淺析企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀附對(duì)策

1、1摘要內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。內(nèi)部控制健全與否，是單位經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制存在許多誤解，甚至概念模糊，治理結(jié)構(gòu)先天不足，再加上內(nèi)部控制固有局限性，使企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性大，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。提出幾點(diǎn)改進(jìn)意見(jiàn)。強(qiáng)調(diào)抓好內(nèi)部控制的各基礎(chǔ)方面，貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制制度?；诓煌?guī)模企業(yè)的不同治理結(jié)構(gòu)和管理要求，并結(jié)合成本效益原則提高內(nèi)部控制環(huán)境的有效

2、性。關(guān)鍵字內(nèi)部控制內(nèi)容內(nèi)部控制環(huán)境成本效益ThesummaryTheinternalcontrolproducesmanagementastheenterprisetheselfadjustmenttheselfrestrictionintrinsicmechanismisintheenterprisecentralnervoussystemtheimptantposition.Internalcontrolperfectnotisth

3、eunitmanagesthesuccessfailurethekey.OurcountryEnterprisehasmanymisunderstingstotheinternalcontroleventheconceptisfuzzythegovernmentstructureiscongenitallydeficientinadditiontheinternalcontrolinherentlimitationcausestheen

4、terpriseinternalcontroltobeweaktheeconomicwkcapriciousnessisbiglackstheeffectivesurveillancemechanism.Givesseveralimprovementcomments.Theemphasispaysspecialattentiontotheinternalcontrolvariousfoundationsaspectperfectinte

5、rnalcontrolsystem.Basedonthedifferentscaleenterprisesdifferentgovernmentstructurethemanagementrequestunifiesthecostbenefitprincipleenhancestheinternalcontrolenvironmentthevalidity.KeywdsInternalcontrolcontentInternalcont

6、rolenvironmentCostbenefit3淺析我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及對(duì)策從20世紀(jì)90年代開(kāi)始，我國(guó)政府加大了對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的推進(jìn)作用。在社會(huì)化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大，其重要性越顯著。可以說(shuō)，內(nèi)部控制的健全與否，是單位經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。因此隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)勢(shì)在必行。內(nèi)部控制的概念可表述為：

7、內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤于舞弊保護(hù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)合法完整而制定和實(shí)施的政策和程序。一企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容與作用1.1內(nèi)部控制的內(nèi)容1.1.1授權(quán)控制授權(quán)控制是指在企業(yè)組織內(nèi)部，各層次的管理人員和員工必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，才能對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，這些人員不允許接觸和處理這些業(yè)務(wù)。授權(quán)控制要求各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限作出明確的界定，這既有利于提高業(yè)

8、務(wù)處理的工作效率，同時(shí)悠可以通過(guò)盡可能減少不合規(guī)、不合理、不經(jīng)濟(jì)的行為的發(fā)生來(lái)保證決策和計(jì)劃的正確執(zhí)行。1.1.2職責(zé)分工控制職責(zé)分工控制是指對(duì)于企業(yè)內(nèi)部不相容的職責(zé)必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，不能由一人同時(shí)兼任。這一控制使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)有關(guān)人員能夠相互制約，相互牽制。所謂不相容職責(zé)是指企業(yè)里某些相互關(guān)聯(lián)的職責(zé)，如果集中于一人身上，就會(huì)增加發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的可能性，或者增加了發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊以后進(jìn)行掩飾的可能性。1.1.3會(huì)計(jì)記錄控制控制會(huì)計(jì)記錄控制