內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)盈余管理和審計(jì)定價(jià)影響的研究.pdf

1、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)盈余管理和審計(jì)定價(jià)影響的研究—來(lái)自我國(guó)A股制造業(yè)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)AStudyontheEffeetoflnternalAuditQualityuPonEearningsManagementandExternalAuditFees—EmPiriealEvideneefromListedManufacturingEnterPrisesinChina學(xué)位申請(qǐng)人:年級(jí):學(xué)科專業(yè):研究方向:指導(dǎo)教師:定稿時(shí)間:利2007曰.上，工

2、2009內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)盈余管理和審計(jì)定價(jià)影響的研究—來(lái)自我國(guó)A股制造業(yè)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)控體制是否完備、有效”。整改是否有效，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)是否發(fā)揮了一定的作用，達(dá)到了預(yù)期的效果等，提供這些問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)不僅有助于監(jiān)管部門知悉推行內(nèi)部審計(jì)制度的政策效應(yīng)，為進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)職能提供改革思路，而且這些經(jīng)驗(yàn)證據(jù)可以豐富我國(guó)內(nèi)部審計(jì)治理效應(yīng)的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)，也為其他發(fā)展中國(guó)家的公司治理提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。本文以內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量為研究對(duì)象，分別從盈余管理和審計(jì)定

3、價(jià)兩個(gè)方面，考察了內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。研究結(jié)論對(duì)社會(huì)公眾、上市公司、外部審計(jì)師、證監(jiān)會(huì)等外部機(jī)構(gòu)理解內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用有重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。本文共分為六章，各章的主要內(nèi)容如下:第1章，導(dǎo)論。本章介紹了本文的研究背景和意義，闡述了本文的研究思路和研究方法，規(guī)劃了研究框架和各章寫作安排。本章是本文的整體規(guī)劃。第2章，文獻(xiàn)綜述。本章對(duì)國(guó)內(nèi)外的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行綜述，圍繞內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的衡量、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與盈余管理的關(guān)系、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與審

4、計(jì)定價(jià)的關(guān)系三個(gè)方面，并在綜述的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)述，歸納和總結(jié)我國(guó)現(xiàn)有研究的不足。本章通過(guò)文獻(xiàn)綜述，點(diǎn)明研究機(jī)會(huì)，是本文的研究前提。一第3章，制度背景和理論分析。本章一方面旨在探討我國(guó)制度背景，為實(shí)證研究設(shè)計(jì)提供制度因素參考另一方面旨在探討研究問(wèn)題的理論內(nèi)涵，為后續(xù)經(jīng)驗(yàn)研究提供理論支持。本章系統(tǒng)總結(jié)了我國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能定位，審計(jì)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以及內(nèi)部審計(jì)在外部審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中可能產(chǎn)生的影響。并從受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論和公司治理理論兩個(gè)角度，從

5、理論上分析了內(nèi)部審計(jì)能夠抑制盈余管理借助審計(jì)收費(fèi)供需決定模型，推導(dǎo)了內(nèi)部審計(jì)對(duì)審計(jì)定價(jià)的影響。本章的制度背景分析是本文研究設(shè)計(jì)合理性的重要保障，理論分析提供了本文的理論支撐。因此，本章是研究基礎(chǔ)。第4章，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與盈余管理。本章對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與盈余管理水平的相關(guān)性進(jìn)行實(shí)證研究。本章首先從內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、規(guī)模、設(shè)立動(dòng)機(jī)和制度規(guī)范四個(gè)角度，通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理模式、內(nèi)部審計(jì)部門人數(shù)、是否在證監(jiān)會(huì)整改前設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門、是否建立內(nèi)部審計(jì)制