電子商務個人外匯管理案例分析

1、的7、8月份。因此，數(shù)據(jù)的時效性較差，從中很難全面、及時地掌握外商投資利潤方面的信息。政策建議將外方所得利潤視同隱性外債管理，納入外債統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)。參照我國目前的外商投資企業(yè)外債管理方式，對外商投資企業(yè)外方所得利潤實行外債備案制管理。即要求外商投資企業(yè)在每年的財務決算后，將未分配利潤中的外方應得利潤(未做再投資或轉(zhuǎn)增資本的部分)，于分配后的9O天內(nèi)向外匯局辦理外債登記備案。從制度上對利潤分配進行規(guī)范，引導利潤有序流出。建議對外商投資企業(yè)

2、實現(xiàn)而留置未分配的利潤進行時限管理，規(guī)定其在兩個年度內(nèi)進行利潤分配；董事會決議生效后一個季度以內(nèi)，外方應根據(jù)決議內(nèi)容將已分配的利潤購匯匯出，或者辦理境內(nèi)利潤再投資相關手續(xù)。加強企業(yè)利潤匯出的非現(xiàn)場監(jiān)測。外匯局在日常監(jiān)管中應注意各業(yè)務系統(tǒng)之間的比對。同時，應加強對外匯指定銀行的指導，督促其加強對企業(yè)利潤的真實性審核。尤其對企業(yè)提交的“財務審計報告”，銀行在發(fā)現(xiàn)特殊情況時應及時向當?shù)氐耐鈪R管理局報告，以提高非現(xiàn)場監(jiān)測的及時性和效率。另一方面

3、，外匯局也應重點關注那些與行業(yè)利潤不一致且與外國投資方關聯(lián)交易密切的企業(yè)，著重對比其進出口業(yè)務價格以及“財務審計報告”。進一步健全、完善外商投資企業(yè)統(tǒng)計申報制度。必須建立完善、動態(tài)的直接投資統(tǒng)計申報體系，輔之以一整套存量利潤的監(jiān)測預警指標，并將其納入短期資本流動統(tǒng)計監(jiān)測體系之中。另外，建立外方利潤動態(tài)情況登記表，及時掌握企業(yè)利潤的變動情況。通過對國際收支申報、外匯賬戶統(tǒng)計、結(jié)售匯統(tǒng)計等報表的及時核對，加強對外商投資企業(yè)資金流動的監(jiān)測。器

4、作者單位：外匯局江西省分局中國外匯CHINAFEX201108電子商務個人外匯管理案例分析文，晏津編輯／劉玎—■l河南省信陽市某網(wǎng)店業(yè)主王某通過“易趣網(wǎng)”對外銷售商品，2010年結(jié)匯28筆，金額67000美元，超過個人年度結(jié)匯5萬美元的限額。由于外匯管理相關法規(guī)沒有對電子商務個人外匯管理作出明確規(guī)定，信陽市金融機構暫按個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性外匯收入辦理結(jié)匯。具體操作中匯入款項申報為“一年以上雇員匯款收入”，結(jié)匯資金屬性選擇為“職工報酬

5、及贍家款”，超過5萬美元部分，銀行留存資金流相關憑證后，直接為王某辦理了結(jié)匯。網(wǎng)店業(yè)主通過網(wǎng)絡對外銷售商品，屬于正常的商業(yè)經(jīng)營活動，從資金性質(zhì)來看，理應屬于經(jīng)營性外匯收支，應當按照個人經(jīng)常項目項下經(jīng)營性外匯收支有關規(guī)定辦理。但《個人外匯管理辦法實施細則》(匯發(fā)【2007】1號)規(guī)定：“個人對外貿(mào)易經(jīng)營者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個人工商營業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國務院商務主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對外貿(mào)易經(jīng)營

6、權，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的個人”，而通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一般的網(wǎng)店業(yè)主大都沒有取得個人工商營業(yè)執(zhí)照和對外貿(mào)易經(jīng)營權，不能稱之為《實施細則》中規(guī)定的個人對外貿(mào)易經(jīng)營者，因而不能辦理外匯結(jié)算賬戶，其外匯收支也不能按照個人經(jīng)常項目項下經(jīng)營生外匯收支規(guī)定辦理。如果按照個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性外匯收支有關規(guī)定辦理，如信陽市金融機構處理該類業(yè)務時采用的程序，則存在兩方面的問題：一是與真實的資金性質(zhì)不符，二是銀行留存資料不全。如本案所示，我國個人外匯管理法

7、規(guī)尚未對電子商務類外匯收支作出明確規(guī)定，造成銀行部門無法依據(jù)法規(guī)辦理業(yè)務。此外，網(wǎng)絡交易多處于相對“隱蔽”狀態(tài)，外匯管理部門難以及時、全面掌握交易的相關信息，不利于國家對違法、違規(guī)跨境資金流動的監(jiān)測和管理。為更好的促進電子商務的發(fā)展，完善個人外匯管理，提出如下建議：(一)重視個人合理的國際民間經(jīng)濟交往需求。從實際情況來看，目前個人民間國際網(wǎng)絡交易總體規(guī)模不大，風險完全可以控制。建議政策上能給予支持。(二)放寬個人開立外匯結(jié)算賬戶條件。建

8、議在做好真實性審核的前提下，盡可能滿足個人網(wǎng)絡交易的開戶需求?？梢跃W(wǎng)絡店業(yè)主提供網(wǎng)絡開戶相關信息作為銀行外匯結(jié)算賬戶開戶依據(jù)，允許其開立經(jīng)常項目外匯賬戶，將其納入個人經(jīng)常項目外匯賬戶管理。(三)完善相關政策法規(guī)。應根據(jù)網(wǎng)絡交易快速發(fā)展的需要，盡快出臺相關的法律法規(guī)，對個人民間國際網(wǎng)絡交易的性質(zhì)、資金屬性等加以規(guī)范，以便于銀行及基層外匯局有可以操作的標準和依據(jù)。(四)完善個人主體非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)。建議將現(xiàn)行的國際收支申報、個人結(jié)售匯、外匯儲

9、蓄賬戶及個人外匯賬戶等系統(tǒng)進行整合，建立數(shù)據(jù)共享的全面非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)。器作者單位：外匯局信陽市中心支局71的7、8月份。因此，數(shù)據(jù)的時效性較差，從中很難全面、及時地掌握外商投資利潤方面的信息。政策建議將外方所得利潤視同隱性外債管理，納入外債統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)。參照我國目前的外商投資企業(yè)外債管理方式，對外商投資企業(yè)外方所得利潤實行外債備案制管理。即要求外商投資企業(yè)在每年的財務決算后，將未分配利潤中的外方應得利潤(未做再投資或轉(zhuǎn)增資本的部分)，于

10、分配后的9O天內(nèi)向外匯局辦理外債登記備案。從制度上對利潤分配進行規(guī)范，引導利潤有序流出。建議對外商投資企業(yè)實現(xiàn)而留置未分配的利潤進行時限管理，規(guī)定其在兩個年度內(nèi)進行利潤分配；董事會決議生效后一個季度以內(nèi)，外方應根據(jù)決議內(nèi)容將已分配的利潤購匯匯出，或者辦理境內(nèi)利潤再投資相關手續(xù)。加強企業(yè)利潤匯出的非現(xiàn)場監(jiān)測。外匯局在日常監(jiān)管中應注意各業(yè)務系統(tǒng)之間的比對。同時，應加強對外匯指定銀行的指導，督促其加強對企業(yè)利潤的真實性審核。尤其對企業(yè)提交的“

11、財務審計報告”，銀行在發(fā)現(xiàn)特殊情況時應及時向當?shù)氐耐鈪R管理局報告，以提高非現(xiàn)場監(jiān)測的及時性和效率。另一方面，外匯局也應重點關注那些與行業(yè)利潤不一致且與外國投資方關聯(lián)交易密切的企業(yè)，著重對比其進出口業(yè)務價格以及“財務審計報告”。進一步健全、完善外商投資企業(yè)統(tǒng)計申報制度。必須建立完善、動態(tài)的直接投資統(tǒng)計申報體系，輔之以一整套存量利潤的監(jiān)測預警指標，并將其納入短期資本流動統(tǒng)計監(jiān)測體系之中。另外，建立外方利潤動態(tài)情況登記表，及時掌握企業(yè)利潤的變

12、動情況。通過對國際收支申報、外匯賬戶統(tǒng)計、結(jié)售匯統(tǒng)計等報表的及時核對，加強對外商投資企業(yè)資金流動的監(jiān)測。器作者單位：外匯局江西省分局中國外匯CHINAFEX201108電子商務個人外匯管理案例分析文，晏津編輯／劉玎—■l河南省信陽市某網(wǎng)店業(yè)主王某通過“易趣網(wǎng)”對外銷售商品，2010年結(jié)匯28筆，金額67000美元，超過個人年度結(jié)匯5萬美元的限額。由于外匯管理相關法規(guī)沒有對電子商務個人外匯管理作出明確規(guī)定，信陽市金融機構暫按個人經(jīng)常項目項

13、下非經(jīng)營性外匯收入辦理結(jié)匯。具體操作中匯入款項申報為“一年以上雇員匯款收入”，結(jié)匯資金屬性選擇為“職工報酬及贍家款”，超過5萬美元部分，銀行留存資金流相關憑證后，直接為王某辦理了結(jié)匯。網(wǎng)店業(yè)主通過網(wǎng)絡對外銷售商品，屬于正常的商業(yè)經(jīng)營活動，從資金性質(zhì)來看，理應屬于經(jīng)營性外匯收支，應當按照個人經(jīng)常項目項下經(jīng)營性外匯收支有關規(guī)定辦理。但《個人外匯管理辦法實施細則》(匯發(fā)【2007】1號)規(guī)定：“個人對外貿(mào)易經(jīng)營者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)

14、手續(xù)，取得個人工商營業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國務院商務主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對外貿(mào)易經(jīng)營權，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的個人”，而通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一般的網(wǎng)店業(yè)主大都沒有取得個人工商營業(yè)執(zhí)照和對外貿(mào)易經(jīng)營權，不能稱之為《實施細則》中規(guī)定的個人對外貿(mào)易經(jīng)營者，因而不能辦理外匯結(jié)算賬戶，其外匯收支也不能按照個人經(jīng)常項目項下經(jīng)營生外匯收支規(guī)定辦理。如果按照個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性外匯收支有關規(guī)定辦理，如信陽市金融機構處理該類業(yè)務時采用

15、的程序，則存在兩方面的問題：一是與真實的資金性質(zhì)不符，二是銀行留存資料不全。如本案所示，我國個人外匯管理法規(guī)尚未對電子商務類外匯收支作出明確規(guī)定，造成銀行部門無法依據(jù)法規(guī)辦理業(yè)務。此外，網(wǎng)絡交易多處于相對“隱蔽”狀態(tài)，外匯管理部門難以及時、全面掌握交易的相關信息，不利于國家對違法、違規(guī)跨境資金流動的監(jiān)測和管理。為更好的促進電子商務的發(fā)展，完善個人外匯管理，提出如下建議：(一)重視個人合理的國際民間經(jīng)濟交往需求。從實際情況來看，目前個人民

16、間國際網(wǎng)絡交易總體規(guī)模不大，風險完全可以控制。建議政策上能給予支持。(二)放寬個人開立外匯結(jié)算賬戶條件。建議在做好真實性審核的前提下，盡可能滿足個人網(wǎng)絡交易的開戶需求?？梢跃W(wǎng)絡店業(yè)主提供網(wǎng)絡開戶相關信息作為銀行外匯結(jié)算賬戶開戶依據(jù)，允許其開立經(jīng)常項目外匯賬戶，將其納入個人經(jīng)常項目外匯賬戶管理。(三)完善相關政策法規(guī)。應根據(jù)網(wǎng)絡交易快速發(fā)展的需要，盡快出臺相關的法律法規(guī)，對個人民間國際網(wǎng)絡交易的性質(zhì)、資金屬性等加以規(guī)范，以便于銀行及基層外