我國(guó)上市商業(yè)銀行信息披露的外部監(jiān)管.pdf

1、隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深入，一些經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)優(yōu)良的商業(yè)銀行紛紛選擇上市，積極地引入國(guó)外戰(zhàn)略投資者，完善銀行公司治理結(jié)構(gòu)，這為我國(guó)的上市商業(yè)銀行參與國(guó)際資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)奠定了良好的基礎(chǔ)。上市商業(yè)銀行作為金融體系的重要組成部分，其業(yè)務(wù)性質(zhì)決定其具有高敏感度、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)；而它在一國(guó)金融體系中的重要地位以及它與整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的廣泛聯(lián)系又使其具有極強(qiáng)的外部性。外部效應(yīng)容易引起銀行遭受擠兌，進(jìn)而影響整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)安定?，F(xiàn)階段，我國(guó)上市

2、銀行信息披露還存在許多問(wèn)題，如信息披露不真實(shí)、不充分，形式不規(guī)范、缺乏可比性等等。Samuel Johnson曾說(shuō)過(guò)：“秘密或神秘開(kāi)始的地方，墮落或欺詐就已經(jīng)離我們不遠(yuǎn)了?！币簿褪钦f(shuō)，在信息不能披露的地方，秘密助長(zhǎng)了不信任。如果不對(duì)上市銀行信息披露加強(qiáng)外部監(jiān)管，任憑虛假、不充分的信息充斥證券市場(chǎng)，勢(shì)必會(huì)嚴(yán)重?fù)p害信息使用者的根本利益，使得信息使用者失去對(duì)證券市場(chǎng)的信心，進(jìn)而最終降低整個(gè)證券市場(chǎng)資源配置的有效性，影響證券市場(chǎng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至

3、于損害國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，在當(dāng)前由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大環(huán)境下，如何完善上市商業(yè)銀行信息披露制度及其外部監(jiān)管機(jī)制是擺在我們面前的一項(xiàng)重要和緊迫的課題。 本文主要采取規(guī)范研究的方法，并遵循理論與實(shí)踐相結(jié)合的原則。首先，對(duì)上市商業(yè)銀行信息披露外部監(jiān)管的基本概念進(jìn)行了界定，并以信息不對(duì)稱論、法律不完備性論、有效資本市場(chǎng)論、公共利益論為理論基礎(chǔ)，以當(dāng)前我國(guó)上市商業(yè)銀行信息披露質(zhì)量不高為切入點(diǎn)，論證了構(gòu)建一個(gè)符合我國(guó)國(guó)

4、情特點(diǎn)的健全、有效的上市商業(yè)銀行信息披露外部監(jiān)管體系的必要性和緊迫性。其次，對(duì)我國(guó)上市銀行信息披露外部監(jiān)管存在的問(wèn)題進(jìn)行了研究，并分析了其產(chǎn)生的原因。主要表現(xiàn)為：第一，司法監(jiān)管所需的法律法規(guī)體系不健全、所需的金融法律人才素質(zhì)不高；第二，行政監(jiān)管效率不高，缺乏對(duì)其的再監(jiān)督機(jī)制；第三，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為首的社會(huì)監(jiān)督力量不足等等。再次，由于我國(guó)上市銀行信息披露外部監(jiān)管體系是在借鑒美英等國(guó)的上市銀行信息披露監(jiān)管體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)的具體國(guó)情建立和

5、發(fā)展起來(lái)的，所以對(duì)美英國(guó)家上市銀行信息披露監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行深入研究，對(duì)于進(jìn)一步完善我國(guó)上市銀行信息披露外部監(jiān)管體系具有重要的意義。另外，作為國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管協(xié)調(diào)組織——巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)，近年來(lái)一直致力于完善上市商業(yè)銀行信息披露以及監(jiān)管工作，并發(fā)布了一系列的規(guī)范文件。因而，本文通過(guò)研究巴塞爾委員會(huì)以及美英國(guó)家上市銀行信息披露外部監(jiān)管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，從中得出啟示，并以此作為完善我國(guó)上市銀行信息披露外部監(jiān)管體系的借鑒。 最后，本文針對(duì)我國(guó)