工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計操作規(guī)范(a版).

1、1華電國際電力股份有限公司 華電國際電力股份有限公司工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計 工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計操作規(guī)范 操作規(guī)范(A版)第一章 總則第一條 第一條 工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計是指華電國際電力股份有限公司（以下簡稱“公司”）按照集團及公司《工程建設(shè)項目審計管理辦法》，對由公司所管理的工程建設(shè)項目進行的連續(xù)性、間斷性跟蹤審計。第二條 第二條 工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計分為項目前期階段審計、項目實施階段審計、竣工決算審計和投產(chǎn)

2、后效益審計四個階段。最終確認的工程項目投資完成額將作為財務(wù)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)和基建投資完成情況考核的標準。第二章 審計程序第三條 第三條 公司審計部按照年度工作計劃組織開展工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計工作，可自行組織也可委托社會中介機構(gòu)承擔審計業(yè)務(wù)，采用內(nèi)審模式、外審視角的方式開展審計工作。第四條 第四條 編制工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計工作計劃，每年一季度，各分公司及公司直管單位編制上年審計工作計劃完成情況及本3至機組試運（火電168小時、

3、水電72小時）結(jié)束(或者投入商業(yè)運營)，為全過程跟蹤時間，就項目立項、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、結(jié)算等方面進行審計。公司審計部根據(jù)項目建設(shè)單位確認的審計工作記錄和中介機構(gòu)出具的審計工作底稿、階段性審計建議書，下達過程審計意見或建議書，要求項目建設(shè)單位落實整改。第十二條 第十二條 工程項目竣工結(jié)算審計。項目單位在取得工程竣工結(jié)算總報告批復后，應(yīng)按照國家、公司有關(guān)制度及審計工作要求準備完善的竣工結(jié)、決算資料向公司報審。經(jīng)檢查合格后開始結(jié)

4、、決算審計工作，中介機構(gòu)在完成結(jié)算審計相關(guān)工作后，出具的審計結(jié)果作為決算的依據(jù)。第十三條 第十三條 工程項目竣工決算審計。項目單位應(yīng)按照公司管理要求按時完成竣工決算報告的編制并報公司審計，審計后經(jīng)公司審批下達的工程建設(shè)項目竣工決算審計意見書，作為財務(wù)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的重要依據(jù)。第十四條 第十四條 投產(chǎn)后的效益審計。工程建設(shè)項目投產(chǎn)滿一年后，公司審計部根據(jù)實際情況組織進行項目效益審計。第十五條 第十五條 其他審計程序按華電國際的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行