2019春【貴州電大】[審計(jì)案例分析（?。03任務(wù)階段性測(cè)驗(yàn)（答案）

1、 【貴州電大】[審計(jì)案例分析（省）]03 任務(wù)階段性測(cè)驗(yàn) 試卷總分:100 得分:100 第 1 題,對(duì)公司損益類項(xiàng)目的總賬與明細(xì)賬之間進(jìn)行定期的核對(duì)是損益形成環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的其 中內(nèi)容之一。 正確答案:答案：正確；理由：因?yàn)橥ㄟ^對(duì)公司損益類項(xiàng)目的總賬與明細(xì)賬之間進(jìn)行的定期核 對(duì)可以查找損益類明細(xì)賬中漏記或錯(cuò)記的情況。：第 2 題,審查企業(yè)的應(yīng)稅利潤時(shí)，應(yīng)注意審查不得扣除項(xiàng)目

2、的列支是否正確。 正確答案:答案：正確；理由：由于企業(yè)在確定應(yīng)稅利潤時(shí)，要在利潤總額即稅前會(huì)計(jì)利潤的 基礎(chǔ)上經(jīng)過一系列的調(diào)整，主要是將計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)多扣除的不符合稅法規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目予以 調(diào)增，因此應(yīng)注意審查不得扣除項(xiàng)目的列支是否正確。第 3 題,1．如果審計(jì)人員已從被審計(jì)單位的開戶銀行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已支付支票清 單，該審計(jì)人員就勿需再向銀行進(jìn)行函證。 正確答案:答案：錯(cuò)誤理由：證實(shí)銀行存款是否存在就必須函證銀行存款余額。第 4

3、題,盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，必須有被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員參加，并由出納員進(jìn)行 盤點(diǎn)。 正確答案:答案：錯(cuò)誤；理由：盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，必須有出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員參 加，并由審計(jì)人員進(jìn)行盤點(diǎn)。第 5 題,利潤分配審計(jì)的目標(biāo)是通過對(duì)利潤分配順序的審查，確定公司的利潤分配真實(shí)性、合 規(guī)合法性。 正確答案:答案：錯(cuò)誤；理由：是通過對(duì)利潤分配順序、內(nèi)容和計(jì)算的審查，確定公司的利潤 分配真實(shí)性、合規(guī)合法性。第 6 題,如果審計(jì)人員在審查申澤

4、公司的所得稅額時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司采用的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是 27%的稅 率。你認(rèn)為存在什么問題？違背了稅法的哪項(xiàng)規(guī)定？審計(jì)人員應(yīng)如何提出審計(jì)調(diào)整意見？ 正確答案:答：根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)應(yīng)納稅所得額在 10 萬元以上的企業(yè)一律執(zhí)行 33％稅率；應(yīng) 納稅所得額在 3 萬元以上，10 萬元以下，執(zhí)行 27％稅率；應(yīng)納稅所得額在 3 萬元以下的，執(zhí) 行 18％稅率。申澤公司未審前應(yīng)納稅所得額 600 萬元（假定審核正確） ，已超過 10 萬元，不 應(yīng)執(zhí)行 27

5、％稅率，而要按 33%的稅率繳納所得稅。董平對(duì)此項(xiàng)因違反規(guī)定而漏繳的所得稅，應(yīng) 在復(fù)核后作如下確認(rèn)：申澤公司應(yīng)納所得稅 198 萬元（600 錯(cuò)誤 33%） ，實(shí)納 162 萬元（600 錯(cuò) 誤 27%） ，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅 36 萬元，并建議申澤公司進(jìn)行以下賬務(wù)調(diào)整：借：所得稅 360000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 360000第 7 題,結(jié)合教材第六章內(nèi)容試列舉貨幣資金的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)? 正確答案:答：關(guān)鍵控制點(diǎn)就是指不加控制就容易產(chǎn)生

6、錯(cuò)誤舞弊的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。那么，貨幣資金 的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有：（1）記賬與出納分離；（2）登記日記賬與登記總賬職務(wù)分離；（3）對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)；（4）出納和登記日記賬以外的人員定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表； （5）支票領(lǐng)用的審批和登記制度；6）出納與財(cái)務(wù)章分別保管等。第 8 題,[要求](1)根據(jù)有關(guān)要求從①應(yīng)否函證②函證認(rèn)定對(duì)象③函證內(nèi)容④函證對(duì)象⑤函證方 式五個(gè)方面說明銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)應(yīng)該予以函證的有關(guān)問題。(2)在

7、會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)中尚有哪些項(xiàng)目(至少列二種)還可以采用函證方式? 正確答案:答：（1）銀行存款：（1）應(yīng)該函證（2）認(rèn)定對(duì)象是：①銀行存款的 存在性②負(fù)債的完整性③資產(chǎn)的抵押擔(dān)保（3）函證內(nèi)容：①銀行存款②銀行借款③其他情況 （4）函證對(duì)象：本年度存過款的所有銀行（5）肯定式應(yīng)收賬款：（1）應(yīng)該函證（2） 認(rèn)定對(duì)象是：①應(yīng)收賬款的存在性②應(yīng)收賬款的所有權(quán)（3）函證內(nèi)容：①客戶欠被審計(jì)單位 金額②被審計(jì)單位欠客戶金額（4）函證對(duì)象：債務(wù)人（

8、5）肯定式或否定式應(yīng)付賬款： （1）僅在下列情形函證①控制風(fēng)險(xiǎn)較大②金額大③被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)困難（2）認(rèn)定對(duì)象是：應(yīng) 付賬款的真實(shí)性（3）函證內(nèi)容：被審計(jì)單位欠客戶金額（4）函證對(duì)象：債權(quán)人（5）肯定式 或否定式固定資產(chǎn)：（1）當(dāng)固定資產(chǎn)存放在本企業(yè)以外的地方且數(shù)量不大時(shí)，若無法 前去實(shí)地盤點(diǎn)，也無法委托當(dāng)?shù)氐钠渌薪闄C(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)（2）認(rèn)定對(duì)象是：固定資 產(chǎn)的真實(shí)性（3）函證內(nèi)容：存放固定資產(chǎn)的金額和數(shù)量（4）函證對(duì)象：固定資產(chǎn)代