芻議企業(yè)流動資產(chǎn)管理的方法

1、芻議企業(yè)流動資產(chǎn)管理的方法韋幫填(廣西華桂建筑安裝工程有限責任公司，廣西平果531400)摘要：流動資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的主要資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。企業(yè)在財務管理活動中。必須根據(jù)自身的特點，對流動資產(chǎn)的性質(zhì)及運動規(guī)律，進行深入細致的研究，并且按照財務制度的規(guī)定。加強流動資產(chǎn)的管理，提高流動資產(chǎn)的使用效果。文章探討了企業(yè)流動資產(chǎn)管理的方法及技巧。關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；流動資產(chǎn)；財務制度；現(xiàn)金成本；最佳現(xiàn)金持有量中圖分類號：F72

2、4文獻標識碼：A文章編號：1009—2374(2011)06—0094—02一、企業(yè)流動資產(chǎn)的概念及內(nèi)容(一)具有流動性大的特點顧名思義，流動資產(chǎn)就是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最大的一種，是指在企業(yè)再生產(chǎn)過程中是不斷循環(huán)著的，是指企業(yè)可以在一年或者越過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，它的循環(huán)表現(xiàn)在流動資產(chǎn)各種占用形態(tài)的統(tǒng)一。流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)相對，如機床廠生產(chǎn)的機床，對于機床廠來說是該企業(yè)的產(chǎn)品，屬于流動資產(chǎn)，但對于使用該機床的企業(yè)，則是

3、勞動手段，屬于固定資產(chǎn)。(二)具有波動性大的特點流動資產(chǎn)在企業(yè)再生產(chǎn)過程中，隨著供產(chǎn)銷的變化，占用的數(shù)量有高有低，起伏較大，因此，具有波動性大的特點，研究流動資產(chǎn)的這一特點，有利于企業(yè)綜合考慮流動資產(chǎn)的資金來源和供應方向，合理安排資金的供需，做到供需平衡。(三)具有一致性的特點流動資產(chǎn)的循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性特點，就是說流動資產(chǎn)是伴隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程而進行的，這種資金模式不斷地由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，從而完成一次生產(chǎn)經(jīng)營周期，

4、流動資產(chǎn)也完成一次循環(huán)。認識到流動資產(chǎn)這一特點，有助于人們通過合理組織生產(chǎn)經(jīng)營過程來實現(xiàn)加速流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮流動資產(chǎn)流動性大的特點，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。二、企業(yè)流動資產(chǎn)的分類(一)貨幣資金貨幣資金是可以立即用來購買物品、支付各項費用或用來償還債務的交換媒介或支付手段，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。現(xiàn)金是流動資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，可以直接用于支付，也可以立即投入流通。擁有大量現(xiàn)金的企業(yè)具有較強的償債能力94o中

5、固高新技j湖b2031，02和承擔風險的能力。(二)短期投資短期投資是指企業(yè)持有的能隨時變現(xiàn)的有價證券，或時間不超過一年的其他對外投資。有價證券是指可以給持有人定期帶來一定的收益，并且可以像商品一樣買賣的證券，主要指股票、債券和基金投資等。(三)應收款項應收款項是指企業(yè)應該收取而尚未收到的各種款項，包括應收票據(jù)、應收賬款和其他應收款等。(四)預付貨款預付貨款是指企業(yè)購買材料、物資和接受勞務供應而預付給其他單位的款項。(五)存貨存貨是指企

6、業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。它包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。三、現(xiàn)金管理方法(一)現(xiàn)金持有的動機1交易的動機。交易的動機是指企業(yè)為了應付正常的交易活動需要而持有的現(xiàn)金，如購買固定資產(chǎn)和原材料、支付工資、交納稅款等。這種需要發(fā)生頻繁、金額較大，是企業(yè)持有現(xiàn)金的主要動機。2預防的動機。預防的動機是指持有現(xiàn)金

7、以防意外的支付。企業(yè)的現(xiàn)金收支具有不確定性，現(xiàn)金收支預測不可能非常精確，如自然災害、生產(chǎn)事故、主要顧客未及時付款等，都會打破現(xiàn)金收支計劃，造成現(xiàn)金短缺。因此，企業(yè)需要持有一定的現(xiàn)金以供意外開支之需，這里需要考慮以下因素：企業(yè)對貨幣資金預測的可靠程度；企業(yè)愿意承擔風險的程度；企業(yè)臨時舉債能力：其他流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力。萬方數(shù)據(jù)勻議企業(yè)流動資產(chǎn)管理的方法韋幫填(廣西華桔建成安裝工程有限責任公司，廣西平果531400)摘蟹:流動資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

8、活動中的主類資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。企業(yè)在財務管理活動中，必須根據(jù)自身的特點，對流動資產(chǎn)的性質(zhì)及運動規(guī)律，進行深入細致的研究，并且按照財務制度的規(guī)定，加強流動資產(chǎn)的管理，提高流動資產(chǎn)的使用效果。義甘苦探討了企業(yè)流動資產(chǎn)管理的方法及技巧。關(guān)鍵詞:企業(yè)管理流動資產(chǎn)財務制度現(xiàn)金成本最位現(xiàn)金持有最中團分提號:F724文獻標識碼:A文章編號:10092374(2011)060094…02…、企業(yè)流動資產(chǎn)的概念及內(nèi)窯(一)具有流動性大的特點

9、顧名思義，流吶資產(chǎn)就是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最大的一種，是指在企業(yè)再生產(chǎn)過程中是不斷循環(huán)著的，是指企業(yè)可以在一年或者越過一年的個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，它的循環(huán)表現(xiàn)在流動資產(chǎn)各種占用形布的統(tǒng)…。流功資產(chǎn)與固定資產(chǎn)相對，如機床廠生產(chǎn)的機床，對于機床廠來說是該企業(yè)的產(chǎn)品，屬于流動資產(chǎn)，但對于使用該機床的企業(yè)，則是勞動手段，屬于固定資產(chǎn)拔。(二)具有被動性大的特點流動資產(chǎn)在企業(yè)再生產(chǎn)過程中，隨著供產(chǎn)銷的變化，占用的數(shù)量有高有低，鵡伏較大，因此

10、，具有被動性大的特點，研究流動資產(chǎn)的這一特點，有利于企業(yè)綜合考慮流動資產(chǎn)的資金來源和供應方向，合理安排資金的供簾，做到供需平衡。(二三)具有一致性的特點流動資產(chǎn)的循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有…致性特點，就是說流動資產(chǎn)是伴隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程而進行的，這種資金模式不斷地由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，從而完成一次生產(chǎn)經(jīng)營周期，流動資產(chǎn)也完成一次循環(huán)。認識到流功資產(chǎn)這一特點，有助于人們通過合理組織生產(chǎn)經(jīng)營過程來實現(xiàn)加磁流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮流油資產(chǎn)流

11、動性大的特點，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。二、企業(yè)流動資產(chǎn)的分類(一)貨幣資金貨幣資金是可以立即用來購買物品、支付各項費用現(xiàn)用來償還債務的交換媒介成立付手段，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等?，F(xiàn)金是流動資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，可以直接用于支付，也可以立即投入流通。擁有大量現(xiàn)金的企業(yè)具有較強的償債能力9401“喇j4然事在也2011.02和承擔風險的能力。(工)短期投資知期投資娃指企業(yè)持有的能隨時變現(xiàn)的有價證券，戒時間不崩過…年的其

12、他對外投資。有價證券是指可以給持有人定期帶來一定的收益，并且可以像商品一樣買賣的證券，主要指股琪、債券和基金投資等。(主)應收款明應收款項是指企業(yè)應該收取而尚未收到的各種款項，包括應收票據(jù)、JSY.收賬敏和其他應收款等。(凹)預付貸款預付貨款是指企業(yè)購買材料、物資和接受勞務供應而預付給其他單位的款項。(五)存貨存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。它包括

13、各種原材料、燃料、包被物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。豆、現(xiàn)金管理方法(…)現(xiàn)金悔有的動機1.交易的動機。交易的動機是指企業(yè)為了應付正常的變局活動需要而持有的現(xiàn)金，如購買固定資產(chǎn)和原材料、支付工資、交納稅款等。這種需要發(fā)生頻繁、金額較大，是企業(yè)持高現(xiàn)金的主要動機。2.預防的動機。預防的動機是指持有現(xiàn)金以防意外的支付。企業(yè)的現(xiàn)金收支具有不確定性，現(xiàn)金收支預測不可能非常精確，如自然災害、生產(chǎn)事故、主要跟客未及時付款等

14、，都會打破現(xiàn)金收支計劃，造成現(xiàn)金短缺。因此，企業(yè)需要持有…燒的現(xiàn)金以供意外開支之需，這里需要考慮以下因素:企業(yè)對貨幣資金預測的可靠程度:企業(yè)愿意承擔風險的程度z企業(yè)臨時舉債能力1其他流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力。3投機的動機。投機的動機是指企業(yè)持有現(xiàn)金以抓住一些不尋常購買或投資的機會。例如，遇到有廉價原材料供應的機會，便可用手頭現(xiàn)金大量購入；預計證券行情看漲，便可以用現(xiàn)金購買證券，等等。除了金融機構(gòu)和投資公司外，一般企業(yè)專為投機性需要而特別置存現(xiàn)金

15、的不多，遇到有不尋常的購買或投資機會，也常設法通過臨時籌措資金實現(xiàn)。(二)現(xiàn)金的成本1現(xiàn)金的持有成本?，F(xiàn)金的持有成本是指因持有現(xiàn)金而放棄的再投資收益和增加的相關(guān)管理費用?，F(xiàn)金的再投資收益也稱為現(xiàn)金的機會成本，是指將現(xiàn)金投資于有價證券所能獲得的收益。例如，某企業(yè)持有現(xiàn)金20萬元，若投資于證券，可以獲得5％的收益率，即現(xiàn)金的再投資收益為1萬元。現(xiàn)金的機會成本屬于變動成本，它與現(xiàn)金的持有量存在正比例關(guān)系，即現(xiàn)金持有量越大，機會成本越高；反之，

16、則越低。2現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本。現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本是指用現(xiàn)金購入有價證券以及轉(zhuǎn)讓有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費用，即現(xiàn)金同有價證券之間相互轉(zhuǎn)換的成本，如委托買賣傭金、委托手續(xù)費、證券過戶費、實物交割手續(xù)費等。嚴格地講，轉(zhuǎn)換成本并不都是固定費用，有的具有變動成本的性質(zhì)，如委托買賣傭金或手續(xù)費，這些費用通常是按照委托成交金額計算的。因此，依據(jù)委托成交金額計算的轉(zhuǎn)換成本與證券轉(zhuǎn)換次數(shù)關(guān)系不大，屬于決策的無關(guān)成本，在此不予考慮。這樣，與證券轉(zhuǎn)換次數(shù)密切相

17、關(guān)的轉(zhuǎn)換成本便只包括其中的同定性交易費用。這時轉(zhuǎn)換成本與證券轉(zhuǎn)換次數(shù)呈線性關(guān)系，即：轉(zhuǎn)換成本總額=證券轉(zhuǎn)換次數(shù)每次的轉(zhuǎn)換成本證券轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)金持有量的關(guān)系是：在現(xiàn)金需要量既定的前提下，現(xiàn)金持有量越少，進行證券變現(xiàn)的次數(shù)就越多，相應的轉(zhuǎn)換成本就越大；反之，現(xiàn)金持有量越多，進行證券變現(xiàn)的次數(shù)就越少，需要的轉(zhuǎn)換成本就越小，因此，現(xiàn)金持有量的高低是通過證券變現(xiàn)次數(shù)對轉(zhuǎn)換成本產(chǎn)生影響的。3現(xiàn)金的短缺成本?，F(xiàn)金的短缺成本是指企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)中，現(xiàn)金持有

18、量不足又無法及時通過有價證券變現(xiàn)等形式加以補充而給企業(yè)造成的損失，包括間接損失和直接損失：間接損失是指由于現(xiàn)金的短缺而給企業(yè)帶來的無形損失，例如由于現(xiàn)金短缺而不能按期支付貨款或不能按期歸還貸款給企業(yè)信用和企業(yè)形象造成損害；直接損失是由于現(xiàn)金的短缺而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及投資受到影響所造成的損失。明確與現(xiàn)金持有量相關(guān)的成本及各自的特性，有助于從成本最低的角度出發(fā)，確定現(xiàn)金最佳持有量。(三)最佳現(xiàn)金持有量的確定最佳現(xiàn)金持有量只是相對而言的，從不

19、同角度測算，其結(jié)果是有差別的。測定的方法也很多，本文主要分析現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期來確定最佳現(xiàn)金持有量的一種方法，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)從購買原材料而支付賬款的貨幣資金流出時起，至產(chǎn)成品銷售而收回應收賬款的貨幣資金流人時止這段時間。在企業(yè)的全年現(xiàn)金需求總量一定的情況下，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越短，則企業(yè)的現(xiàn)金持有量越小。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計算公式為：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應收賬款周轉(zhuǎn)期一應付賬款周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應收賬款周轉(zhuǎn)期是指從應收賬款發(fā)生到

20、收回所需要的時間；應付賬款周轉(zhuǎn)期是指從收到尚未付款的材料開始到償還貨款所需要的時間；存貨周轉(zhuǎn)期是指從生產(chǎn)投入材料開始到產(chǎn)成品出售所需要的時間。因此，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是現(xiàn)金周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)可以計算出現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，即現(xiàn)金在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。3(4)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率=麗丕麗該企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=30—4050=40(天)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率=票=9(次)該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量=三竽=800(萬元)一般情況F現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式在以下假設的基礎

21、上才能夠成立：1現(xiàn)金流出的時間發(fā)生在應付款支付的時間。2現(xiàn)金流入量等于現(xiàn)金流出量，即不存在資金過?；虿蛔?。3企業(yè)的供產(chǎn)銷過程持續(xù)穩(wěn)定進行。4企業(yè)的貨幣資金需求不存在不確定性因素。因此，如果以h四個假設條件不存在，按此計算的企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量將發(fā)生偏差，但現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式確定現(xiàn)金最佳持有量的方法簡單清晰，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動穩(wěn)定的情況下，用此方法計算出的最佳現(xiàn)金持有量具有一定參考價值。o參考文獻【1】1張璞企業(yè)流動資產(chǎn)管理策略淺析U】西部財會

22、，2005，(4)【2J黃素芬流動資產(chǎn)管理的幾種有效策略Ⅱj商業(yè)會計，2006，(4)作者簡介：韋幫填(1966一)，男，廣西平果人，廣西華桂建筑安裝工程有限責任公司會計師。研究方向：經(jīng)濟管理。(責任編輯：文森)201102o中固高新姣李金圣95萬方數(shù)據(jù)3.投機的動機。投機的動機是指企業(yè)持有現(xiàn)金以抓住一些不尋常購買或投資的機會。例如，遇到有廉價原材料供應的機會，便可用手頭現(xiàn)金大量購入:預計證券抒情看漲，便可以用現(xiàn)金購買證券，等等。除了金

23、融機構(gòu)和投資公司外，…般企業(yè)專為投機性需要鬧特別置存現(xiàn)金的不多，遇到有不尋常的購買或投資機會，“l(fā)B常設法通過!臨時籌措資金實現(xiàn)。(二)現(xiàn)金的戚本1.現(xiàn)金的持有成本?，F(xiàn)金的持有成本是指因持有現(xiàn)金而放棄的再投資收益和增加的相關(guān)管理費用?，F(xiàn)金的再投資收益也稱為現(xiàn)金的機會成本，是指將現(xiàn)金投資于有價證券所能獲得的收益。例如，某企業(yè)持有現(xiàn)金20萬元，若投資于證券，可以我得5%的收蓋率，即現(xiàn)金的再投資收益為1萬元?，F(xiàn)金的機會成本屬于變動成本，它與現(xiàn)

24、金的持布景存在正比例關(guān)系，即現(xiàn)金持有最越大，機會成本越商:反之，則越低。2.現(xiàn)金的轉(zhuǎn)棋成本。現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本是指用現(xiàn)金購入有價證券以及轉(zhuǎn)讓有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費用，即現(xiàn)金間有價證券之間相互轉(zhuǎn)換的成本，如委把買賣傭金、委托手嫂費、證券過戶費、實物交割手鎮(zhèn)費等。嚴格地講，轉(zhuǎn)換成本井不都是罔自費用，有的具有變動戚本的性質(zhì)，如委托買賣傭金或手續(xù)費，這些費用通常是按照委托成交金額計算的。因此，依據(jù)委托成交金額計算的轉(zhuǎn)換成本與證券轉(zhuǎn)換執(zhí)數(shù)關(guān)系

25、不大，屬于決策的無關(guān)成本，在此不予考慮。這樣，與證券轉(zhuǎn)換次數(shù)密切相關(guān)的轉(zhuǎn)換成本便只包括其中的同定性交易費用。這時轉(zhuǎn)換成本句證券轉(zhuǎn)換次數(shù)里錢性關(guān)系，即z轉(zhuǎn)換成本總額=證券轉(zhuǎn)換次數(shù)每次的轉(zhuǎn)換成本證券轉(zhuǎn)棋戚本與現(xiàn)金持有髦的關(guān)系是:在現(xiàn)金需要最既定的前提下，現(xiàn)金持布最越少，進行證券變現(xiàn)的次數(shù)就越多，相應的轉(zhuǎn)換成本就越大:反之，現(xiàn)金持有量越多，進行證券變現(xiàn)的次數(shù)就越少，需要的轉(zhuǎn)換成本就越小，因此，現(xiàn)金持有麓的高低是通過證券變現(xiàn)次數(shù)對轉(zhuǎn)換成本產(chǎn)生影

26、響的。3.現(xiàn)金的短缺戚本。現(xiàn)金的短缺成本是指企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)中，現(xiàn)金持有量不足又無證及時通過有價證券變現(xiàn)等形式加劇補克而給企業(yè)造成的損失，包括間接損失和直接損失:間接損失是指由于現(xiàn)金的短缺而給企業(yè)帶來的無形損失，例如由于現(xiàn)金短缺而不能按期支付貨款或不能按期歸還貸款給企業(yè)信用和企業(yè)形象造成損害:直接損失是由于現(xiàn)金的短缺而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及投資受到影響所造成的損失。明確與現(xiàn)金持有量相關(guān)的成本及各自的特性，高助于從戚本最低的角度刷發(fā)，確定現(xiàn)金最佳

27、持有壤。(三)最佳現(xiàn)金持有髓的確定最佳現(xiàn)金持有量只是相對而言的，從不同角度測算，其結(jié)果是有若別的。測定的方陸也很多，本文主要分析現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式z現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期來確定最佳現(xiàn)金持有攘的…種方法，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)從購買!卓材料而支付脹款的貨幣資金流出時起，3I產(chǎn)成品銷售而收回應收賬款的貨幣資金流人時止這段時間。在企業(yè)的全年現(xiàn)金需求總量~定的情況下，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越鈕，則企業(yè)的現(xiàn)金持有最越小?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計算公式為1現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=店

28、收賬款周轉(zhuǎn)期四庶付賬款周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期院收贓款周轉(zhuǎn)期是指從&.收賬款發(fā)生到收廁所需要的時間:應付脹款周轉(zhuǎn)期是指從收劍尚未付款的材料開始到償場貸款所需要的時間:存貨周轉(zhuǎn)期是指從生產(chǎn)投入材料開始到產(chǎn)成品出售所諦耍的時間。因此，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是現(xiàn)金周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)可以計算出現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，即現(xiàn)金在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)恥商品革i哀企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=304050噸。(夭)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率=菲9(次)該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量

29、古學=800(萬元〉一般情況F現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式在以下假設的基礎上才能夠成立11.現(xiàn)金流出的時間發(fā)生在應付款支付的時間。2.現(xiàn)金流入最等于現(xiàn)金流出擂，即不存在資金過?；虿蛔恪?.企業(yè)的供產(chǎn)銷過程持鎮(zhèn)穩(wěn)定進行。4.企業(yè)的貨幣資金需求不存在不確定性因素。劇此，如果以k四個假設條件不存在，按此計算的企業(yè)最佳現(xiàn)金持有最將發(fā)生偏差，但現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式確定現(xiàn)金最佳持高量的方法簡單捕晰，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動穩(wěn)定的情況下，用此方法計算出的最佳現(xiàn)金持有最具高一定參