證 B.應當至少兩人實施稅務檢查 C.應當在檢查前下達《稅務檢查通知書》D.由縣以上

9、稅務機關(guān)開具介紹信.〈3〉如果納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，稅務機關(guān)可以實施稅收保全。關(guān)于稅收保全，下列說法中（ ）是正確的。A.采取稅收保全行為，應當經(jīng)過縣以上稅務稽查局局長批準；B.采取稅收保全行為，應當經(jīng)過縣以上稅務局局長批準；C.采取稅收保全行為，稅務機關(guān)應先責令納稅人提供納稅擔保；D.稅收保全范圍包括存款和商品，是不包括其他財產(chǎn)。 〈4〉如果稅務機關(guān)對納稅人實施強制執(zhí)行，下列說法中，（）是正確的。A.強制執(zhí)行的財產(chǎn)價值應當相當于稅款

10、部分的價值，其滯納金可以同時執(zhí)行；B.稅務機關(guān)可對納稅擔保人的擔保財產(chǎn)強制執(zhí)行；C.強制執(zhí)行應當經(jīng)過地市以上稅務局長批準；D.稅務機關(guān)可自己執(zhí)行，也可以申請人民法院執(zhí)行； （七）20XX 年 9 月 10 日，某市紅方集團公司的副總李某，與紅方集團公司簽訂了一份關(guān)于承包紅方集團公司下屬服裝公司的合同。合同規(guī)定：服裝公司單獨辦理營業(yè)執(zhí)照、獨立經(jīng)營，但稅收由紅方集團公司統(tǒng)一繳納，即服裝公司每月向紅方集團公司上繳 10000 元的稅金后，其他

11、納稅事宜概不過問。另外，服裝公司保證紅方集團公司劃撥過去的 750 名員工的工資，并且每月不低于 450 元，其它經(jīng)營成果歸李某個人所有。合同簽訂后，服裝公司于 20XX 年 9 月 25 日辦理了營業(yè)執(zhí)照，并按月向紅方集團公司繳納了 20XX 年 10 月、11 月和 12月的稅金 30000 元。20XX 年 1 月 13 日，市國稅局征收分局在清理漏征漏管戶時，對服裝公司的經(jīng)營情況進行了檢查，向服裝公司下達了《限期改正通知 書》，

12、限其在 10 日內(nèi)，單獨向國稅機關(guān)申請辦理稅務登記；同時向服裝公司下 達了《稅務行政處罰事項告知書》，決定對其未按規(guī)定辦理稅務登記處以 500元的罰款，并在三天后向服裝公司下達了處 500 元罰款的《稅務行政處罰決定 書》。另外，征收分局還調(diào)閱了服裝公司 20XX 年 9 月～12 月的各類賬證，查 實服裝公司 4 個月的實際銷售收入為 2650000 元。于是，征收分局于 1 月 20 日向服裝公司下達了《稅務處理決定書》，要其按實際

13、銷售收入，依 6％的征收 率扣除 10 月、11 月和 12 月通過紅方集團公司繳納的 30000 元增值稅，再補繳增值稅 120000 元，并限其在 15 日內(nèi)繳清。服裝公司認為與紅方集團公司有合 同在先，其每月繳納 10000 元的稅金后，其他事宜一概不管。到稅務機關(guān)的限 期期滿，服裝公司既未向國稅機關(guān)申請辦理稅務登記，也未繳納稅款。2 月 7日，征收分局派人從服裝公司銀行賬上強行劃走了 120500 元的稅款和罰款。 〈1〉該案件