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文檔簡介
1、內(nèi)部審計部門和審計人員 內(nèi)部審計部門和審計人員第一條 第一條 公司依據(jù)有關(guān)規(guī)定設(shè)立審計機構(gòu),機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及相關(guān)規(guī)定,并配備一定數(shù)量具有執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計人員;第二條 第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則、規(guī)定,按照公司總經(jīng)理的要求實施審計;第三條 第三條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備大學(xué)本科學(xué)歷、審計或相關(guān)經(jīng)濟專業(yè)中級以上技術(shù)職稱;第四條
2、第四條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則及中國審計協(xié)會制定的有關(guān)規(guī)定;第五條 第五條 內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、企業(yè)利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動;第六條 第六條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時,應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、正直和勤勉;第七條 第七條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時,應(yīng)當(dāng)保持廉潔,不得從被審計單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益;第八條 第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,并正確使用職業(yè)判斷;第九條 第九條
3、 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力,必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助;第十條 第十條 內(nèi)部審計人員應(yīng)誠實地為企業(yè)服務(wù),不做任何違反誠信人進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計。本規(guī)定所稱離任經(jīng)濟責(zé)任審計是指企事業(yè)單位的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人,在任期屆滿離任前或者任期內(nèi)調(diào)離崗位時,由其上級主管單位委托外部審計機構(gòu),對該法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況,依法進行客觀公正的審計評價;第四條 第四條 對公司及所屬單位(部門) 財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行、內(nèi)
4、控制度的健全性和有效性風(fēng)險管理進行檢查、監(jiān)督和評價;第五條 第五條 對公司及所屬單位(部門)經(jīng)營管理活動進行預(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制和補償性控制;第六條 第六條 對公司經(jīng)濟合同、協(xié)議的簽訂等進行審核;第七條 第七條 對公司及所屬單位(部門)重大投資項目實施檢查和監(jiān)督,并對重大投資的資金使用、投資項目經(jīng)營情況定期跟蹤;第八條 第八條 為促進建設(shè)項目實現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益”三項目標(biāo),內(nèi)部審計部門協(xié)助、配合外部審計機構(gòu)對
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