加強水務公司財務管理促進水務產(chǎn)業(yè)的發(fā)展

1、202財務審計企業(yè)改革與管理2014年6月下摘要：我國是水資源較為貧瘠、水污染較為嚴重的國家，水務公司在對水務產(chǎn)業(yè)資金活動的統(tǒng)籌與安排上起著重大作用，因此，加強水務公司財務管理機制，保障其內(nèi)部經(jīng)濟活動的真實與可靠，對水務產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是有利有益的，本文就以水務公司財務管理的主要內(nèi)容為基礎，分析其存在的問題與改進措施。關鍵詞：財務管理；資金；籌資；素質隨著我國社會的不斷發(fā)展與經(jīng)濟的持續(xù)進步，無論生產(chǎn)還是生活，對水資源的需求量是呈逐年上升

2、趨勢的。這樣的實際形勢，以及水資源浪費嚴重、水資源污染程度上升等情況，足以引發(fā)國家對水資源這種不可替代的基礎性自然資源的利用與開發(fā)的思考。為持續(xù)推進我國的經(jīng)濟發(fā)展，水務公司必須嚴整內(nèi)部體制、牢抓外部環(huán)境，將有限的水利資金用在強化水資源利用能力、促進生態(tài)環(huán)境和諧與平衡等要求之上。一、水務單位財務管理的主要內(nèi)容1.流入資金管理——籌資水務行政主管部門及其下屬水管公司作為水務管理的重點單位，其資金來源大多數(shù)為財政撥款，除適當收取使用費等管理費

3、用外，其行政經(jīng)費、人員經(jīng)費、專項經(jīng)費均為預算內(nèi)款項，屬于部門預算的重要內(nèi)容。但是，僅依靠國家的財政援助是無法達成水務產(chǎn)業(yè)目標的。因此，水務公司的財務管理人員必須審時度勢、時刻了解水務市場的動向，運用合法合理的籌資方式為單位增加建設資金，與此同時也要擴寬籌資渠道，以穩(wěn)固水務建設的后援資金。2.流出資金管理——投資除了財政撥款與合法籌資以外，水務單位的財務公司財務管理人員也應擴寬眼界、發(fā)散思維，向水務單位的領導提出或短期投資、或長期投資、或

4、購買國債等建設性的投資意見。當然，這樣的投資必須經(jīng)過財政部門及政府上級領導的認可。但是，對水務單位的投資管理的的確確是財務管理關鍵的一部分。3.整體資金管理——內(nèi)部資金運動由于水務公司的建設經(jīng)費來之不易，這就為單位提出了更嚴苛的內(nèi)部財務工作要求，要求其內(nèi)部的經(jīng)濟活動從預算編制、執(zhí)行監(jiān)督、成本管理及后期財務分析與評定，每一步都要真實而可靠，其中預算管理、成本管理與后期財務分析較為重要。預算管理主要是針對水務公司的工程發(fā)展計劃與進度的資金預

5、算、年度工程建設的收支預算、工程過程中的風險預算以及不同工程建設的規(guī)模、結構等預算。而成本預算，則指單位除財政專項補助、籌資資金流等額外經(jīng)濟收入以外的日常開銷與工程開銷的成本預定值。至于后期財務分析與評定，是財務管理人員根據(jù)一定時期內(nèi)，對水務公司內(nèi)部資金活動的整體分析與評定，很大程度上決定了這段時間內(nèi)水務單位的收支形勢、財務狀況、效益增減等。水務單位的財務管理人員只有對單位內(nèi)部的資金運動了如指掌，在整合與收錄時才更容易發(fā)現(xiàn)單位所存在的財

6、務問題等，促進公司在使用有限的水利資金用到實處的同時，也推動了單位內(nèi)部資金活動的健康發(fā)展。二、水務公司財務管理過程中存在的問題1.資金困境據(jù)清華大學公共管理學院NGO研究中心提供的調(diào)查報告顯示，有41.1%的水務公司當前面臨的最主要問題就是資金短缺的問題。一般來說，由于水資源與居民生活密切相關，因此不能完全按照市場來定價，國家通過宏觀調(diào)控和行政方式干預水價的形成，造成部分水務公司政策性虧所。同時，在市場經(jīng)濟波動性如此巨大且整個經(jīng)濟環(huán)境并

7、不十分良好的今天，水務公司的自主籌資步履維艱。首先與各個企業(yè)的資金接洽與合作不容樂觀，其次接受社會各界的捐助量也少之又少，不夸張的說所謂的水務單位財務管理內(nèi)容中的籌資層面不過是一種水務單位自我安慰的形式。另一方面，隨著水利工程建設與水務產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與開拓，國家財政對水務公司的援助更是無法跟得上其建設與發(fā)展的速度，這給水務單位的資金連接也造成了不小的影響。2.財務管理制度存在諸多漏洞第一，凈資產(chǎn)管理存在漏洞?，F(xiàn)今大部分的水務公司內(nèi)財務管理制

8、度遠沒有達到標準化與規(guī)范化，沒有明確的規(guī)章制度對凈資產(chǎn)的估算、分析與整合提出要求，而財務管理人員也就沒有標準的凈資產(chǎn)管理模式對水務公司的財務進行科學有序、合理有效的管理。第二，預算、收支、成本管理存在漏洞。就預算管理來說，這是水務公司財務管理的首要環(huán)節(jié)，每一項工程管網(wǎng)建設或者水務產(chǎn)業(yè)活動的資金支出都應該配有嚴謹科學的預算報表，清晰明了的闡述本次建設資金費用的流程應用；就收支管理來說，因為水務公司的收入主要為國家補助和居民水費收入，其收入

9、活動較為凌亂和繁雜，不利于財務管理人員的整理。而支出活動則通過預算報告進行評估與鑒定，也不易于分辨資金動向，因此這就更需要財務管理制度上明示水務公司的收支結算模式；就成本管理來說，水務公司每一次的資金需求都不是一筆小數(shù)目，其運用與流動必須有制度的限制與保障。因此，水務公司必須嚴加管理成本評定，將成本以凈資產(chǎn)的形式展現(xiàn)出來，有利于單位年終對整體收益情況的總結。然而，就目前財務管理狀況來看，上述方面水務公司所做的工作還十分欠缺。3.財務管理

10、人員素質限制水務公司大部分是事業(yè)單位或者國有企業(yè)改制組成的，其配置的財務人員大多以前單位專門的財務工作人員。但是，因水務公司的財務管理工作事業(yè)單位財務工作存在差異。因此，受原管理習慣與模式的限制以及個人會計管理水平的不同等原因，水務單位的財務管理人員在進行日常工作時，往往會出現(xiàn)預算偏差、方法不得當而造成業(yè)務失誤等。三、改進水務公司財務管理的措施加強水務公司的財務管理，其實質是整合與提升水務經(jīng)濟在我國經(jīng)濟建設體系中的重要作用，保障水務經(jīng)濟

11、的完整與真實，維護廣大居民日常生活對水的正常使用。因此，應分析當前水務單位財務管理中存在的問題，提出切實可行的改進措施。通過符合現(xiàn)代精神與創(chuàng)新思想的理念使水務公司的財務管理更加時代化，有利于為水務產(chǎn)業(yè)構建更多有效且合理的水利建設項目，以良好的經(jīng)濟基礎保障水務產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展的同時，持續(xù)促進我國的經(jīng)濟騰飛。1.擴寬籌資渠道除國家補助和公司收入外，公司應不斷擴寬籌資渠道。例如，可以進行銀行貸款籌資，水務產(chǎn)業(yè)的發(fā)展屬于政府性民生工程建設，在銀行貸

12、款的利率相比其他利率要底一些。另外，對城市水務建設，銀行也應履行其義務。再如，水務單位可以吸收國外優(yōu)秀企業(yè)的投資與支持，這是一項范圍很廣泛的投資企劃，對于水務建設方面的資金短缺問題有著很大程度的改善趨向。2.構建健全的財務管理制度針對凈資產(chǎn)管理，首先水務公司必須制定嚴整、規(guī)范的制度標準對資產(chǎn)管理進行有機設置。其次水務公司財務管理人員應做到面面俱到，將每一次工程建設的預算、收支、額外支出等方面進行有加強水務公司財務管理促進水務產(chǎn)業(yè)的發(fā)展李

13、敏（鄭州市鄭東新區(qū)水務有限公司，河南鄭州450000）DOI：10.13768113793f.2014.1184網(wǎng)絡出版時間：2014070117:04網(wǎng)絡出版地址：kcmsdoi10.13768113793f.2014.1184.html203財務審計企業(yè)改革與管理2014年6月下條不紊的收錄，并結合互聯(lián)網(wǎng)的共享與聯(lián)通技術上傳至公司財務管理庫，隨時更新每一次的資金活動。而對于預算、收支及成本的管理，則需要財務管理人員牢牢掌控每一步驟所

14、必須配設的計劃、分析、監(jiān)督與評定流程，使預算、收支、成本在公正、公開、公平的環(huán)境下得以進行有效管理。3.強化財務管理人員素質培訓為了有效提高財務人員素質，可實施財務管理人員素質培訓。例如，安排專門性的水務單位財務管理體制與方式的培訓講座，讓財務管理人員對水務公司的工作性質、流程及財務管理制度有一個詳細的了解，對未來順利開展財務管理工作是十分有利的。再如，進行定期或不定期的考核制度，并配以獎懲制度，激勵財務管理人員不斷完善自我的上進心。綜

15、上所述，運用科學的體制與適宜的方法使水務公司的財務管理更加清明化，有利于保證水務產(chǎn)業(yè)的資金活動真實有據(jù)，不斷強化其內(nèi)部資金鏈條的穩(wěn)固與?？?；采用有效的經(jīng)濟手段與模式使單位的財務管理更加規(guī)范化，有利于行政主管部門對其下屬的各個水務公司的財政撥款更加放心、安心，在促進了水務產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展的同時，推進了水務產(chǎn)業(yè)改善我國水資源窘迫形勢的作用。參考文獻[1]金明玉，湯文武.寶應縣水務局基層水管單位財務集中管理的實踐與思考[J].水利發(fā)展研究，20

16、09，（3）：5456，57.摘要：企業(yè)內(nèi)部控制是指單位管理層及其員工共同實施的旨在保證企業(yè)各項業(yè)務活動有效進行，確保資產(chǎn)安全、完整，經(jīng)濟信息正確可靠，以預防風險、有效監(jiān)管為目的，為實現(xiàn)既定管理目標而采取的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。企業(yè)內(nèi)部控制在定義和內(nèi)涵上，涵蓋在全面風險管理范疇內(nèi)，是企業(yè)內(nèi)部采取的風險管理。企業(yè)在發(fā)展過程中，總會面臨各種各樣不可預測的風險，如何規(guī)避風險，將已經(jīng)發(fā)生的風險控制在最小程度，做好內(nèi)部控制是重要保

17、障，也是必備環(huán)節(jié)。企業(yè)只有從加強內(nèi)部控制建設做起，不斷強化、提高風險防范意識，才能使企業(yè)安全、持續(xù)運行，否則，處于失控狀態(tài)的企業(yè)最終將被激烈競爭的市場經(jīng)濟大潮淘汰。關鍵詞：內(nèi)部控制；管理；完善一、當前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題1.內(nèi)部環(huán)境基礎薄弱當前很多企業(yè)管理人員對于內(nèi)部控制的認識，往往還停留在較為原始的內(nèi)控牽制階段，簡單地認為內(nèi)控就是內(nèi)部控制以及監(jiān)督，有的甚至認為加強內(nèi)部控制就是要增加管理人員，對于內(nèi)拉的的概念以及方法并沒有清晰地理解。

18、而企業(yè)當中，作為企業(yè)的管理層和決策層，仍未真正意識到內(nèi)控的真實意義。企業(yè)雖然建立內(nèi)部控制制度，但都是形同虛設，很多時候，企業(yè)員工僅僅但把企業(yè)的內(nèi)部控制制度看作是一本手冊、一類文件以及一種制度，缺乏真正的實施。一些企業(yè)管理者認為，內(nèi)部控制是財務部門負責的事，和其他部門入關系不大，很多人內(nèi)部控制不重視。許多財務工作的高級管理人員表現(xiàn)出較大的隨機性。（1）不重視貨幣的時間價值，信用銷售流動性差。對應收賬款的金額，賬期、壞賬準備等沒有建立有效的

19、管理機制，往往造成無法收回的應收賬款，如果資金惡化，企業(yè)難以支持。（2）資產(chǎn)管理混亂，資產(chǎn)外借、遺失、捐贈不按規(guī)定處理，有公物私用等現(xiàn)象。2.企業(yè)內(nèi)部溝通和監(jiān)督不力（1）內(nèi)部溝通不順暢近幾年，中小企業(yè)發(fā)展突飛猛進。但是，企業(yè)內(nèi)部溝通不暢這一在中小企業(yè)普遍存在的問題在該企業(yè)同樣存在。對比大型企業(yè)而言，中小企業(yè)規(guī)模小，層級少，溝通理應更直接、快速。然而，當前很多企業(yè)員工平均素質低，處理問題能力低，導致溝通不暢。同時，取得有效信息的關鍵在于溝

20、通。然而，如何進行有效的溝通是值得探討的一個話題。良好的信息系統(tǒng)的支持是有效信息的關鍵，信息處理和使用的能力決定了企業(yè)溝通的時效性。所以，好的信息系統(tǒng)不僅能夠提高企業(yè)內(nèi)部控制效率，而且還能達到事半功倍的效果。（2）缺乏有效的監(jiān)督機制內(nèi)控是企業(yè)進行自檢、約束、以及規(guī)范公司內(nèi)部業(yè)務活動的一個系統(tǒng)。系統(tǒng)的監(jiān)督機制能夠系統(tǒng)的有效運行必不可少的重要條件。內(nèi)部監(jiān)督對企業(yè)內(nèi)控的實施狀況進行檢查、評價，從而找出企業(yè)存在的問題，并能夠及時給出意見。但很多

21、時候，企業(yè)出于對成本的考慮，多數(shù)都沒有建立長久、有效的監(jiān)督體系。3.企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善、不健全企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，而當前必須創(chuàng)建一個從規(guī)劃，實施控制和監(jiān)督的整體框架。然而，企業(yè)只重視內(nèi)部控制的發(fā)展，有沒有具體實施監(jiān)督的情況，要根據(jù)發(fā)展計劃執(zhí)行相關調(diào)整。（1）內(nèi)控實施缺乏有效性即使企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)多么完美，但如果實際執(zhí)行的內(nèi)部控制制度存在明顯的缺陷，如果不受監(jiān)督或難以實施，從而在一個系統(tǒng)中不遵守的情況，勢必

22、大大削弱了內(nèi)部控制功能，從而扭曲的內(nèi)部控制系統(tǒng)既定的目標，難以并發(fā)揮作用，更不用說在內(nèi)部控制制度的有效實。（2）內(nèi)部控制管理效率低企業(yè)缺乏科學的管理制度，憑經(jīng)驗辦事。企業(yè)缺乏完整的系統(tǒng)管理制度來指導員工如何行動，往往依靠經(jīng)驗辦事，其內(nèi)部管理極不規(guī)范。大部分中小企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)，制度的設計也停留在內(nèi)部會計控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財務人員。此外

23、，管理者由于受到管理水平限制，對內(nèi)控制度認識上存在一定的偏差。導致無法真正認識到內(nèi)控所起到的重要作用，在管理上容易混亂。所以，對于大多數(shù)中小企業(yè)來說，人才短缺、素質有限正是企業(yè)面臨的重大問題。二、加強企業(yè)內(nèi)部控制的方法有效途徑1.完善內(nèi)部控制環(huán)境企業(yè)應將加強和完善內(nèi)部控制環(huán)境作為首要考慮因素。具體而言，完善公司的內(nèi)部控制環(huán)境包括以下幾個方面。（1）增強管理者的素質和內(nèi)部控制的意識企業(yè)管理者的素質和意識直接影響到公司的管理質量，他們平時的