貸款審批中的財(cái)務(wù)因素與非財(cái)務(wù)因素

1、金觸。漫談貸款審批中的財(cái)務(wù)因素與非財(cái)務(wù)因素。沈敏張青庚對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理來說，解決融資問題是其工作的核心內(nèi)容之一。然而企業(yè)能否從商業(yè)銀行融到資金，卻并非j!足靠財(cái)務(wù)部門的一方之力，因?yàn)殂y行在審批貸款時(shí)既要考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)因素，也要考慮非財(cái)務(wù)因素。一般而青，商業(yè)銀行在貸款審批中，除了考察企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況外，至少還要對(duì)企業(yè)所在行業(yè)進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)的資源與管理情況、已有的信用記錄等方面進(jìn)行分析，在綜合評(píng)判后來央定貸款與否及貸款的額度、價(jià)格

2、等：一、貸教審批中的財(cái)務(wù)因素在占典信用分析方法中，企業(yè)的財(cái)務(wù)因素是銀行賴以決策的最重要因素，雖然這種重要性在風(fēng)險(xiǎn)管理不斷發(fā)展的今天有所削弱但仍然是銀行貸款審批中必須考察的主要因素。銀行通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析，來判斷貸款能否收回。主要考察以下方面的內(nèi)容。I主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力。主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力，代表r企業(yè)的收益狀況、預(yù)示著來來的收益狀況。商業(yè)銀行一般都有自己的數(shù)據(jù)庫(kù)，并按照行業(yè)的不同分別列出了主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力的相關(guān)指標(biāo)，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)分

3、析企業(yè)的盈利能力大小。對(duì)一家穩(wěn)定成長(zhǎng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力強(qiáng)的企業(yè)發(fā)放貸款相對(duì)來說比較安全。2財(cái)務(wù)的流動(dòng)性狀況。商業(yè)銀行講究資產(chǎn)的流動(dòng)性，要求貸款到期能夠全額收回。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)流動(dòng)性不好，影響到貸款的按期歸還，就可能造成銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。而且銀行擔(dān)心自己的貸款沉淀于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)(如存貨、應(yīng)收賬款)中不能及時(shí)變現(xiàn)收凰，因此考察企業(yè)的流動(dòng)性，計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率是不可能被忽視的。3資本與負(fù)債的狀況。資產(chǎn)負(fù)債率過高的企業(yè)，表明其自有資本不足

4、，發(fā)展后勁乏力，貸款的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。資本實(shí)力強(qiáng)是對(duì)債務(wù)安全的一種保障。因此，商業(yè)銀行一般設(shè)定企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率不能超過75％。4現(xiàn)金流量情況。貸款的償還靠現(xiàn)金，因此，現(xiàn)金流量至關(guān)重要。商業(yè)銀行會(huì)考察企業(yè)近幾年的現(xiàn)金流量情況特別關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，因?yàn)榭客顿Y活動(dòng)(如變賣資產(chǎn))或籌資活動(dòng)(如借人資金)來保持現(xiàn)金流人為JE數(shù)是不長(zhǎng)久的只有靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流人才是貸款歸還的可靠保障。二、貸被審批中的非財(cái)務(wù)因素。具有長(zhǎng)期的信貸分析經(jīng)驗(yàn)的銀

5、行職員，在考察非財(cái)務(wù)因素方面，往往有著無(wú)可替代的發(fā)言權(quán)。相對(duì)于財(cái)務(wù)因索分析能力，非財(cái)務(wù)因索的分析能力更依賴于經(jīng)驗(yàn)的積累。商業(yè)銀行在對(duì)企業(yè)的F財(cái)務(wù)因素分析時(shí)，從以’F方面人手。1企業(yè)所在的行業(yè)分析。行業(yè)特性不同使貸款的風(fēng)險(xiǎn)特征也小同，如服裝業(yè)受季節(jié)影響大，而醫(yī)藥行業(yè)受政策影響特別明顯。在行業(yè)分析中，商業(yè)銀行會(huì)考察該行業(yè)的潛在進(jìn)入者、已有的競(jìng)爭(zhēng)者、供應(yīng)商、消費(fèi)者及替代產(chǎn)品的情況。行業(yè)分析在銀行的長(zhǎng)期貸款決策中扮演非常重要的角色。2企業(yè)戰(zhàn)略分

6、析。商業(yè)銀行及信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)都甓對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略進(jìn)行細(xì)致分析。一個(gè)沒有明確、可行的戰(zhàn)略的企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展是很值得懷疑的。企業(yè)戰(zhàn)略分析從菜種程度r說是以行業(yè)分析為基礎(chǔ)的。學(xué)者JosephRizzi在《戰(zhàn)略分析——信貸決策中被忽視的因素》一文中指出，戰(zhàn)略分析關(guān)注的是某個(gè)企業(yè)在其所處的行業(yè)環(huán)境中的長(zhǎng)期前景。這種分析基于三個(gè)基本前提：第一一家企業(yè)必須獲得一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)才能保持盈利能力；第_二，在不同行業(yè)中獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的手段和方法是不同的；第三，隨著行

7、業(yè)本身的演進(jìn)，獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的手段和方法也會(huì)發(fā)生變化，，3企業(yè)資源與管理狀況。商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)，一個(gè)好的投資項(xiàng)目和出色的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略固然重要，但關(guān)鍵還是要看企業(yè)是否有資源優(yōu)勢(shì)和管理能力去實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。商業(yè)銀行會(huì)考察企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)判斷企業(yè)投資方是否有再投資的實(shí)力。還會(huì)考察董事會(huì)的構(gòu)成，判斷企業(yè)的決策機(jī)制足甭合理并考察高級(jí)管理層的經(jīng)驗(yàn)和能力。另外，過去的管理業(yè)績(jī)也是重要的參考因素。如果一套不完善或是沒有成功先例的管理手段在企業(yè)運(yùn)用這對(duì)銀行來說是不利因素

8、。當(dāng)前熱門的ERP在企業(yè)的運(yùn)行狀況也逐漸為銀行所重視。ERP投人巨大，成功與失敗的可能性幾乎對(duì)半。因此，如何判斷企業(yè)是否有讓ERP發(fā)揮作用的能力也是商業(yè)銀行在貸款決策中碰到的新課題。4企業(yè)的信用狀況。銀行會(huì)重點(diǎn)考察企業(yè)是否發(fā)生過貸款違約、貸款逾期等情況，并通過貸款證的查詢r(jià)解企業(yè)在其他銀行的貸款質(zhì)量情況及資產(chǎn)抵押情況。另外銀行會(huì)關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的附注，了解企業(yè)在會(huì)計(jì)記錄方面的誠(chéng)信狀況，了解企業(yè)是否有訴訟等。不同的銀行在貸款審批過程中考察

9、的因素各有側(cè)重但上述財(cái)務(wù)因素與非財(cái)務(wù)因素是中資、外資銀行都要普遍考察的重要因素。財(cái)務(wù)經(jīng)理在企業(yè)融資管理中的作用無(wú)可替代，了解銀行的貸款審批因素對(duì)提高財(cái)務(wù)管理水平、降低資金成本都是有益的。(作者單位：中國(guó)工商銀行上海市楊浦是行)上海會(huì)計(jì)20021139萬(wàn)方數(shù)據(jù)金融d漫談貸款審批中的財(cái)務(wù)因素與非財(cái)務(wù)因素O洗敏張青庚1)1一、.(M企業(yè)的財(cái)務(wù)絞瑣米說，解決融資|可腿是~二i二作的核心內(nèi)容之一。然而:1:lIk能否從商業(yè)銀行融到資余，卻并非H摩

10、擦財(cái)好部門的…Jr之力，因?yàn)殂y行農(nóng)審批貸款時(shí).既喋考慮企業(yè)的財(cái)鼻附絮，也喜喜考慮非財(cái)務(wù)因索。一般而誨，商業(yè)銀行夜貸款審批中，除了考察企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況外‘尋E少還要對(duì):1:ill所在行業(yè)進(jìn)行分析、對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)的資搬與管理情況、已有的借用i己沒等方植面迸行分析，在綜合評(píng)判后來決定貸款與沓]，t貸款的額度、價(jià)格等a一、貸歉審批中的財(cái)務(wù)因素在市典育用分frr方法中，企業(yè)的財(cái)務(wù)因梁是銀行賴以決策的最激哥哥lliI紫，鼠然這種1重要性在風(fēng)險(xiǎn)管賺不

11、斷發(fā)展的今天有所削弱.m仍然是銀行貸款審批中必須考察的友要回粱。銀行通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分衍，來判斷貸款能i.收劇，主普普考察以f.f闊的內(nèi)容。1.吏臂業(yè)務(wù)的!iii.利能力。3::詩(shī)業(yè)務(wù)的盈利能力，代表f企業(yè)的收益狀況、預(yù)豆豆著未來的收益狀況。商業(yè)銀11…般都南自己的數(shù)描!輩，并按照行業(yè)的不肉分別列出73蘭苦苦l(xiāng)1I:好且在利能力的相關(guān)指標(biāo)，并以此作為標(biāo)般分析企業(yè)的贏利能力大小。對(duì)…家穩(wěn)定成t:、H營(yíng)業(yè)Ml.利能力娥的企業(yè)發(fā)放貸款.相

12、對(duì)來說比較安余。2財(cái)務(wù)的流動(dòng)役狀況。商業(yè)銀行講究資產(chǎn)的流動(dòng)性，要求貸款到期能夠金額收網(wǎng)。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)流動(dòng)性不好，影響到貸款的債期歸還，就可能造成銀行的流動(dòng)性風(fēng)除。而肢銀行m心自己的貸款沉淀于企業(yè)k的流動(dòng)階產(chǎn)(相稱貨、應(yīng)收賬款)中不能及時(shí)變現(xiàn)收網(wǎng)，因此帶察企業(yè)的流動(dòng)性，計(jì)算流動(dòng)比鄂、i草動(dòng)比率是爪rffrt!被忽視的。3.貿(mào)卒勺負(fù)債的狀況。資產(chǎn)負(fù)債率過高的企業(yè)，表明其自有資本不足，發(fā)展后勁z力，貸款的風(fēng)防相對(duì)較高。資本實(shí)力強(qiáng):l!X!債

13、務(wù)安全的…種保障。自理此，商業(yè)銀行…般設(shè)定企業(yè)的贊產(chǎn)負(fù)債率不能趟過75%。4現(xiàn)金流鐮情況。貸款的償還摞現(xiàn)金，網(wǎng)此，現(xiàn)余流盤~)是.1:婆。商業(yè)銀行會(huì)考察企業(yè)近幾卸的現(xiàn)金流tt情況，特別關(guān)注企業(yè)的經(jīng)吉普活動(dòng)現(xiàn)金流量，因?yàn)榭客顿Y活動(dòng)(1m變賣暫時(shí)產(chǎn))或籌資f雷動(dòng)(如借人貸余)來保持現(xiàn)金流入為lE數(shù)是不僅久的，只有指燒烤活動(dòng)的凈現(xiàn)金流人才是貸款則淫的lT練保障。二、貸歉審批中的非財(cái)務(wù)周獗。具有if:JtIl的f商貸分析經(jīng)驗(yàn)的銀行職員，在考察非

14、財(cái)務(wù)因型號(hào).f兇，往往衍著泥]替代的發(fā)育權(quán)。相對(duì)于財(cái)務(wù)兇紫分析能力.非財(cái)務(wù)網(wǎng)簇的分析能力貿(mào)依賴于輩輩峻的積泉。H尊業(yè)銀行在M:1:l1I:的I~財(cái)務(wù)因索分析時(shí)，從以r.f隘兒子。1.:1:l1I:所在的行業(yè)分析。行業(yè)特恢不間便貸款的風(fēng)除特征也個(gè)網(wǎng)，如服裝ill受李節(jié)影響火，閉目豆藥行業(yè)受政策影響特t別明顯U在行業(yè)分析中，商業(yè)銀行會(huì):lf黎該行業(yè)的潛在進(jìn)入者、已有的竟?fàn)幷?、?起商、消費(fèi)者及替代產(chǎn)品的情況臼行業(yè)k分析在銀行的長(zhǎng)期貸款決策中

15、扮演非常激琪的角色。2企業(yè)戰(zhàn)略分析。商業(yè)銀行及信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)都哥哥對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略進(jìn)衍細(xì)敖分析。一個(gè)沒有明確、可行的戰(zhàn)略的食業(yè)能杏件續(xù)發(fā)股是很值將懷疑的。企業(yè)戰(zhàn)略分聽從某種糧度t說是以行l(wèi)1I:分析為篡劇的。學(xué)者JosephRiz盯在戰(zhàn)略分析一一借貸決策中被忽視的因素…文中指出，戰(zhàn)略分析關(guān)注的是某個(gè)企業(yè)在其所處的行業(yè)環(huán)境巾的長(zhǎng)期前景。這種分析基于三個(gè)基本前提2第一.一家企業(yè)必須獲得一寇的竟?fàn)巸?yōu)勢(shì)才能保持激利能力第十二，校不同行l(wèi)1I:巾獲取寬

16、爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的手段和方法是不同的第二，隨翁行業(yè)本身的消迸，獲取竟?fàn)巸?yōu)婚的手段和方法也會(huì)發(fā)生變化η3.1tl1l:資源與管1罪狀況。商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)咱一個(gè)好的投資項(xiàng)因和出色的寬爭(zhēng)戰(zhàn)略固然重要.很關(guān)鑲還f董事哥辛辛.，““是1吁有資源優(yōu)勢(shì)和管理能力去實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。商業(yè)銀行會(huì)考察企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu).判斷企業(yè)投資方是沓有再投慣的實(shí)力。還會(huì)考察董事會(huì)的構(gòu)成，判斷企業(yè)的決策機(jī)制怒否合盟.并幫棋高級(jí)管理j革的俊驗(yàn)和能力。另外，過去的管理業(yè)績(jī)也般1重要的參考因素。如換

17、一班不完手奪或是沒有成功先例的管測(cè)手段在企業(yè)運(yùn)用.這對(duì)銀行來說是不利闕絮c當(dāng)前熱門的ERP在企業(yè)的運(yùn)行狀況也逐漸為銀行所重視。ERP投人應(yīng)大.成功與失敗的問能性幾乎對(duì)半。因此，如何判斷企業(yè)是沓街讓ERP~J竄作用的能力也是商業(yè)銀行在貸款決策中碰到的新課題。4.企業(yè)的借用狀況。銀行會(huì)重點(diǎn)考察企業(yè)是否發(fā)生過貸款違約、貸款逾期等情況，并通過貸款飯的概詢.r解企業(yè)在其他銀行的貸款質(zhì)最情況及資產(chǎn)抵押情況。判外，銀行會(huì)關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的附潑，了解企

18、業(yè)在會(huì)計(jì)記淤方麗的誠(chéng)債狀況，了解:1:放是否有訴訟等。不網(wǎng)的銀行在貸款審批過軍輟里巾考察的網(wǎng)素4各豐有側(cè)E震鼓.倪且上述財(cái)務(wù)E兇目.曾與斗非t財(cái)務(wù)閨紫是中資考察的3鼓鼓事賽喜閔索。財(cái)務(wù)綜王理夜企業(yè)融資管現(xiàn)中的作用無(wú)可替代咱了解銀行的貸款審批網(wǎng)素對(duì)援兩財(cái)務(wù)管現(xiàn)水平、降低資金成本都是街益的。(作者單位:中因工商銀行上海市楊浦支行)上越會(huì)計(jì)2兇2.1139金觸。漫談貸款審批中的財(cái)務(wù)因素與非財(cái)務(wù)因素。沈敏張青庚對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理來說，解決融資問題

19、是其工作的核心內(nèi)容之一。然而企業(yè)能否從商業(yè)銀行融到資金，卻并非j!足靠財(cái)務(wù)部門的一方之力，因?yàn)殂y行在審批貸款時(shí)既要考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)因素，也要考慮非財(cái)務(wù)因素。一般而青，商業(yè)銀行在貸款審批中，除了考察企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況外，至少還要對(duì)企業(yè)所在行業(yè)進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)的資源與管理情況、已有的信用記錄等方面進(jìn)行分析，在綜合評(píng)判后來央定貸款與否及貸款的額度、價(jià)格等：一、貸教審批中的財(cái)務(wù)因素在占典信用分析方法中，企業(yè)的財(cái)務(wù)因素是銀行賴以決策的最重要因

20、素，雖然這種重要性在風(fēng)險(xiǎn)管理不斷發(fā)展的今天有所削弱但仍然是銀行貸款審批中必須考察的主要因素。銀行通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析，來判斷貸款能否收回。主要考察以下方面的內(nèi)容。I主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力。主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力，代表r企業(yè)的收益狀況、預(yù)示著來來的收益狀況。商業(yè)銀行一般都有自己的數(shù)據(jù)庫(kù)，并按照行業(yè)的不同分別列出了主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力的相關(guān)指標(biāo)，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)分析企業(yè)的盈利能力大小。對(duì)一家穩(wěn)定成長(zhǎng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力強(qiáng)的企業(yè)發(fā)放貸款相對(duì)來說比較安全。

21、2財(cái)務(wù)的流動(dòng)性狀況。商業(yè)銀行講究資產(chǎn)的流動(dòng)性，要求貸款到期能夠全額收回。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)流動(dòng)性不好，影響到貸款的按期歸還，就可能造成銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。而且銀行擔(dān)心自己的貸款沉淀于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)(如存貨、應(yīng)收賬款)中不能及時(shí)變現(xiàn)收凰，因此考察企業(yè)的流動(dòng)性，計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率是不可能被忽視的。3資本與負(fù)債的狀況。資產(chǎn)負(fù)債率過高的企業(yè)，表明其自有資本不足，發(fā)展后勁乏力，貸款的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。資本實(shí)力強(qiáng)是對(duì)債務(wù)安全的一種保障。因此，商業(yè)銀行一般

22、設(shè)定企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率不能超過75％。4現(xiàn)金流量情況。貸款的償還靠現(xiàn)金，因此，現(xiàn)金流量至關(guān)重要。商業(yè)銀行會(huì)考察企業(yè)近幾年的現(xiàn)金流量情況特別關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，因?yàn)榭客顿Y活動(dòng)(如變賣資產(chǎn))或籌資活動(dòng)(如借人資金)來保持現(xiàn)金流人為JE數(shù)是不長(zhǎng)久的只有靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流人才是貸款歸還的可靠保障。二、貸被審批中的非財(cái)務(wù)因素。具有長(zhǎng)期的信貸分析經(jīng)驗(yàn)的銀行職員，在考察非財(cái)務(wù)因素方面，往往有著無(wú)可替代的發(fā)言權(quán)。相對(duì)于財(cái)務(wù)因索分析能力，非財(cái)務(wù)因

23、索的分析能力更依賴于經(jīng)驗(yàn)的積累。商業(yè)銀行在對(duì)企業(yè)的F財(cái)務(wù)因素分析時(shí)，從以’F方面人手。1企業(yè)所在的行業(yè)分析。行業(yè)特性不同使貸款的風(fēng)險(xiǎn)特征也小同，如服裝業(yè)受季節(jié)影響大，而醫(yī)藥行業(yè)受政策影響特別明顯。在行業(yè)分析中，商業(yè)銀行會(huì)考察該行業(yè)的潛在進(jìn)入者、已有的競(jìng)爭(zhēng)者、供應(yīng)商、消費(fèi)者及替代產(chǎn)品的情況。行業(yè)分析在銀行的長(zhǎng)期貸款決策中扮演非常重要的角色。2企業(yè)戰(zhàn)略分析。商業(yè)銀行及信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)都甓對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略進(jìn)行細(xì)致分析。一個(gè)沒有明確、可行的戰(zhàn)略的企業(yè)能

24、否持續(xù)發(fā)展是很值得懷疑的。企業(yè)戰(zhàn)略分析從菜種程度r說是以行業(yè)分析為基礎(chǔ)的。學(xué)者JosephRizzi在《戰(zhàn)略分析——信貸決策中被忽視的因素》一文中指出，戰(zhàn)略分析關(guān)注的是某個(gè)企業(yè)在其所處的行業(yè)環(huán)境中的長(zhǎng)期前景。這種分析基于三個(gè)基本前提：第一一家企業(yè)必須獲得一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)才能保持盈利能力；第_二，在不同行業(yè)中獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的手段和方法是不同的；第三，隨著行業(yè)本身的演進(jìn)，獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的手段和方法也會(huì)發(fā)生變化，，3企業(yè)資源與管理狀況。商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)

25、，一個(gè)好的投資項(xiàng)目和出色的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略固然重要，但關(guān)鍵還是要看企業(yè)是否有資源優(yōu)勢(shì)和管理能力去實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。商業(yè)銀行會(huì)考察企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)判斷企業(yè)投資方是否有再投資的實(shí)力。還會(huì)考察董事會(huì)的構(gòu)成，判斷企業(yè)的決策機(jī)制足甭合理并考察高級(jí)管理層的經(jīng)驗(yàn)和能力。另外，過去的管理業(yè)績(jī)也是重要的參考因素。如果一套不完善或是沒有成功先例的管理手段在企業(yè)運(yùn)用這對(duì)銀行來說是不利因素。當(dāng)前熱門的ERP在企業(yè)的運(yùn)行狀況也逐漸為銀行所重視。ERP投人巨大，成功與失敗的可能性

26、幾乎對(duì)半。因此，如何判斷企業(yè)是否有讓ERP發(fā)揮作用的能力也是商業(yè)銀行在貸款決策中碰到的新課題。4企業(yè)的信用狀況。銀行會(huì)重點(diǎn)考察企業(yè)是否發(fā)生過貸款違約、貸款逾期等情況，并通過貸款證的查詢r(jià)解企業(yè)在其他銀行的貸款質(zhì)量情況及資產(chǎn)抵押情況。另外銀行會(huì)關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的附注，了解企業(yè)在會(huì)計(jì)記錄方面的誠(chéng)信狀況，了解企業(yè)是否有訴訟等。不同的銀行在貸款審批過程中考察的因素各有側(cè)重但上述財(cái)務(wù)因素與非財(cái)務(wù)因素是中資、外資銀行都要普遍考察的重要因素。財(cái)務(wù)經(jīng)理

27、在企業(yè)融資管理中的作用無(wú)可替代，了解銀行的貸款審批因素對(duì)提高財(cái)務(wù)管理水平、降低資金成本都是有益的。(作者單位：中國(guó)工商銀行上海市楊浦是行)上海會(huì)計(jì)20021139萬(wàn)方數(shù)據(jù)金融d漫談貸款審批中的財(cái)務(wù)因素與非財(cái)務(wù)因素O洗敏張青庚1)1一、.(M企業(yè)的財(cái)務(wù)絞瑣米說，解決融資|可腿是~二i二作的核心內(nèi)容之一。然而:1:lIk能否從商業(yè)銀行融到資余，卻并非H摩擦財(cái)好部門的…Jr之力，因?yàn)殂y行農(nóng)審批貸款時(shí).既喋考慮企業(yè)的財(cái)鼻附絮，也喜喜考慮非財(cái)務(wù)因

28、索。一般而誨，商業(yè)銀行夜貸款審批中，除了考察企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況外‘尋E少還要對(duì):1:ill所在行業(yè)進(jìn)行分析、對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)的資搬與管理情況、已有的借用i己沒等方植面迸行分析，在綜合評(píng)判后來決定貸款與沓]，t貸款的額度、價(jià)格等a一、貸歉審批中的財(cái)務(wù)因素在市典育用分frr方法中，企業(yè)的財(cái)務(wù)因梁是銀行賴以決策的最激哥哥lliI紫，鼠然這種1重要性在風(fēng)險(xiǎn)管賺不斷發(fā)展的今天有所削弱.m仍然是銀行貸款審批中必須考察的友要回粱。銀行通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的

29、分衍，來判斷貸款能i.收劇，主普普考察以f.f闊的內(nèi)容。1.吏臂業(yè)務(wù)的!iii.利能力。3::詩(shī)業(yè)務(wù)的盈利能力，代表f企業(yè)的收益狀況、預(yù)豆豆著未來的收益狀況。商業(yè)銀11…般都南自己的數(shù)描!輩，并按照行業(yè)的不肉分別列出73蘭苦苦l(xiāng)1I:好且在利能力的相關(guān)指標(biāo)，并以此作為標(biāo)般分析企業(yè)的贏利能力大小。對(duì)…家穩(wěn)定成t:、H營(yíng)業(yè)Ml.利能力娥的企業(yè)發(fā)放貸款.相對(duì)來說比較安余。2財(cái)務(wù)的流動(dòng)役狀況。商業(yè)銀行講究資產(chǎn)的流動(dòng)性，要求貸款到期能夠金額收網(wǎng)。

30、如果企業(yè)的財(cái)務(wù)流動(dòng)性不好，影響到貸款的債期歸還，就可能造成銀行的流動(dòng)性風(fēng)除。而肢銀行m心自己的貸款沉淀于企業(yè)k的流動(dòng)階產(chǎn)(相稱貨、應(yīng)收賬款)中不能及時(shí)變現(xiàn)收網(wǎng)，因此帶察企業(yè)的流動(dòng)性，計(jì)算流動(dòng)比鄂、i草動(dòng)比率是爪rffrt!被忽視的。3.貿(mào)卒勺負(fù)債的狀況。資產(chǎn)負(fù)債率過高的企業(yè)，表明其自有資本不足，發(fā)展后勁z力，貸款的風(fēng)防相對(duì)較高。資本實(shí)力強(qiáng):l!X!債務(wù)安全的…種保障。自理此，商業(yè)銀行…般設(shè)定企業(yè)的贊產(chǎn)負(fù)債率不能趟過75%。4現(xiàn)金流鐮情況

31、。貸款的償還摞現(xiàn)金，網(wǎng)此，現(xiàn)余流盤~)是.1:婆。商業(yè)銀行會(huì)考察企業(yè)近幾卸的現(xiàn)金流tt情況，特別關(guān)注企業(yè)的經(jīng)吉普活動(dòng)現(xiàn)金流量，因?yàn)榭客顿Y活動(dòng)(1m變賣暫時(shí)產(chǎn))或籌資f雷動(dòng)(如借人貸余)來保持現(xiàn)金流入為lE數(shù)是不僅久的，只有指燒烤活動(dòng)的凈現(xiàn)金流人才是貸款則淫的lT練保障。二、貸歉審批中的非財(cái)務(wù)周獗。具有if:JtIl的f商貸分析經(jīng)驗(yàn)的銀行職員，在考察非財(cái)務(wù)因型號(hào).f兇，往往衍著泥]替代的發(fā)育權(quán)。相對(duì)于財(cái)務(wù)兇紫分析能力.非財(cái)務(wù)網(wǎng)簇的分析能力

32、貿(mào)依賴于輩輩峻的積泉。H尊業(yè)銀行在M:1:l1I:的I~財(cái)務(wù)因索分析時(shí)，從以r.f隘兒子。1.:1:l1I:所在的行業(yè)分析。行業(yè)特恢不間便貸款的風(fēng)除特征也個(gè)網(wǎng)，如服裝ill受李節(jié)影響火，閉目豆藥行業(yè)受政策影響特t別明顯U在行業(yè)分析中，商業(yè)銀行會(huì):lf黎該行業(yè)的潛在進(jìn)入者、已有的竟?fàn)幷?、?起商、消費(fèi)者及替代產(chǎn)品的情況臼行業(yè)k分析在銀行的長(zhǎng)期貸款決策中扮演非常激琪的角色。2企業(yè)戰(zhàn)略分析。商業(yè)銀行及信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)都哥哥對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略進(jìn)衍細(xì)敖分析

33、。一個(gè)沒有明確、可行的戰(zhàn)略的食業(yè)能杏件續(xù)發(fā)股是很值將懷疑的。企業(yè)戰(zhàn)略分聽從某種糧度t說是以行l(wèi)1I:分析為篡劇的。學(xué)者JosephRiz盯在戰(zhàn)略分析一一借貸決策中被忽視的因素…文中指出，戰(zhàn)略分析關(guān)注的是某個(gè)企業(yè)在其所處的行業(yè)環(huán)境巾的長(zhǎng)期前景。這種分析基于三個(gè)基本前提2第一.一家企業(yè)必須獲得一寇的竟?fàn)巸?yōu)勢(shì)才能保持激利能力第十二，校不同行l(wèi)1I:巾獲取寬爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的手段和方法是不同的第二，隨翁行業(yè)本身的消迸，獲取竟?fàn)巸?yōu)婚的手段和方法也會(huì)發(fā)生變化

34、η3.1tl1l:資源與管1罪狀況。商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)咱一個(gè)好的投資項(xiàng)因和出色的寬爭(zhēng)戰(zhàn)略固然重要.很關(guān)鑲還f董事哥辛辛.，““是1吁有資源優(yōu)勢(shì)和管理能力去實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。商業(yè)銀行會(huì)考察企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu).判斷企業(yè)投資方是沓有再投慣的實(shí)力。還會(huì)考察董事會(huì)的構(gòu)成，判斷企業(yè)的決策機(jī)制怒否合盟.并幫棋高級(jí)管理j革的俊驗(yàn)和能力。另外，過去的管理業(yè)績(jī)也般1重要的參考因素。如換一班不完手奪或是沒有成功先例的管測(cè)手段在企業(yè)運(yùn)用.這對(duì)銀行來說是不利闕絮c當(dāng)前熱門的ER

35、P在企業(yè)的運(yùn)行狀況也逐漸為銀行所重視。ERP投人應(yīng)大.成功與失敗的問能性幾乎對(duì)半。因此，如何判斷企業(yè)是沓街讓ERP~J竄作用的能力也是商業(yè)銀行在貸款決策中碰到的新課題。4.企業(yè)的借用狀況。銀行會(huì)重點(diǎn)考察企業(yè)是否發(fā)生過貸款違約、貸款逾期等情況，并通過貸款飯的概詢.r解企業(yè)在其他銀行的貸款質(zhì)最情況及資產(chǎn)抵押情況。判外，銀行會(huì)關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的附潑，了解企業(yè)在會(huì)計(jì)記淤方麗的誠(chéng)債狀況，了解:1:放是否有訴訟等。不網(wǎng)的銀行在貸款審批過軍輟里巾考察