抓好工程財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵點(diǎn),提升工程財(cái)務(wù)管理水平

1、76TimesFinance2013年第10期下旬刊（總第532期）時(shí)代金融TimesFinanceNO.10，2013（CumulativetyNO.532）抓好工程財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵點(diǎn)，提升工程財(cái)務(wù)管理水平楊珍何鵬威（國(guó)網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司，四川成都610000）【摘要】為進(jìn)一步加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理，全面提升工程財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范工程財(cái)務(wù)管理行為，國(guó)網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司抓住資金和決算兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，一方面通過(guò)工程資金預(yù)算管理，科學(xué)

2、籌措和使用工程建設(shè)資金，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，嚴(yán)格控制工程建設(shè)成本；另一方面通過(guò)制定管理辦法和考核辦法，通過(guò)倒排時(shí)限的方式，明確竣工決算各流程、各階段的時(shí)限要求及責(zé)任分工，建立竣工決算工作的常態(tài)機(jī)制實(shí)現(xiàn)對(duì)竣工工程決算工作的過(guò)程控制推動(dòng)工程財(cái)務(wù)管理再上新臺(tái)階?！娟P(guān)鍵詞】工程財(cái)務(wù)管理管理水平一、加強(qiáng)資金及竣工決算管理推動(dòng)工程財(cái)務(wù)管理再上新臺(tái)階隨著電網(wǎng)日益發(fā)展，電網(wǎng)建設(shè)規(guī)模逐年擴(kuò)大，省公司、地方政府每年投入大量資金開(kāi)展電網(wǎng)建設(shè)，

3、且國(guó)家對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的管理逐步規(guī)范，從各個(gè)方面加強(qiáng)了監(jiān)管，對(duì)各建設(shè)相關(guān)單位的經(jīng)營(yíng)管理水平提出了更高的要求。為控制工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如何最大限度地用好建設(shè)資金，保證工程資金安全、規(guī)范、高效的使用，嚴(yán)格控制工程成本，及時(shí)準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值成為工程財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。（一）工程財(cái)務(wù)管理的理念工程財(cái)務(wù)管理理念：過(guò)程控制、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效。1.過(guò)程控制是指從項(xiàng)目可行性研究等前期費(fèi)用的發(fā)生開(kāi)始，到項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)實(shí)施階段的成本歸集，到工程項(xiàng)目

4、竣工投運(yùn)的工程結(jié)算及決算，進(jìn)行全過(guò)程的財(cái)務(wù)控制管理。2.突出重點(diǎn)是指突出管理重點(diǎn)，對(duì)工程建設(shè)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)投入更多的資源對(duì)其進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。3.注重實(shí)效是指要重視管理的實(shí)際效果，為規(guī)范和加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理而制定的規(guī)章制度要符合實(shí)際情況，并有利于后續(xù)管理，考核辦法要能夠調(diào)動(dòng)工作的積極性。（二）工程財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和范圍1.工程財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：成本控制、資金安全、程序合法成本控制，指按單項(xiàng)工程核算支出及資金往來(lái)，嚴(yán)格控制工程成本及造價(jià)；資金

5、安全，指在提高資金使用效率的前提下，強(qiáng)化資金監(jiān)管，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違法行為；程序合法，指嚴(yán)格履行工程管理的各項(xiàng)程序和制度，既要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和核算制度及內(nèi)控制度的要求，又要規(guī)范核算、強(qiáng)化管理，同時(shí)接受監(jiān)督檢查。2.工程財(cái)務(wù)管理的范圍工程財(cái)務(wù)管理是對(duì)工程的全過(guò)程管理，包括可研立項(xiàng)、投資計(jì)劃下達(dá)的項(xiàng)目前期階段，初設(shè)文件批復(fù)、施工圖預(yù)算、工程項(xiàng)目具體實(shí)施階段，工程項(xiàng)目投運(yùn)、結(jié)算及決算階段等的全過(guò)程，重點(diǎn)是資金和竣工決算。二、強(qiáng)化工程財(cái)務(wù)管理的

6、主要做法（一）資金管理方面近年來(lái)，成都電網(wǎng)高速發(fā)展，建設(shè)資金大量投入，“虹橋工程”以來(lái)，成都供電公司每年的建設(shè)資金很大，為了切實(shí)降低工程建設(shè)資金的管理風(fēng)險(xiǎn)，我公司通過(guò)建立健全資金平衡會(huì)議制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管控。根據(jù)工程建設(shè)資金使用“安全、規(guī)范、高效”的管理要求，在成都供電公司領(lǐng)導(dǎo)的組織下，綜合協(xié)調(diào)各職能部門(mén)每月通過(guò)資金平衡會(huì)議，重點(diǎn)對(duì)本月工程建設(shè)資金的使用內(nèi)容及額度等進(jìn)行會(huì)審，同時(shí)通報(bào)上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，一方面確保了資金安全合理使

7、用，切實(shí)降低了資金管理風(fēng)險(xiǎn)，另一方面加強(qiáng)了資金的計(jì)劃性和降低資金收付誤差率。通過(guò)統(tǒng)籌，合理平衡資金；通過(guò)資金計(jì)劃，提高資金使用效率；通過(guò)審批，確保資金安全：通過(guò)考核，合理激勵(lì)：通過(guò)資金計(jì)劃執(zhí)行情況考核，有效激勵(lì)各責(zé)任部門(mén)按計(jì)劃開(kāi)展工作。（二）竣工決算管理方面工程竣工決算工作是工程建設(shè)管理的重要組成部分，是銜接工程建設(shè)和生產(chǎn)運(yùn)行不可缺少的一環(huán)，只有完成竣工決算報(bào)告編審工作，建設(shè)過(guò)程才完全結(jié)束。為了規(guī)范工程竣工決算工作，加強(qiáng)竣工決算管理，進(jìn)

8、一步提高工程竣工決算報(bào)告的質(zhì)量，及時(shí)完成工程竣工決算編審和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)工作制定一系列管理辦法和考核辦法，建立起由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，發(fā)展策劃、基建、生技、農(nóng)電、物資等職能部門(mén)按歸口管理職責(zé)負(fù)責(zé)的決算工作流程。（三）流程關(guān)鍵點(diǎn)控制及考核根據(jù)現(xiàn)有制度和辦法對(duì)工程竣工決算工作月度計(jì)劃的完成情況進(jìn)行通報(bào)和季度績(jī)效考核。達(dá)到責(zé)任落實(shí)，方向明確；步驟清晰，計(jì)劃性加強(qiáng)考核到位，導(dǎo)向正確的效果。三、工程財(cái)務(wù)管理中存在的不足和改進(jìn)建議（一）存在的問(wèn)題1.工程財(cái)務(wù)管

9、理面較為狹窄現(xiàn)階段重點(diǎn)關(guān)注的是資金和工程成本歸集，對(duì)工程項(xiàng)目資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督以及項(xiàng)目后分析、評(píng)價(jià)工作，由于受到多方實(shí)際情況制約未有效開(kāi)展。2.工程管理與生產(chǎn)運(yùn)行管理相互交叉、影響，未形成閉環(huán)管理一是竣工決算編制口徑與生產(chǎn)運(yùn)行管理口徑不一致，造成資產(chǎn)實(shí)物與卡片不對(duì)應(yīng)，增大資產(chǎn)后續(xù)管理難度；二是竣工決算轉(zhuǎn)資時(shí)間與實(shí)物移交時(shí)間不一致，未形成項(xiàng)目竣工后閉環(huán)的帳務(wù)、實(shí)物移交清查核對(duì)機(jī)制；三是資產(chǎn)異動(dòng)未形成有效的財(cái)務(wù)、生產(chǎn)運(yùn)行、基建

10、聯(lián)動(dòng)機(jī)制。3.工程財(cái)務(wù)管理考核及指標(biāo)體系有待進(jìn)一步完善目前工程財(cái)務(wù)管理考核指標(biāo)比較分散，既有自成體系的指標(biāo)，如竣工決算，也有與其他相關(guān)方面的工作有交叉的指標(biāo)，如資金管理，就工程財(cái)務(wù)管理整體工作而言，缺乏完整的指標(biāo)及考核體系，不利于工程財(cái)務(wù)工作整體水平的提高。（二）改進(jìn)建議1.加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)制定有效培訓(xùn)計(jì)劃，指導(dǎo)基層單位做好資產(chǎn)及竣工決算編制的各項(xiàng)工作；針對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，定期和不定期地組織工程財(cái)務(wù)的相關(guān)討論和專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，從而不斷

11、提高工程財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理水平。2.利用ERP實(shí)現(xiàn)管理突破利用數(shù)據(jù)共享打破部門(mén)條塊；利用管理模式調(diào)整，優(yōu)化流程；結(jié)合財(cái)務(wù)資金管控模塊，做好資金管理和工程成本控制；利用設(shè)計(jì)模式調(diào)整，從源頭開(kāi)始提高工程竣工決算實(shí)用性。3.建立健全工程財(cái)務(wù)管理考核指標(biāo)體系工程財(cái)務(wù)作為財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)重要方面，應(yīng)納入財(cái)務(wù)考核的整體指標(biāo)體系，力求做到“整體管控、具體考核”；同時(shí)，繼續(xù)探索有效的激勵(lì)和考核機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作健康有序開(kāi)展。（編輯：劉影）76Times

12、Finance2013年第10期下旬刊（總第532期）時(shí)代金融TimesFinanceNO.10，2013（CumulativetyNO.532）抓好工程財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵點(diǎn)，提升工程財(cái)務(wù)管理水平楊珍何鵬威（國(guó)網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司，四川成都610000）【摘要】為進(jìn)一步加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理，全面提升工程財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范工程財(cái)務(wù)管理行為，國(guó)網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司抓住資金和決算兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，一方面通過(guò)工程資金預(yù)算管理，科學(xué)籌措和使用工程

13、建設(shè)資金，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，嚴(yán)格控制工程建設(shè)成本；另一方面通過(guò)制定管理辦法和考核辦法，通過(guò)倒排時(shí)限的方式，明確竣工決算各流程、各階段的時(shí)限要求及責(zé)任分工，建立竣工決算工作的常態(tài)機(jī)制實(shí)現(xiàn)對(duì)竣工工程決算工作的過(guò)程控制推動(dòng)工程財(cái)務(wù)管理再上新臺(tái)階?！娟P(guān)鍵詞】工程財(cái)務(wù)管理管理水平一、加強(qiáng)資金及竣工決算管理推動(dòng)工程財(cái)務(wù)管理再上新臺(tái)階隨著電網(wǎng)日益發(fā)展，電網(wǎng)建設(shè)規(guī)模逐年擴(kuò)大，省公司、地方政府每年投入大量資金開(kāi)展電網(wǎng)建設(shè)，且國(guó)家對(duì)工程建

14、設(shè)項(xiàng)目的管理逐步規(guī)范，從各個(gè)方面加強(qiáng)了監(jiān)管，對(duì)各建設(shè)相關(guān)單位的經(jīng)營(yíng)管理水平提出了更高的要求。為控制工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如何最大限度地用好建設(shè)資金，保證工程資金安全、規(guī)范、高效的使用，嚴(yán)格控制工程成本，及時(shí)準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值成為工程財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。（一）工程財(cái)務(wù)管理的理念工程財(cái)務(wù)管理理念：過(guò)程控制、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效。1.過(guò)程控制是指從項(xiàng)目可行性研究等前期費(fèi)用的發(fā)生開(kāi)始，到項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)實(shí)施階段的成本歸集，到工程項(xiàng)目竣工投運(yùn)的工程

15、結(jié)算及決算，進(jìn)行全過(guò)程的財(cái)務(wù)控制管理。2.突出重點(diǎn)是指突出管理重點(diǎn)，對(duì)工程建設(shè)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)投入更多的資源對(duì)其進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。3.注重實(shí)效是指要重視管理的實(shí)際效果，為規(guī)范和加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理而制定的規(guī)章制度要符合實(shí)際情況，并有利于后續(xù)管理，考核辦法要能夠調(diào)動(dòng)工作的積極性。（二）工程財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和范圍1.工程財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：成本控制、資金安全、程序合法成本控制，指按單項(xiàng)工程核算支出及資金往來(lái)，嚴(yán)格控制工程成本及造價(jià)；資金安全，指在提高

16、資金使用效率的前提下，強(qiáng)化資金監(jiān)管，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違法行為；程序合法，指嚴(yán)格履行工程管理的各項(xiàng)程序和制度，既要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和核算制度及內(nèi)控制度的要求，又要規(guī)范核算、強(qiáng)化管理，同時(shí)接受監(jiān)督檢查。2.工程財(cái)務(wù)管理的范圍工程財(cái)務(wù)管理是對(duì)工程的全過(guò)程管理，包括可研立項(xiàng)、投資計(jì)劃下達(dá)的項(xiàng)目前期階段，初設(shè)文件批復(fù)、施工圖預(yù)算、工程項(xiàng)目具體實(shí)施階段，工程項(xiàng)目投運(yùn)、結(jié)算及決算階段等的全過(guò)程，重點(diǎn)是資金和竣工決算。二、強(qiáng)化工程財(cái)務(wù)管理的主要做法（一）

17、資金管理方面近年來(lái)，成都電網(wǎng)高速發(fā)展，建設(shè)資金大量投入，“虹橋工程”以來(lái)，成都供電公司每年的建設(shè)資金很大，為了切實(shí)降低工程建設(shè)資金的管理風(fēng)險(xiǎn)，我公司通過(guò)建立健全資金平衡會(huì)議制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管控。根據(jù)工程建設(shè)資金使用“安全、規(guī)范、高效”的管理要求，在成都供電公司領(lǐng)導(dǎo)的組織下，綜合協(xié)調(diào)各職能部門(mén)每月通過(guò)資金平衡會(huì)議，重點(diǎn)對(duì)本月工程建設(shè)資金的使用內(nèi)容及額度等進(jìn)行會(huì)審，同時(shí)通報(bào)上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，一方面確保了資金安全合理使用，切實(shí)降低了

18、資金管理風(fēng)險(xiǎn)，另一方面加強(qiáng)了資金的計(jì)劃性和降低資金收付誤差率。通過(guò)統(tǒng)籌，合理平衡資金；通過(guò)資金計(jì)劃，提高資金使用效率；通過(guò)審批，確保資金安全：通過(guò)考核，合理激勵(lì)：通過(guò)資金計(jì)劃執(zhí)行情況考核，有效激勵(lì)各責(zé)任部門(mén)按計(jì)劃開(kāi)展工作。（二）竣工決算管理方面工程竣工決算工作是工程建設(shè)管理的重要組成部分，是銜接工程建設(shè)和生產(chǎn)運(yùn)行不可缺少的一環(huán)，只有完成竣工決算報(bào)告編審工作，建設(shè)過(guò)程才完全結(jié)束。為了規(guī)范工程竣工決算工作，加強(qiáng)竣工決算管理，進(jìn)一步提高工程竣

19、工決算報(bào)告的質(zhì)量，及時(shí)完成工程竣工決算編審和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)工作制定一系列管理辦法和考核辦法，建立起由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，發(fā)展策劃、基建、生技、農(nóng)電、物資等職能部門(mén)按歸口管理職責(zé)負(fù)責(zé)的決算工作流程。（三）流程關(guān)鍵點(diǎn)控制及考核根據(jù)現(xiàn)有制度和辦法對(duì)工程竣工決算工作月度計(jì)劃的完成情況進(jìn)行通報(bào)和季度績(jī)效考核。達(dá)到責(zé)任落實(shí)，方向明確；步驟清晰，計(jì)劃性加強(qiáng)考核到位，導(dǎo)向正確的效果。三、工程財(cái)務(wù)管理中存在的不足和改進(jìn)建議（一）存在的問(wèn)題1.工程財(cái)務(wù)管理面較為狹窄現(xiàn)

20、階段重點(diǎn)關(guān)注的是資金和工程成本歸集，對(duì)工程項(xiàng)目資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督以及項(xiàng)目后分析、評(píng)價(jià)工作，由于受到多方實(shí)際情況制約未有效開(kāi)展。2.工程管理與生產(chǎn)運(yùn)行管理相互交叉、影響，未形成閉環(huán)管理一是竣工決算編制口徑與生產(chǎn)運(yùn)行管理口徑不一致，造成資產(chǎn)實(shí)物與卡片不對(duì)應(yīng)，增大資產(chǎn)后續(xù)管理難度；二是竣工決算轉(zhuǎn)資時(shí)間與實(shí)物移交時(shí)間不一致，未形成項(xiàng)目竣工后閉環(huán)的帳務(wù)、實(shí)物移交清查核對(duì)機(jī)制；三是資產(chǎn)異動(dòng)未形成有效的財(cái)務(wù)、生產(chǎn)運(yùn)行、基建聯(lián)動(dòng)機(jī)制。3.

21、工程財(cái)務(wù)管理考核及指標(biāo)體系有待進(jìn)一步完善目前工程財(cái)務(wù)管理考核指標(biāo)比較分散，既有自成體系的指標(biāo)，如竣工決算，也有與其他相關(guān)方面的工作有交叉的指標(biāo)，如資金管理，就工程財(cái)務(wù)管理整體工作而言，缺乏完整的指標(biāo)及考核體系，不利于工程財(cái)務(wù)工作整體水平的提高。（二）改進(jìn)建議1.加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)制定有效培訓(xùn)計(jì)劃，指導(dǎo)基層單位做好資產(chǎn)及竣工決算編制的各項(xiàng)工作；針對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，定期和不定期地組織工程財(cái)務(wù)的相關(guān)討論和專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，從而不斷提高工程財(cái)務(wù)基