關(guān)于執(zhí)行基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度的個(gè)人意見(jiàn)

1、1關(guān)于我市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行“新制度”的個(gè)人意見(jiàn) 關(guān)于我市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行“新制度”的個(gè)人意見(jiàn)《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》和《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新制度” ）將于 2011 年 7 月 1 日施行，根據(jù)“新制度” 和《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定》 （財(cái)會(huì)[2011]6 號(hào)）的規(guī)定，結(jié)合“XX 市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)班”的學(xué)習(xí)內(nèi)容，對(duì)我市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行“新制度”的具體操

2、作提出一些個(gè)人意見(jiàn)，供領(lǐng)導(dǎo)參考。一、適用范圍“新制度”規(guī)定的適用范圍包括政府舉辦的獨(dú)立核算的城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站） 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。我市的現(xiàn)狀是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院執(zhí)行舊的《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》 ，必然是在2011 年 7 月 1 日?qǐng)?zhí)行“新制度” ，但村衛(wèi)生室并非獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算主體，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是采取“統(tǒng)一管理、分別核算、自負(fù)盈虧、不搞平調(diào)”的原則由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)協(xié)會(huì)（作為群團(tuán)組織）統(tǒng)一進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，一直以來(lái)未執(zhí)行舊的《醫(yī)院會(huì)計(jì)制

3、度》 ，而是執(zhí)行我市衛(wèi)生局制定的《XX 市鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)核算辦法》 ，其會(huì)計(jì)核算的方法和處理思路與《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》存在極大的差異，是否在 2011 年 7月 1 日?qǐng)?zhí)行“新制度”有待衛(wèi)生局確定。我個(gè)人的理解是衛(wèi)協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)核算應(yīng)執(zhí)行“新制度” ，基于以下考慮：1、衛(wèi)協(xié)會(huì)原則上是群團(tuán)組織，實(shí)質(zhì)上已經(jīng)演變?yōu)猷l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的下屬科室，村衛(wèi)生室作為機(jī)構(gòu)是屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院法人下的部門(mén)。3按照 XX 培訓(xùn)班上的要求， “新制度”會(huì)計(jì)核算是建立在全面資產(chǎn)清查基

4、礎(chǔ)上的對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)再認(rèn)定，那么全面資產(chǎn)清查及其賬務(wù)處理雖然是按照舊的制度進(jìn)行，但應(yīng)著眼于執(zhí)行“新制度” ，服務(wù)于新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。1、銀行存款等貨幣資金要進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)。各單位收入戶(hù)銀行存款要與開(kāi)戶(hù)銀行提供的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，要多與開(kāi)戶(hù)銀行聯(lián)系，及時(shí)索要扣繳款及入賬憑單，盡量避免未達(dá)賬項(xiàng)；核算中心賬戶(hù)銀行存款應(yīng)與前臺(tái)核對(duì)一致，內(nèi)部劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)要同步進(jìn)行，核算員應(yīng)在對(duì)賬結(jié)束后再進(jìn)行結(jié)賬，將對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題盡可能處理在舊賬中；各單位收入上劃

5、要及時(shí)，適當(dāng)提前，對(duì)于銀行可能壓?jiǎn)尾粍澋目铐?xiàng)可不上劃，保留在收入戶(hù)，以避免新帳初始化時(shí)銀行存款出現(xiàn)不一致。存在帳實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，按相關(guān)規(guī)定處理。2、應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)進(jìn)行歸類(lèi)清查，區(qū)分應(yīng)核銷(xiāo)的壞賬和應(yīng)保留的應(yīng)收醫(yī)療款，并對(duì)保留的應(yīng)收醫(yī)療款區(qū)分為結(jié)算欠費(fèi)和應(yīng)收醫(yī)保金。XX XX 市 衛(wèi)生院應(yīng)收醫(yī)療款清查確認(rèn)表 衛(wèi)生院應(yīng)收醫(yī)療款清查確認(rèn)表單位：元確認(rèn)處理分類(lèi)應(yīng)保留余額結(jié)算欠費(fèi)序 號(hào)舊賬明細(xì) 科目名稱(chēng) 期末余額 應(yīng)核銷(xiāo)壞賬門(mén)診病人