工程結(jié)算審計(jì)操作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)[詳]

1、....學(xué)習(xí)參考工程結(jié)算審計(jì)準(zhǔn)備階段工程結(jié)算審計(jì)準(zhǔn)備階段一、送審項(xiàng)目資料的接收（1個(gè)工作日內(nèi)完成）1、政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)送審項(xiàng)目資料統(tǒng)一由局政府投資審計(jì)中心（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)中心”）前臺(tái)崗位負(fù)責(zé)接收。2、審計(jì)中心資料接收人員在辦理資料接收時(shí)，應(yīng)對(duì)照《杭州市余杭區(qū)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》要求對(duì)送審項(xiàng)目作初步審查。審查發(fā)現(xiàn)存在下列情況的，應(yīng)不予收件：送審項(xiàng)目不屬本局審計(jì)管轄范圍的；送審項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)程序不合規(guī)的（有區(qū)政府或立項(xiàng)、招投標(biāo)主

2、管部門(mén)同意手續(xù)的除外）；送審工程項(xiàng)目資料明顯不完整、不規(guī)范的。3、屬同一建設(shè)項(xiàng)目（以項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)為準(zhǔn)）不同施工標(biāo)段工程的竣工結(jié)算，原則上應(yīng)要求建設(shè)單位集中送審。對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目具備集中送審條件、無(wú)特殊情況仍分標(biāo)段單獨(dú)送審的，可不予收件。4、項(xiàng)目工程結(jié)算送審時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)出具項(xiàng)目工程結(jié)算送審意見(jiàn)書(shū)（格式見(jiàn)附件1），建設(shè)單位應(yīng)對(duì)送審項(xiàng)目資料的完整性、真實(shí)性作出書(shū)面承諾（承諾書(shū)格式見(jiàn)附件2），并應(yīng)就審計(jì)核減率超過(guò)5%部分審計(jì)費(fèi)由施工單位承擔(dān)簽定審

3、計(jì)約定書(shū)（格式見(jiàn)附件3）。施工單位應(yīng)就審計(jì)過(guò)程中配合工作出具愿意配合審計(jì)函（格式見(jiàn)附件4）。以上建設(shè)單位出具的結(jié)算送審意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)承諾書(shū)、施工單位出具的愿意配合審計(jì)函及建設(shè)單位、施工單位簽定的審計(jì)約定書(shū)應(yīng)作為項(xiàng)目送審必需資料要求一并上報(bào)審計(jì)中心。5、項(xiàng)目結(jié)算資料必須由建設(shè)單位人員（應(yīng)持有建設(shè)單位授權(quán)書(shū)及本人身份證）送審，不得由施工單位代替，否則不予接收。6、資料交接時(shí)，必須當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)完畢，填制送審項(xiàng)目資料移交清單（格式見(jiàn)附件5），并由交接

4、雙方簽字，各自留存?zhèn)洳?。送審資料中工程聯(lián)系單未編號(hào)的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)編號(hào)，并按要求填制具體工程聯(lián)系單目錄清單（格式見(jiàn)附件6），由交接雙方簽字確認(rèn)。7、審計(jì)中心資料接收人員應(yīng)按要求及時(shí)登記送審項(xiàng)目資料接收情況臺(tái)帳（包括接收和未接收項(xiàng)目情況），并每月一次定期向中心負(fù)責(zé)人和局領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)送審項(xiàng)目資料接收情況匯總表。二、送審項(xiàng)目的預(yù)審查（10個(gè)工作日內(nèi)完成）1、已接收的送審項(xiàng)目應(yīng)先進(jìn)行資料預(yù)審查，方可進(jìn)行分配審計(jì)。2、送審項(xiàng)目資料預(yù)審查工作由審計(jì)中心審計(jì)項(xiàng)

5、目復(fù)核組人員負(fù)責(zé)實(shí)施。3、送審項(xiàng)目資料預(yù)審查內(nèi)容主要應(yīng)包括：....學(xué)習(xí)參考3、審計(jì)中心前臺(tái)崗位應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長(zhǎng)審簽的委托審計(jì)項(xiàng)目分配表，及時(shí)將委托審計(jì)項(xiàng)目資料移交給各協(xié)審單位，并辦理好資料交接手續(xù)（委托審計(jì)項(xiàng)目資料交接清單格式見(jiàn)附件14），按要求登記好審計(jì)項(xiàng)目資料移交臺(tái)帳。工程結(jié)算工程結(jié)算協(xié)審單位審計(jì)階段（60個(gè)工作日內(nèi)完成）四、制訂受托項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃及項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案1、協(xié)審單位在接到委托審計(jì)任務(wù)后，應(yīng)認(rèn)真分析審計(jì)項(xiàng)目情況，結(jié)合本單位

6、實(shí)際作出科學(xué)安排，及時(shí)明確審計(jì)組人員組成及審計(jì)時(shí)間安排等，制訂受托審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施安排計(jì)劃表（格式見(jiàn)附件15），在接到委托審計(jì)任務(wù)之日起三日內(nèi)上報(bào)局審計(jì)中心。2、項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)由至少2名人員組成，并確定一名審計(jì)組長(zhǎng)（或主審），負(fù)責(zé)審計(jì)組內(nèi)部協(xié)調(diào)、項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度和質(zhì)量的把關(guān)以及與審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)絡(luò)溝通。審計(jì)組長(zhǎng)一般應(yīng)由協(xié)審單位對(duì)本項(xiàng)目領(lǐng)域?qū)弮r(jià)較有經(jīng)驗(yàn)、有資格出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)造價(jià)工程師擔(dān)任，并須在原投標(biāo)書(shū)中列明的協(xié)審人員中選擇。3、協(xié)審單位項(xiàng)目審

7、計(jì)組長(zhǎng)（主審）在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)編制《政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案》（格式見(jiàn)附件16），用以指導(dǎo)項(xiàng)目審計(jì)工作。項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案編制完成后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人。4、協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排在實(shí)施中發(fā)生調(diào)整變化的，應(yīng)將調(diào)整情況及時(shí)書(shū)面告知局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人。五、組織實(shí)施項(xiàng)目初審并出具初審報(bào)告1、協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)根據(jù)《審計(jì)實(shí)施方案》計(jì)劃時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，依據(jù)現(xiàn)有的送審項(xiàng)目資料，按照國(guó)家工程造價(jià)計(jì)價(jià)相關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)送

8、審項(xiàng)目資料的完整性、規(guī)范性及項(xiàng)目工程送審結(jié)算價(jià)的真實(shí)、準(zhǔn)確性進(jìn)行初步審核，并根據(jù)初審結(jié)果及時(shí)出具項(xiàng)目初審報(bào)告。初審報(bào)告內(nèi)初審報(bào)告內(nèi)容及格式詳見(jiàn)附件容及格式詳見(jiàn)附件1717。2、協(xié)審單位及其人員在項(xiàng)目初審階段不得與工程建設(shè)單位、施工單位人員進(jìn)行任何形式的單獨(dú)接觸。3、協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組在實(shí)施項(xiàng)目初審過(guò)程中遇到困難和問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)向局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人反映。4、協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人提交項(xiàng)目初審報(bào)告，局審計(jì)