公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、財(cái)務(wù)分析實(shí)訓(xùn)報(bào)告（第三組）一總體評(píng)述(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平根據(jù)騰達(dá)股份有限公司公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)總體來(lái)說(shuō)，騰達(dá)股份有限公司現(xiàn)金流量充足，比上年有所上升，公司的經(jīng)營(yíng)盈利能力很強(qiáng)，獲得現(xiàn)金的能力在不斷增強(qiáng)，公司正在穩(wěn)步增長(zhǎng)，有良好的發(fā)展前景。二財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一)資產(chǎn)負(fù)債表1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:2010年的資產(chǎn)是359012萬(wàn)元，200年的資產(chǎn)總計(jì)為291325萬(wàn)元，2010年增加了44095萬(wàn)元，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)14%

2、.資產(chǎn)的變化中流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)最多為47391萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向流動(dòng)資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿σ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中應(yīng)收賬款的比重最大占39.85存貨的比重次之占22.62%.非流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為3.325%。在資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于非流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).在流

3、動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目變化中，應(yīng)收賬款的比例大于存貨的比例說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于其他流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看企業(yè)的負(fù)債比率為77.14%所有者權(quán)益的比率為22.86%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

4、位于正常的水平.企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中流動(dòng)負(fù)債增加15141所有者權(quán)益增長(zhǎng)16610.流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)幅度為6.85%應(yīng)付賬款的變化引起流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)。本期和上期的負(fù)債占所有者權(quán)益和負(fù)債總和的比率分別為79.21%77.14%該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低說(shuō)明企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利、增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了211.05%表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比

5、去年也有所提高說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)資金成本相對(duì)比較低.(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分析(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況成率=4.9（21%19%）=0.098次。可見(jiàn)流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率的下降主要是存貨周轉(zhuǎn)率的降低影響，而存貨構(gòu)成率雖然使增加了0.098次，但因存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)影響讓流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)次數(shù)下降(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況騰達(dá)股份有限公司本

6、年現(xiàn)金凈流量比年初增加了14102萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量增加了27312萬(wàn)元，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量減少了10582萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量減少了2628萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量的增加主要由企業(yè)凈利潤(rùn)引起的，投資現(xiàn)金流量的減少主要由本期大量購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及對(duì)外投資引起的，籌資現(xiàn)金流入主要是取得借款導(dǎo)致的，籌資現(xiàn)金流出是由于償還債務(wù)，償付利息導(dǎo)致的。2010年公司比上一年現(xiàn)金凈流量增加了414萬(wàn)元，主要由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量增加導(dǎo)致的

7、，說(shuō)明公司正在穩(wěn)步增長(zhǎng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量增加主要由經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量增加導(dǎo)致，說(shuō)明公司通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得現(xiàn)金的能力不斷提升。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的減少由本年投資現(xiàn)金流出量增加所致?；I資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量減少是由于籌資現(xiàn)金流入量減少所致?？傮w來(lái)說(shuō)，騰達(dá)股份有限公司現(xiàn)金流量充足，比上年有所上升，公司的經(jīng)營(yíng)盈利能力很強(qiáng)，獲得現(xiàn)金的能力在不斷增強(qiáng)，公司正在穩(wěn)步增長(zhǎng)，有良好的發(fā)展前景4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收

8、入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)提請(qǐng)分析者予以高度重視因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)

9、的基礎(chǔ).5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)從報(bào)表可知公司的2010年的營(yíng)業(yè)收入為288018萬(wàn)元，2009年的營(yíng)業(yè)收入為269262萬(wàn)元，2010年的營(yíng)業(yè)收入相比2009年增加了48756萬(wàn)元，2010年比2009年增加了18.17%的營(yíng)業(yè)收入?？梢钥闯龉镜臓I(yíng)業(yè)收入能力在提高進(jìn)步。2010年的平均總資產(chǎn)是336965萬(wàn)元，2009年的平均總資產(chǎn)是314917萬(wàn)元，2010年的平均總資產(chǎn)增加了22048萬(wàn)元，2010年相比2

10、00年的平均總資產(chǎn)多增長(zhǎng)了0.7%。體現(xiàn)出公司的總資產(chǎn)逐年提高，穩(wěn)重提升。2010年的平均流動(dòng)資產(chǎn)是73766萬(wàn)元，2009年是65461萬(wàn)元，2010年的平均流動(dòng)資產(chǎn)相比2009年的增加了8305萬(wàn)元，2010年平均流動(dòng)資產(chǎn)比2009年的平均流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率提高了12.69%?？闯隽鲃?dòng)資產(chǎn)也在隨年增長(zhǎng)，再者2010年的平均流動(dòng)資產(chǎn)占平均總資產(chǎn)的21.89%2009年的平均流動(dòng)資產(chǎn)占平均總資產(chǎn)20.79.說(shuō)明公司的流動(dòng)資產(chǎn)比重比以前減少，

11、但流動(dòng)資產(chǎn)也在穩(wěn)步增長(zhǎng)。公司的全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)，2010年是0.85482009年是0.8550，說(shuō)明公司的全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降了0.0002%，從這我們可以看出公司的流動(dòng)資產(chǎn)速率存在問(wèn)題，速率較差。另一面公司的流動(dòng)資產(chǎn)卻比重上升。再?gòu)牧鲃?dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)來(lái)看，公司2010年是1.2195次2009年是1.27次，證明公司的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)低，呈下降趨勢(shì)，反映出公司對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)效率差，主要問(wèn)題就是公司的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)影響到了全部